【问题】适用3%征收率减按1%征收增值税且已达起征点的小规模纳税人,如何办理申报?

【答复】不含税销售额按「含税销售额÷(1+1%)」换算后填写主表第1行;开具增值税专用发票的填第2行、开具其他发票的填第3行。减征额按减按1%征收的不含税销售额×2%计算,填入主表「本期应纳税额减征额」栏,并在《增值税减免税申报明细表》减税项目中填列,减免性质代码为01011608。

来源：2026年10月各地税务局12366热点问答汇编(广西税务局12366,2026-10-18)。

【问题】我给别人提供服务,取得600元报酬,需要缴纳增值税吗?

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号),自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人起征点标准为:以一个月为计税期间的,月销售额10万元;以一个季度为计税期间的,季度销售额30万元;按次纳税的,每次(日)销售额1000元。因此,按次提供的600元服务未达到每次(日)1000元的起征点,无需缴纳增值税。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)第一条

来源：2026年10月各地税务局12366热点问答汇编(四川省税务局12366,2026-10-09)。

【问题】增值税申报表试点的小规模纳税人享受3%征收率减按1%征收增值税优惠政策,需要在《增值税及附加税费申报表主表》第0B11行「应纳税额减征额」体现吗?

【答复】不需要。小规模纳税人享受3%征收率减按1%征收增值税政策的,在《附列资料(一)》已经按照1%计算了税额,主表第0B10行「按简易计税办法计算的应纳税额」已经是减征后的应纳税额,减征额无需再体现在主表第0B11行「应纳税额减征额」。

来源：徐州市税务局第三税务分局 12366热点问答(2026年10月征期)。

【问题】增值税申报表试点的小规模纳税人享受3%征收率减按1%征收增值税优惠政策,开具了3%征收率增值税普通发票,申报时可以填写《增值税减免税申报明细表》吗?

【答复】不可以。小规模纳税人发生应税交易减按1%征收率征收增值税的,应当按照1%征收率开具增值税发票。若开具了3%征收率发票的,视同放弃减征优惠。即使手动在《增值税减免税申报明细表》填写了减税项目,按规定征收率对应减征的增值税应纳税额也不会带入申报表主表。

来源：徐州市税务局第三税务分局 12366热点问答(2026年10月征期)。

【问题】增值税法施行后，小规模纳税人的增值税起征点标准是如何规定的？

【答复】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元；（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人按规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或允许扣除相关价款计算应纳税额的，以扣除后的不含税余额适用本条起征点标准。申报时请准确填写减免栏次，留存相关资料备查。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条。

来源：国家税务总局衢州市税务局。

【问题】2026年10月的申报纳税期限是哪天？

【答复】因10月1日至7日国庆节放假7天，2026年10月申报纳税期限顺延至10月26日（周一）。增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、社会保险费、文化事业建设费、土地增值税、印花税、环境保护税和资源税等各税费种均按此期限申报缴纳，请纳税人合理安排时间、错峰完成申报。

文件依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条；10月征期公告。

来源：南方+（南方财经全媒体集团）。

【问题】境内单位代扣代缴自然人增值税，除增值税外还要扣缴其他税费吗？税款什么时间申报缴纳？

【答复】扣缴增值税的同时，需要一并扣缴对应的附加税费。扣缴义务人解缴税款的计税期间为一个月，应当自发生应税交易次月1日起15日内，向主管税务机关完成扣缴申报并缴纳税款。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件。

来源：中国税务报。

【问题】自然人通过「反向开票」销售报废产品取得的收入，还要办理经营所得个人所得税汇算清缴吗？

【答复】需要办理。出售者通过「反向开票」销售报废产品，应当在「反向开票」的次年3月31日前，自行向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴；资源回收企业应当向出售者提供「反向开票」和已缴税款等信息，供出售者办理汇算时使用。

文件依据：《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者「反向开票」有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）第十四条。

来源：国家税务总局衢州市税务局。

【问题】境内自然人提供哪些服务，应税交易购买方应按照规定为其代扣代缴增值税？

【答复】境内自然人向境内单位提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务这几类应税服务时，支付价款的境内单位为扣缴义务人，应按规定代扣代缴增值税。符合规定的应税交易的具体范围按财政部 税务总局公告2026年第9号执行；价款包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款。属于互联网平台内从业人员的自然人，通过平台发生符合规定的应税交易且由平台企业按规定办理增值税代办申报的，不适用代扣代缴办法。该办法自2026年11月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件第一条、第十四条。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】资源回收企业反向开票的对象包含哪些？

【答复】自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票。出售者是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月（指自然月）「反向开票」累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人。

文件依据：《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者「反向开票」有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）第一条。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】7月份购进500万元以下固定资产享受一次性扣除优惠，企业所得税季度预缴申报时，《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第3列「按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额」是填写8月和9月的折旧合计金额吗？

