根据财政部、税务总局、工业和信息化部《关于对挂车减征车辆购置税的公告》（财政部、税务总局、工业和信息化部公告2018年第69号）的规定：购置日期按照《机动车销售统一发票》《海关关税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期确定。

依据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

需要缴纳房产税。

　　①如果自用房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值*1.2%计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　对于地下车位，依据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）的规定：如果与地上房屋相连的，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。如果是分开的，以房屋原价的70-80%作为应税房产原值，具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。

　　②如果出租出去，无论房屋还是地下车位均按照取得租金的不含税收入*12%计算缴纳。

依据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）的规定：第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

　　所以，依据上述政策可以按照偏低的价格转让给弟弟。

《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

　　下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　另外根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

　　公司停产均不属于上述规定的情形，应当继续计提折旧。

依据国税函[2009]312号《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

　　具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

收取时：

　　借：银行存款   100

　　　　贷：预收账款   100

　　同时登记台账：客户卡余额 120元。

　　消费时：

　　借：预收账款   50

　　　　贷：主营业务收入   47.17

　　　　贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.83

　　同时登记台账：客户卡余额60.

　　需要注意的是，贵公司开票给客户的时候，需要将销售额和折扣额开在同一张发票上，具体参见下方政策。

　　国税函[2010]56号规定：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

可以，但是有比例限制。

　　具体参考《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：六、 其他相关费用指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.

参考财会[2006]18号财政部关于印发《企业会计准则——应用指南》的通知规定的科目使用说明：1801 长期待摊费用一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

　　6602 管理费用一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费……等（一）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记“管理费用-开办费”，贷记“银行存款”等科目。

应该冲减主营业务收入。

　　按照新的《收入》准则，企业与客户的合同中约定的对价金额可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化，企业应对计入交易价格的可变对价进行估计。企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入时点或者支付客户对价孰晚时点冲减当期收入。

　　实务中一般是让购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，贵公司开具红字专用发票，凭此红字发票进行会计处理：

　　借：主营业务收入　（负数）

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） （负数）

　　　　贷：银行存款

　　如果不开红字发票，应该全额冲减主营业务收入。

参考《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 》（国税函〔2009〕47号）规定 ，QFII取得来源于中国境内的股息、红利，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税。取得股息、红利，由派发股息、红利的企业代扣代缴， QFII取得股息、红利，需要享受税收协定（安排）待遇的，可向主管税务机关提出申请，主管税务机关审核无误后按照税收协定的规定执行；涉及退税的，应及时予以办理。

根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：“五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

　　调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。”

　　举个例子：

　　A企业为外贸企业，2018年2月3日购进一批货物，当时适用17%税率且出口退税率为17%.

　　若A企业于2018年7月4日将该批货物出口，则该批货物仍适用17%的出口退税率；

　　若A企业于2018年8月4日才将该批货物出口，则该批货物适用16%的出口退税率。

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第294号）的规定：“第三条 车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。具体征收范围依照本条例所附《车辆购置税征收范围表》执行。车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定并公布”。

　　因此，由于你司购买的电瓶车不属于机动车不在车辆购置税征收范围内，不需要缴纳车辆购置税。

财税「2001」121号现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：（四）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

　国家税务总局货物和劳务税司2018年4月29日在线答疑：问6：转登记出口企业如何准确核算“待抵扣进项税额”？

　　答：按照18号公告的规定，转登记出口企业尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，应当计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

　　………任何情况需要变动“待抵扣进项税额”的，出口企业都要据实调整，准确核算。

　　所以一般纳税人转小规模纳税人后，留抵的进项税额不可以转入采购成本。

国家税务总局公告2016年第51号：自2016年5月1日起，保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。

　　具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税、滞纳金、合计等。

　　该增值税发票可作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

中华全国总工会办公厅关于印发《基层工会经费收支管理办法》的通知（总工办发〔 2017〕32号）第八条　职工活动支出是指基层工会组织开展职工教 育、文体、宣传等活动所发生的支出和工会组织的职工集体福利支出。包括：（四）职工集体福利支出。用于基层工会逢年过节和会 员生日、婚丧嫁娶、退休离岗的慰问支出等。

　　基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品。逢年过节的年节是指国家规定的法定节日 （即：新年、春节、 清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节）和经自治区以 上人民政府批准设立的少数民族节日。节日慰问品原则上为 符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的生活用品等，基层工会可结合实际采取便捷灵活的发放方式。

　　根据上述规定，端午节给员工发放粽子可以从工会支出。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

　　《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项规定，出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

　　依据上述规定，备注栏不全的房屋租赁发票，进项税额不得抵扣，应该做进项税额转出。

《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）第一条规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

　　《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函[1998]289号）第二条规定，《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税改制前引入风投时形成的资本溢价转增股本，不属于股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本，不能享受免个税优惠，需要交纳个税。

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第三条规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。因此，合伙企业有留存收益时需要并入贵公司企业所得税申报表缴纳企业所得税。