根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第32号)第六条规定，新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。

旧版的定额发票在2018年12月31日后停止使用；新税务机构挂牌后，启用的新版定额发票没有有效期的规定。

 新办企业通过线上渠道发起申请时，您需登录上海税务网，进入上海电子税务局新办企业快速通道模块，成功登录后，系统将引导您完成新办企业先关涉税事项的申请和信息填报工作，请遵照相关法律法规要求如实填报并根据实际经营需要选择相关事项进行办理。

收到手机短信信息提示后，请前往办税服务厅提交如下材料：

（1）加载统一社会信用代码的营业执照（原件）；

（2） 经办人有效身份证件（原件），经办人非企业法定代表人的，需提交经法定代表人签字并加盖企业公章的《授权委托书》（原件），经办人属税务代理人的，还需提交税务代理合同（原件）；

（3）发票专用章；

（4）银行开户许可证或账户、账号开立证明（原件）；

（5）“法人一证通”数字证书（主）。

新办企业申请“增值税专用发票”且最高开票限额为“十万元”的，应在税务机关现场采集法定代表人实名信息。材料符合要求的，将当场发放办理结果。需要当日领用增值税发票的企业，可至税控服务商购买税控盘，并在办税服务厅办理税控盘初始发行后当场领用增值税发票。    

根据《关于发布的公告》（上海市国家税务局公告2016年第6号）第四条规定：

（一）预缴期限和地点

纳税人应在取得租金的次月（季度）纳税申报期限，向不动产所在地的主管税务机关预缴税款。

（二）纳税人预缴税款时，应提供下列资料：

1.《增值税预缴税款表》（一式二份）；

2. 税务登记证或社会信用登记证（三证合一）副本复印件（首次办理预缴需提供），个体工商户还应提供本人身份证原件和复印件；

3. 所出租不动产的不动产权证或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件（首次办理预缴需提供）；

4. 开具的增值税发票（自行开具发票的纳税人提供）；

5. 不动产租赁合同复印件（首次办理预缴需提供）；

6. 纳税人委托代理人办理的，应提供书面委托书以及代理人身份证原件和复印件。   

企业既符合高新技术企业所得税优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受。 

据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：

第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

第十一条 有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。

第十四条 单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务的情形视同销售服务、无形资产或者不动产。

综上，其他个人无偿提供房屋租赁服务不属于增值税应税范围，不应缴纳增值税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第六十三号)第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。目前，国家税务总局对合伙企业中的法人合伙人从合伙企业取得利润的企业所得税纳税地点没有明确规定。但从原则上讲，依法在中国境内成立的法人企业为企业所得税的纳税人，以企业登记注册地为纳税地点。因此，合伙企业采用“先分后税”的原则，由合伙企业的法人合伙人，在其登记注册地缴纳企业所得税。

但也有的省份对此有明确规定，如：《湖北省地方税务局关于企业所得税有关政策执行口径的通知》（鄂地税发〔2009〕37号）第六条规定，居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入，为防止税收流失，合伙企业中法人和其他组织应缴纳的企业所得税由合伙企业的主管税务机关负责征收管理。

根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定：“五、各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。”   

根据财政部、税务总局、水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知：

第十一条 对特种行业取用水，从高确定税额。特种行业取用水，是指洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等取用水。 

根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)规定：

一、煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。

企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。 

《财政部、税务总局、关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。

所以，2019年9月份新成立的A公司，截至2019年12月31日，预计员工人数、资产总额、利润总额均在小微优惠政策范围内，可以享受小微企业优惠。 

中华人民共和国国务院令第532号《中华人民共和国外汇管理条例》：第八条　中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。

 所以，除国家另有规定，境内企业间交易不可以以外币计价结算。

参考《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

贵公司接受税务稽查，对税务查补以前年度的税款，可以按上述规定进行企业所得税处理。    

参考财税[2016]36号附件1第二十五条规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。但是购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

同时，第二十七条规定， 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，如果贵公司给顾客提供的服务是采用一般计税方法计税，且不属于不得抵扣情形的，可以按规定计算抵扣进项税。   

参考《会计基础工作规范》相关规定，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。 

 参考《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号） 规定，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

 参考《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。 

不能。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方‘名称’‘纳税人识别号’等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

公司收到客户预付货款并开具发票的，账务处理参考如下：

借：银行存款

　　贷：预收账款

　　　　应交税费-应交增值税-销项税额

参考国税函〔2008〕875号规定，销售商品采取预收款方式的，所得税方面在发出商品时确认收入。

 参考财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号和财政部 税务总局公告2019年第88号相关规定，纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

账务处理参考如下：

借：银行存款

　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

财税【2015】90号：自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率（财政部 税务总局公告 海关总署公告2019年第39号公告，自2019年4月1日调整为9%），征收国内环节和进口环节增值税。