一、企业既享受高新技术企业优惠政策，又符合小型微利企业企业所得税优惠政策，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。
二、国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号第二条 本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。

据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
贵公司“,简易计税,地下车位无产权出售”，税收上不属于销售不动产，按不动产租赁缴纳增值税，公司可以选择简易计税，开具5%征收率的增值税发票。
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贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。例如：商业银行贷出款项；商业购入贷款；商业银行所持没有活跃市场债券/票据；工商企业应收账款等。企业收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 
贵公司所购买的应收款项，没有活跃的报价市场来提供其公允价值，所以用交易性金融资产进行核算是不恰当的，建议通过其他应收款或应收账款进行核算。

其他收益和其他业务收入是两个会计科目。
根据企业会计准则第16号——政府补助，第十一条 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济 业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
第十六条 企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单 独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。
其他收益为2017年企业会计准则第16号——政府补助中的新增科目，用于核算与企业日常活动相关且不做冲减当期费用的政府补助。典型的例子便是增值税免征以及返还等税收优惠。
其他业务收入是指除主营业务外其他的日常经营活动所产生的收入。

目前税务和财会法规没有对履约保证金形式进行硬性规定。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》第三条 本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。
以及国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
根据上述规定，如贵公司人员符合上述政策规定，可以做工资表入成本。

根据国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第40号第十七条  下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：
（一）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。
（二）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。 
因此，贵公司上述业务如果属于税收政策规定的政策性搬迁补偿款，只涉及缴纳企业所得税，不涉及其他税收。如果不属于政策性搬迁取得的收入，按规定缴纳营业税、土地增值税、印花税、企业所得税。
政策性会计处理：财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》 财会〔2009〕8号答：企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。 
    企业收到除上述之外的搬迁补偿款，应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第16号——政府补助》等会计准则进行处理。 

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

贵公司水电费如果不属于上述不得抵扣情况，取得的专用发票即可做进项抵扣处理。

会计：用于宣传本公司产品的赠品可以通过销售费用进行核算。
 
但是增值税和所得税均按视同销售处理。

增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，属于视同销售货物。 

企业所得税：根据《所得税法实施条例》第二十五条“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者赠送劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

根据购置时法人支付凭据入账，如果无支付凭据可依据中介机构评估报告会计上入账，但其计提的折旧企业所得税税前不的扣除。

首先如果该处罚是针对贵公司国内机构的直接处罚。
根据企业所得税法第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
其中的罚金罚款，指的是行政机关或者司法机关根据我国法律、行政法规对企业的处罚所以。国外法律法规不在此范围内，所以，如果贵公司在境外设立分支机构，收到的境外当地税务局和政府的处罚按该国家政策规定确定是否在境外所得中扣除，不可以在计算中国境内进行税前扣除。

贵公司没有进项税的货物对外开具发票，一是未取得获取购进发票，二是取得增值税普通发票，三是可能存无货物在对外虚开风险。如果属于未取得获取购进发票或是取得增值税普通发票，公司有证据证明确属于实际发生的业务，可以正常销售并开具发票，如无库存货物对外开具发票，涉嫌虚开发票，属于重大违法行为

一、首先贵公司应该区分该投资是债权投资还是权益性投资。
如果贵公司投入资金后，不参与被投资企业经营活动，且要求固定回报，那么该投资应该按照债权投资处理，通过其他应收款进行核算。减值按照应收账款计提坏账准备。
如果贵公司对被投资方没有要求规定回报，而是以企业分红的方式取得可变回报，那么贵公司对该投资可以按照权益性投资进行核算，根据对被投资企业的影响程度通过长期股权投资或可供出售金融资产核算。根据会计期末该项投资的可回收金额进行集体减值准备。
二、权益性投资在无法回收实际发生损失，会计上冲减“长期股权投资”，税收上可以作损失处理，但应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
三、第三方帮被投资企业清欢债务需要三方债务转移的协议，公司还欠这家亲属债务，可以用长期投资A公司亲属的债务。
四、长期股权投资余额发生变动，税务机关作为重点的风险点予以关注。

