【问题】

企业所得税税率是多少？

【回答】

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【问题】

企业所得税的收入有哪些？

【回答】

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一) 销售货物收入；

(二) 提供劳务收入；

(三) 转让财产收入；

(四) 股息、红利等权益性投资收益；

(五) 利息收入；

(六) 租金收入；

(七) 特许权使用费收入；

(八) 接受捐赠收入；

(九) 其他收入。

问：

行政复议期间，哪些情形下具体行政行为可以停止执行？

答：

根据《中华人民共和国行政复议法》第二十一条、《税务行政复议规则》第五十一条规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是有下列情形之一的，可以停止执行： 

(一)被申请人认为需要停止执行的。 

(二)行政复议机关认为需要停止执行的。 

(三)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。 

(四)法律规定停止执行的。

问：

税务行政复议中哪些问题可以达成和解或者进行调解？

答：

一、根据《中华人民共和国行政复议法实施条例》第四十条、第五十条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议;和解内容不损害社会公共利益和他人合法权益的，行政复议机构应当准许。 有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解： (一)公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的; 

(二)当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。
二、根据《税务行政复议规则》第八十六条规定，对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：

 (一)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

 (二)行政赔偿。

 (三)行政奖励。

 (四)存在其他合理性问题的具体行政行为。

问：

提出听证的期限是如何规定的？

答：

根据《中华人民共和国行政处罚法》第六十四条、《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第四条和第五条的规定，当事人要求听证的，应当在税务机关告知后五日内提出。逾期不提出的、视为放弃听证权利。当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后五日以内，可以申请延长期限。申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。

问：

纳税人是否有行政复议、行政诉讼的权利？

答：

1.您在履行纳税义务过程中，对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利。

2.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。 

3.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 

4.行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为、不依法履行职责行为、资格认定行为、不依法确认纳税担保行为、政府信息公开工作中的具体行政行为、纳税信用等级评定行为、通知出入境机关阻止出境行为、其他具体行政行为。

问：

对新税务机构的行政行为不服的,如何申请行政复议？

答：

根据《税务行政复议规则》第十六条、第十七条的规定，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

问：

纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，适用“首违不罚”吗？

答：

根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)规定，对于首次发生纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

【问题】

我公司为小规模纳税人，在销售货物时，因质量问题被退换货，请问我公司的增值税额如何处理？

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）的规定：“六、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。”

【问题】

在外省缴社保满15年辞职回户籍地，需要把社保转回来吗？

【回答】

参保人员达到待遇领取条件前，跨省流动就业，基本养老保险关系转移接续可以按照《国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》规定转移接续。

达到待遇领取条件时，应将养老保险关系归集至待遇领取地，享受基本养老保险待遇。

【问题】

企业成立了分公司，汇总纳税企业所得税总分支机构信息备案如何添加分公司信息？

【回答】

可通过【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【总、分支机构信息变更】模块添加该分支机构信息，添加成功后再点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报辅助信息报告】—【企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案】操作。操作时注意：

（1）若之前没有备案，打开备案菜单后“已备案汇总纳税企业情况登记—总体信息”处则无任何信息（显示“未查询到您的汇总纳税企业所得税总分支机构信息备案记录”），此时只需点击【新增】，进入备案界面后，在“总分支机构信息变更”增加过的分支机构信息会自行带出，自行填写补充后下一步提交即可；

（2）若之前有做过相关备案，此次只需在原有基础上增加一个分支机构，打开备案菜单后“已备案汇总纳税企业情况登记—总体信息”处显示备案信息，选中原备案信息，点击【修改】，进入“总分支机构信息变更”增加过的分支机构信息会自行带出，自行填写补充后下一步提交即可。

【问题】

三代手续费通过什么途径申请？

【回答】

三代手续费申请根据以下两种情况操作：

1. 入库日期为2022年度的个人所得税"三代"税款手续费支付申请，您可通过自然人电子税务局办理，也可到主管税务机关办理，自然人电子税务局操作咨询可联系12366-1-0-3。

