根据中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）报表说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。
2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
 
预缴时，营业收入、营业成本和利润总额之间没有勾稽关系，按照会计准则处理即可。

如果按照租赁处理根据 《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
企业转租集体土地使用权，需要开具发票。

首先明确的是集体土地只能转租而不能转移使用权。所以用集体土地使用权出资成立公司本身无效。

社保分为统筹缴纳部分和个人账户缴纳部分。个人账户只能在一处缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。因此，工资薪金税前扣除税法上未规定必须缴纳社保，只要支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬均可以在税前扣除。

根据现行财务政策，该块土地土地使用税应计入“税金及附加”核算，不能计入存货成本。

属于企业工作性质要求必须的体检费支出，不属于个人所得不应征收个人所得税；属于福利待遇性质的体检费，应并入员工当期工资、薪金收入扣缴个人所得税。属于企业工作性质要求必须的体检费支出不计入社保基数不缴纳社保；属于福利待遇性质的体检费，应并入员工当期工资总额，缴纳社保费。

个体工商户没有独立的税收优惠。符合相关优惠条件的，享受相应税收优惠。
常见的有，小型微型增值税减免，小规模纳税人六税两费减免。
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
 
根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

目前对个体户经营所得个人所得税征收方式有两种，一种是查实，另一种是核定。其中核定分为定额和定律。
核定的，是否取得发票不影响应纳税所得额，实务操作中对发票的取得无要求。
 
实行查账征收的，虽然目前没有专门针对个体户查实经营所得税前扣除凭证管理办法，但实际执行都是需要提供相关发票的。
有关规定只有征管法可以遵守以及28号公告可以借鉴。
根据《中华人民共和国发票管理办法》
第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
（六）以其他凭证代替发票使用的；

根据国家税务总局公告2018年第23号 国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
第四条 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
 
课件里引用的是老文件将的备查资料的范围，备案事项以及由上面文件取缔，现在备查就可以。

根据《中华人民共和国个人所得税法》
“第十二条　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
 
有两处经营所得的，根据个人所得税经营所得纳税申报表（C表）填报说明
一、适用范围
本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。
 
定额参不参加汇总暂时没有规定，但是定率和查实的都需要进行汇总缴纳，填写据个人所得税经营所得纳税申报表（C表）

AB做债务重组，A公司做借：其他应付款10 贷：营业外收入—债务重组利得10
10万并入应纳税所得额计算缴纳所得税。
并入依然亏损的，不交税。

6000号表弥补亏损表
第11行第2列大于零的，且没有合并分立的，当年待弥补的亏损额填0，当年待弥补的亏损额填0，第9列使用境内所得弥补金额根据以前年度第7第8行亏损情况冲上至下进行弥补填列，填正数。

根据中共中央组织部印发《关于中国共产党党费收缴、使用和管理的规定》的通知  中组发〔2008〕3号
第二十四条　党费应当以党委或党委组织部门的名义单独设立银行账户，必须存入中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行，不得存入其它银行或者非银行金融机构。党费利息是党费收入的一部分，不得挪作他用。依法保障党费安全，不得利用党费账户从事经济活动，不得将党费用于购买国债以外的投资。
所以党费与工会经费一样，返还的党费直接返还至党费账户，独立于公司。公司不做会计处理。

根据国家税务总局发布《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）
三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
 
贵公司直接支付给派遣人员的费用方可以按照工资薪金处理，贵公司支付给劳务派遣公司的劳务费不按照工资处理。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第四节 销售额的确定
第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

贵公司收取物业维修基金时按照相关管理办法及标准收取的，则不属于价外费用不需要缴纳增值税。如果不符合要求的，则需要缴纳增值税。

会计上按照权责发生制在个会计期期末按照存款本金和利率计提利息收入。

根据（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
取得旅客运输服务票据的，根据票据的不同按照上述规定进行抵扣。

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

属于进行税额不得抵扣情况的，不能进行抵扣。

企业之间转让股权并没有专门的文件规定。不过不排除税务机关会参照个人转让股权收入确认办法进行处理。转让股权标的公司涉及无形资产不动产或投资的可能涉及评估增值事项。
 
目前涉及企业之间转让股权的文件如下：分别是未分配盘利润和其他留存收益不得扣除和交易不符合独立性原则并且有避税目的的，税务机关有权调整。
根据国税函[2010]79号 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
根据《税收征管法》
第三十六条　企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

现在已经开不出来营业税发票了，营业税已经缴税但未开票的。
根据国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号
（十一）增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。
 
603自开票就可以。写好说明，与营业税完税凭证一起备查。
 
没有缴纳营业税的，到项目所在地补申报营业税，之后开具603发票。

根据《企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。同时又根据《企业所得税法实施条例》第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
（二）直接或者间接地同为第三者控制；
（三）在利益上具有相关联的其他关系。
 
贵公司情况属于关联交易。关联交易金额不区分大小。
 
但是实际工作中关联交易金额不大的，税务局的管控做的还不到位，很多企业就不进行年度关联业务往来报告表的申报。