答案：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条的规定：

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

　　(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

　　(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

答案：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件一营业税改征增值税试点实施办法第五十三条的规定：第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

答：可以。以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

灵活就业人员申请缓缴今年的基本养老保险费，不会导致缴费年限中断，2021年可继续缴费，缴费年限累计计算。

答：1. 审核合同的付款条款应注意以下几点：

定价的合理性；金额计算的准确性，关注价款是否含增值税；付款进度的可行性；质量保证金占总价款的比例及支付时间。

关注合同中的涉税条款。应注意企业名称和相关信息的准确性，同时在合同中明确将供应方需要提供增值税发票（根据具体情况，确定是专票还是普票，发票提供时间，开发票所需信息等）作为一项义务条款进行明确。

2.代货物（劳务）提供方承担税款的处理方式

如无特别说明，合同中提及金额为税前金额；

将税后金额还原为税前金额，合同签订需以税前金额作为签约的标的金额；

合同中注明“由我公司代为履行纳税程序，税款在合同总价款中扣除”的字样。

答：您可登录上海市电子税务局，在“我要办税”栏目下，选择“发票使用”模块办理电子发票票种核定。此外，也可以在您主管税务机关的办税服务厅进行办理。

答：您可登录上海市电子税务局，在“我要办税”-“发票使用”-“发票领用”栏目下，选择“发票领用（电子发票）”模块办理。

答：为进一步支持小微企业复工复业，扶持企业渡过经营难关，近日，税务总局发文明确，将转登记政策延续一年。一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2020年底前选择办理转登记。纳税人转登记为小规模纳税人后，在发票开具方面，也有一些特殊情况需要处理。这里再帮助大家梳理一下：

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。其次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

答案：纳入试点范围的互联网物流平台企业（以下称试点企业），应当具备以下条件： 　　

（一）国务院交通运输主管部门公布的无车承运人试点企业，且试点资格和无车承运人经营资质在有效期内。 　　

（二）平台应实现会员管理、交易撮合、运输管理等相关系统功能，具备物流信息全流程跟踪、记录、存储、分析能力。 　　

试点企业代开专用发票不得收取任何费用，否则不得作为试点企业。

答案：房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，收入按下列方法和顺序确认：

1、按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； 

2、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。

答：

【政策依据】国家税务总局公告2018年第28号 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

第六条  企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

【详解】提供发票的最后时点，不要简单地理解为“汇算清缴期结束前”，而要理解为“税务检查时”，并且是税务检查通知后的60天，即“税务检查通知+60天”

如果税务不检查，是不可能知道你没有发票的；如果税务检查时，你已经取回了发票，包括取得开票日期是汇算清缴之后的发票，都是没有风险的。这是基于企业所得税法、征管法本身得出的结论。

国家税务总局公告2018年第28号 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

本公告则进一步明确和规范了这一结论，如果没有发票，税务局会告知并要求其60天内补票，如果补不上，就不准扣。所以，发票的风险，最终都只有在稽查时被“发现”，被引爆。

当然，本公告之后，风险会放大。之前，只要后来取回发票就都可以扣；现在，则如果在被查后60天内没有取回，就不能扣了，这个是一个本质性的变化。

答案：（1）是经济业务重要的史料和证据。

（2）可以反映出这个单位是否遵守财经纪律，在会计资料中有无弄虚作假、违法乱纪等行为。

（3）可以为国家、单位提供详尽的经济资料，为国家制定宏观经济政策、单位制定经营决策提供参考。

答案：1.法律广义是指全国人大及其常委会制定的规范性文件。在与法规等一起谈时，法律是指狭义上的法律。

2.法规，指国务院、地方人大及其常委会、民族自治机关和经济特区人大制定的规范性文件。

3.规章是行政性法律规范文件。规章主要指国务院组成部门及直属机构，省、自治区、直辖市人民政府及省、自治区政府所在地的市和经国务院批准的较大的市和人民政府，在它们的职权范围内，为执行法律、法规，需要制定的事项或属于本行政区域的具体行政管理事项而制定的规范性文件。

答案：公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。　

试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。其他的道路通行费（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

如属于2016年4月30日前取得,可选择适用简易计税方法,按照5%缴纳增值税；

如属于2016年5月1日后取得,按9%税率缴纳增值税。

答案：根据《中华人民共和国残疾人保障法》《残疾人就业条例》的规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，各地可以自行规定比例。达不到规定比例的，应当缴纳保障金。

用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。

用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。

答案：依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。

因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。

答案：按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。

有些合同在签订时无法确定计税金额，怎么办？

比如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补缴印花税。

答：房地产开发企业以自己名义立项，开发回迁房并向被拆迁业主无偿转让回迁房所有权的行为，按照《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，视同销售不动产征收增值税。区分以下两种情形：

1.房地产开发企业在承担土地出让价款的土地上开发回迁房并向被拆迁业主无偿转让回迁房所有权的，其销售额按下列方法和顺序确定：

1）按照本企业最近时期销售同类房产的平均价格确定。

2）按照其他房地产企业最近时期销售同类房产的平均价格确定。

2.房地产开发企业在不承担土地出让价款的土地上开发回迁房并向被拆迁业主无偿转让回迁房所有权的，其销售额按组成计税价格确定。组成计税价格公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

成本利润率在国家税务总局未发布之前，暂按照《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）中有关房地产开发企业视同销售成本利润率的相关规定，开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由各市国税局确定。

公式中成本不包含土地成本。 

答案：纳税人转登记为小规模纳税人后，在发票开具方面，也有一些特殊情况需要处理。这里再帮助大家梳理一下：

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。其次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

答案：属于。

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条的规定：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

答案：同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。