根据贵公司提供的资料“ 我们公司收购北京一家公司，我们公司打款打到北京公司法人个人卡吗？还是我公司法人打款到他个人卡呢？签合司以个人签还是公司签呢？”。贵公司上述业务为以收购股权方式收购企业。股权买卖是股东之间的交易，因此，贵公司应同被收购企业的股东签订股权转让协议，股权收购款项支付给企业原股东（股权转让方）。

根据财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知财税字〔1995〕52号 
（二）畜牧产品
    畜牧产品是指人工饲养、繁殖取得和捕获的各种畜禽。本货物的征税范围包括：
    1.兽类、禽类和爬行类动物，如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。
    2.兽类、禽类和爬行类动物的肉产品，包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉，兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织。
    各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等，也属于本货物的征税范围。
    各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的征税范围。
    3.蛋类产品。是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。
    经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。
    各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。
    4.鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。
    用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围。    
以及财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知 财税〔2017〕37号  
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；
取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
所以，贵公司购买畜禽养殖公司免税农产品取得的普通发票可以进行计算抵扣。    

根据中华人民共和国印花税暂行条例
第二条　下列凭证为应纳税凭证:
    （一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
    （二）产权转移书据；
    （三）营业账簿；
    （四）权利、许可证照；
    （五）经财政部确定征税的其他凭证。
印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。即印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证，不需要缴纳印花税。
 
展览展示服务合同不属于上述应税凭据财产（没有官方文件把展览服务解释成租赁合同，所以地方主管税务机关不得进行扩大解释），所以不需要缴纳印花税。

上述业务处理，政府向A公司收回土地使用权，然后挂牌出让土地使用权，B公司摘牌取得土地使用权。A公司账务处理，借：其他应收款——B 贷：无形资产（或开发成本——土地征用及补偿费）。B公司，借：开发成本——土地征用及补偿费 贷：银行存款。

根据企业会计准则应用指南——主要账务处理:6602 管理费用
6602 管理费用   
一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。商品流通企业管理管理不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，没有满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算。因此，公司支付一笔保安服务费，计入“管理费用”科目。

根据财政部 国家税务总局 证监会 《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号 
一、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。前款所称挂牌公司是指股票在全国股份转让系统挂牌公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
五、本通知所称个人持有全国股份转让系统挂牌公司的股票包括：
    （一）在全国股份转让系统挂牌前取得的股票；
    （二）通过全国股份转让系统转让取得的股票；
    （三）因司法扣划取得的股票；
    （四）因依法继承或家庭财产分割取得的股票；
    （五）通过收购取得的股票；
    （六）权证行权取得的股票；
    （七）使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票；
    （八）取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本；
    （九）挂牌公司合并，个人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票；
    （十）挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票；
    （十一）其他从全国股份转让系统取得的股票。
六、本通知所称转让股票包括下列情形：
    （一）通过全国股份转让系统转让股票；
    （二）持有的股票被司法扣划；
    （三）因依法继承、捐赠或家庭财产分割让渡股票所有权；
    （四）用股票接受要约收购；
    （五）行使现金选择权将股票转让给提供现金选择权的第三方；
    （六）用股票认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；
    （七）其他具有转让实质的情形。

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
一、下列项目免征增值税
（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
《国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批复》（国税函[2007]969号）中明确：“ 国家因公共利益或城市建设规划需要收回土地使用权，对于使用国有土地的单位和个人来说是将土地使用权归还土地所有者。
国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第40号规定，第十六条  企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。
企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。
第十七条  下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：
（一）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。
（二）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。
第十八条  企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：
（一）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。
（二）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
上述方法由企业自行选择，但一经选定，不得改变。
因此，如果贵公司搬迁属于因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，政府下发搬迁文件或公告，责令企业限期搬迁，属于政策性搬迁。取得政策性搬迁收入，只涉及缴纳企业所得税。
二、根据财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通知 财会〔2009〕8号 第四条 企业收到政府给予的搬迁补偿款应当如何进行会计处理？ 
  答：企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。因此，贵公司取得政府政策性搬迁补偿收入会计上应作为专项应付款处理，以后期间根据摊销固定资产折旧，将搬迁收入结转计入营业外收入，企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。