【答复】不是。按照填报说明，该列填报该资产在不享受加速折旧、摊销政策情况下，按税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧、摊销金额；对于享受一次性扣除的资产，直接填报按照税收一般规定计算的1个月的折旧、摊销金额。因此7月份购进的资产享受一次性扣除，该列只填写1个月的折旧金额，不填写8月和9月的折旧合计金额。

文件依据：《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报说明。

来源：正保会计网校。

【问题】公司2025年具备高新技术企业资格，2026年不再具备，2023年和2024年发生的亏损还可以按10年结转弥补吗？

【答复】可以。当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。这里的「前5个年度」无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损均适用10年结转。因此该公司2025年具备资格，其2020年至2024年（含2023年、2024年）发生的尚未弥补亏损，均可按最长10年结转弥补，不因2026年不再具备资格而改变。

文件依据：《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）第一条及其官方解读。

来源：正保会计网校。

【问题】个人将资金借给公司使用，每月收取3万元的利息，能否适用月度销售额未达到10万元免征增值税的优惠？

【答复】财政部 税务总局公告2026年第10号规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。同时，国家税务总局公告2026年第4号第二条采取正列举方式，规定自然人取得新发行债券利息、出租不动产一次性收取租金、平台从业人员代办申报、反向开票、保险代理人代办申报等六类情形，才以当月全部销售额适用按月起征点。个人将资金借给公司按月收取利息不属于上述列举情形，应按次纳税，每月收取3万元利息已超过每次（日）1000元的按次起征点，不能适用月销售额10万元免税优惠。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条；《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）第二条。

来源：正保会计网校。

【问题】定期定额户可以享受小规模纳税人增值税免税政策吗？

【答复】可以。定期定额户只要属于增值税小规模纳税人，就能适用小规模纳税人的增值税免税政策：发生应税交易销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。自2026年1月1日至2027年12月31日，起征点标准为：以一个月为一个计税期间的，月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，季度销售额30万元；按次纳税的，每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的按日适用。需特别注意：未达到起征点免税不等于免除申报义务；定期定额户当期实际经营额超过本省规定定额上浮幅度的，即使销售额未达到起征点，也应当按规定办理申报。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》；《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】境内单位代扣代缴自然人增值税的政策自何时施行？哪些情形下境内单位是扣缴义务人？

【答复】自2026年11月1日起，境内自然人提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务，支付价款的境内单位为扣缴义务人，按照规定需要代扣代缴增值税。实务衔接上有两点需注意：一是已按照本办法规定扣缴增值税的应税交易，自然人申请代开发票时无需再次缴纳税款，避免重复征税；二是自然人未申请代开发票的，扣缴义务人可以向自然人发起开票提醒，由自然人确认后向主管税务机关申请代开发票，以保障受票方取得合法凭证。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）；《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十五条。

来源：国家税务总局荣成市税务局。

【问题】居民个人在《公告》发布前将财产装入离岸信托产生的应缴未缴个人所得税，延长追缴年限的标准如何确定？

【答复】依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，《公告》第十七条所称「应缴未缴个人所得税金额较大」，是指应缴未缴个人所得税在10万元以上。达到该标准的，按规定延长追缴年限；未达到标准的，按征管法一般追征期规定执行。纳税人应结合过渡期安排，尽快梳理本人离岸信托情况并依法申报，避免产生滞纳金及其他风险。

文件依据：《财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第21号）第十七条；《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。

来源：国家税务总局12366纳税服务平台。

【问题】企业以1000万元购买其他公司收益权签订的协议，是否需要缴纳印花税？

【答复】不需要缴纳印花税。收益权转让协议未在《中华人民共和国印花税法》（主席令第八十九号）所附《印花税税目税率表》列举的范围内，不属于应税凭证，因此不缴纳印花税。需要提示的是，若该笔交易实质为债权转让、股权转让或借款，则应按对应税目判断是否属于应税凭证；税目判断应以合同权利义务的实质内容为准，不能仅凭合同名称。

文件依据：《中华人民共和国印花税法》第二条及附件《印花税税目税率表》。

来源：正保会计网校·税务网校。

【问题】公司销售一台设备，如果在卖设备时与客户另行约定了未来三年的维保服务，该维保服务是与购买设备算作一项应税交易适用13%的税率，还是按兼营适用6%的税率？

【答复】应按兼营处理，分别核算。参考《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。因此，销售设备并另行约定后续维保服务属于兼营业务，应当分别核算：一般纳税人销售设备适用13%税率，对销售设备后续提供的日常维护保养服务，按「其他生产生活服务」适用6%税率缴纳增值税。如果未分别核算，应从高适用13%的税率。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第十二条。

来源：正保会计网校·税务网校。

【问题】房产税和城镇土地使用税什么时候申报？

【答复】房产税和城镇土地使用税的申报期为每年5月、11月。

文件依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及内蒙古自治区有关规定。

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局。

【问题】我给别人提供服务，600元，需要缴纳增值税吗？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元；一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。因此，按次纳税取得600元销售额，未达到每次（日）销售额1000元的起征点标准，无需缴纳增值税。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条。

来源：国家税务总局四川省税务局。