2. 入库日期为2022年度（不含个人所得税）的“三代”税款手续费支付申请，您可通过北京市电子税务局办理，也可到主管税务机关办。 

北京市电子税务局中的申请操作 ：【我要办税】—【其他服务事项】—【其他涉税事项】—【三代手续费支付申请】，进入后选择2019年2月2日（含）及其以后点击确定按钮，进入下一步，选择开户银行、银行账号、填写经办人及联系电话，检查带出的信息（税款类型、税种、税款所属期、入库金额、支付比例、手续费金额）是否正确，确认无误后点击提交申请按钮即可。

【问题】

法定代表人、财务负责人如何绑定自己与企业之间的关联关系？

【回答】

法人在税务部门完成税务信息确认后，系统自动绑定法定代表人与企业之间的关联关系，法定代表人完成用户注册后，即可在电子税务局登录界面选择企业业务并以法定代表人身份进行登录。

已在税务机关完成身份信息报告的企业，其财务负责人需通过电子税务局的“自然人业务”入口进入【账户中心】或“企业业务”入口登录页面去确认授权为该企业财务负责人身份后，即建立其与企业的关联关系。完成后，财务负责人可在登录界面选择企业业务并以企业身份进行登录。

【问题】

所有行业的企业均可享受研发费用加计扣除优惠政策吗？

【回答】

负面清单行业不在享受范围内！

负面清单行业包括：

（1）烟草制造业；

（2）住宿和餐饮业；

（3）批发和零售业；

（4）房地产业；

（5）租赁和商务服务业；

（6）娱乐业；

（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

其研发费用发生当年的负面清单行业业务收入占比为50%（不含）以上的企业不可享受加计扣除政策。

负面清单行业业务收入占比＝负面清单行业收入总额/（收入总额-不征税收入-投资收益）

【问题】

高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年具体如何规定？

【回答】

根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定：

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

高新技术企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。

【问题】

怎样才能知道自己购买的新能源汽车可以免征车辆购置税？

【回答】

• 新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商（以下简称汽车企业）在上传《机动车整车出厂合格证》或进口机动车《车辆电子信息单》（以下简称车辆电子信息）时，在“是否符合免征车辆购置税条件”字段标注“是”（即免税标识）。

• 工业和信息化部对汽车企业上传的车辆电子信息中的免税标识进行审核，并将通过审核的信息传送至税务总局。

• 税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售车票（或有效凭证），办理车辆购置税免税手续。

【问题】

纳税人适用加计抵减政策其计算销售额比重时，销售额都包括哪些？

【回答】

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“二、关于加计抵减

(一)《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条关于加计抵减政策适用所称‘销售额’，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中，纳税申报销售额包括一般计税方法销售额，简易计税方法销售额，免税销售额，税务机关代开发票销售额，免、抵、退办法出口销售额，即征即退项目销售额。

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策;适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策。

(二) 2019年3月31日前设立，且2018年4月至2019年3月期间销售额均为零的纳税人，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用加计抵减政策。

2019年4月1日后设立，且自设立之日起3个月的销售额均为零的纳税人，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用加计抵减政策。

(三) 经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，实行汇总缴纳增值税的总机构及其分支机构，以总机构本级及其分支机构的合计销售额，确定总机构及其分支机构适用加计抵减政策。

......

十四、关于本公告的执行时间

本公告第一条、第二条自公告发布之日起施行，本公告第五条至第十二条自2019年10月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。”

【问题】

已经申报的印花税如何进行更正？

【回答】

点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】一【财产和行为税合并申报】， 第一步：先进入【税源采集】模块修改税源，如果是按期申报的需要提交税源信息；第二步：再进【查询维护】查到后点击操作下方的【更正】，“更正”界面可点击【计税】，检查信息无误再点“更正”即可。

【问题】

发票份数不够开想申请提高数量如何办理？

【回答】

点击【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【增值税发票改版变量申请】，只需要填写需要变更的票种，无需变更的空着不填即可。

申请变更发票的单张限额：申请的当月，不能有发票结存（发票全部开具成功且验旧成功，结存为0）；

申请变更发票的领购数量：变更最高持票数量必须将当月最高持票量领完开具并验旧成功，在没有发票结存的情况下申请。