根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第八条规定，纳税人向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

（1）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；

（2）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；

（3）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。

可以。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)明确，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。

可以。企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，在2020年12月31日前允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

按照房产税暂行条例及相关规定，房产出租的，以房产租金收入为计税依据依12%税率计征房产税，对于减少租金的，按减少后实际收取的租金金额从租计征房产税。

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号)明确，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

需要说明的是，如果今年选择转登记后再次登记为一般纳税人，不能再转登记为小规模纳税人。

根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）文件规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税。

季度销售额未超过30万元的小规模纳税人可以向税局申请代开增值税普通发票（包括纸质和电子普通发票），若季度销售额超过30万元，则需纳税人领取Ukey自行开具。

在电子税务局申请代开增值税普通发票，一个季度内代开发票销售额不超过30万，次数不超过10次的，提示纳税人可开具电子发票，不强制监控，纳税人亦可开具纸质版增值税普通发票；超过后则不允许在电子税务局代开，只能根据弹出提示与二维码申请代开电子普通发票。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号），一般纳税人提供的满足下列条件的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税：

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》 （国家税务总局公告2020年第4号），你公司在享受《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染 的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第三条规定的运输疫情防控重点保障物资免 征增值税政策时，可自主进行增值税免税申报，无需办理有关免税备案手续；但你公司应将疫情期间 运输疫情防控重点保障物资的相关证明材料留存好，以备查验。适用免税政策的纳税人在办理增值税 纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次.

已成交后退换商品的账务处理： 

借：主营业务收入

       应交税费一应交增值税 (销项税额)

贷：应付账款

借：库存商品

贷：主营业务成本

以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员2020年选择自愿暂缓缴纳社保费的，不需要履行申请手续。

2021年补缴应于2021年年底前完成，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定，自2016年5月1日起，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

一般打车取得的卷式发票，因为没有注明乘坐人的身份信息，所以不可以计算抵扣进项税。

举个例子：小保公司的行政部门员工小明在2019年3月28日到乌鲁木齐出差，4月10日来财务报销差旅费，提供的交通费票据有：3月28日和4月3日的航空客票行程单两张，分别列明机票价1500元、燃油费50元、机场建设费50元和保险费20元；新疆市内打车费卷式发票12张，金额180元；北京市内神舟租车用车取得的电子普通发票一张，开具日期为4月3日，金额为206元，其中税额6元。小保公司费用会计审核单据无误后，将3626元款项打给小明。面对这些单据，费用会计该怎么作账？

首先计算可抵扣的进项税：

1.航空客票行程单可计算抵扣的进项税为：

（票价1500+燃油费50）/1.09*0.09=127.98元

※3月28日的机票，不可以计算抵扣进项，4月10日返程机票可以计算抵扣进项税额。

※4月10日行程单中列示的机场建设费50元与保险费20元，不计算抵扣进项税。

2.神舟租车开具的增值税电子普通发票可抵扣的进项税额为6元；

※新疆市内打车取得的卷式打车票因为没有乘客身份信息，不可以抵扣进项税；

然后，小保公司会计进行账务处理：

确认差旅费3492.02元，进项税额133.98元，具体分录如下：

借：管理费用-差旅费-交通费（机票）　3072.02

管理费用-差旅费-交通费（保险费）　40

管理费用-差旅费-交通费（打车票） 380

应交税费-应交增值税（进项税额）　133.98

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 3626

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关问题的公告》（财税部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）（以下简称39号公告）规定，企业自2019年4月1日起，购买旅客运输服务取得的符合条件的发票，可以抵扣进项税。

39号公告明确，员工为办公发生交通费，取得车票的，以票面金额作为含税价计算可抵扣的进项税额。具体如下：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3

※计算抵扣进项税的车票（或机票、船票）要求在车票上注明乘坐人姓名或身份证号；

※机票行程单票面列示的保险费和建设基金是不可以作为计算可抵扣进项税的销售额。

当已代开增值税电子普通发票内容开具有误、购货方退货、销售货物发生折让或服务中止等，需要冲红已代开增值税电子普通发票。需要携带以下资料到办税服务厅办理：

(1)代开增值税电子普通发票的打印件；提供购方有效证明1份（购方有效证明，购方需写明：购方信息（税务登记识号或统一社会信用代码、纳税人名称)、冲红原因(开票有误、销货退回或销售折让等情况具体说明)、发票代码、号码、数量、金额、同时加盖购买方公章）；

(2)自然人需要红冲代开的个人房屋租赁增值税电子普通发票，如还需要办理退税业务，带上缴款凭证一起到办税服务大厅办理；

(3)需提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）1份（已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送，并提供办税人本人身份证件原件供当场查验）；

(4)经办人身份证明原件及复印件1份（已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送复印件）。

当已代开增值税电子普通发票内容开具有误、购货方退货、销售货物发生折让或服务中止等，需要冲红已代开增值税电子普通发票。需要携带以下资料到办税服务厅办理：

(1)代开增值税电子普通发票的打印件；提供购方有效证明1份（购方有效证明，购方需写明：购方信息（税务登记识号或统一社会信用代码、纳税人名称)、冲红原因(开票有误、销货退回或销售折让等情况具体说明)、发票代码、号码、数量、金额、同时加盖购买方公章）；

(2)自然人需要红冲代开的个人房屋租赁增值税电子普通发票，如还需要办理退税业务，带上缴款凭证一起到办税服务大厅办理；

(3)需提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）1份（已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送，并提供办税人本人身份证件原件供当场查验）；

(4)经办人身份证明原件及复印件1份（已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送复印件）。

疫情的影响可能波及行业上下游，房企可能面临着债 务人受疫情影响无法偿还或就已收取的预付款项却无法提供 相关服务而需要确认坏账损失。根据《企业资产损失所得税 税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）， 上述应收账款相关的坏账损失应以专项申报方式扣除。

（一）由购买方开具的主要情形：

1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

（二）由销售方开具的主要情形：

销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

个人出租不动产去不动产所在地主管税务机关办税服务大厅代开发票需携带如下的资料：

（1）首次办理房屋租赁业务的纳税人需提交：《代开增值税发票缴纳税款申报单》；1份；经办人身份证明材料，验原件留复印件1份，已实名认证的，无需携带复印件。

（2）已采集房屋信息进行后续申报的纳税人需提供：经办人身份证明，验原件留复印件1份；已实名认证的，无需携带复印件。

（3）转租代开发票纳税人在提交上述资料的基础上增加可抵扣的完税凭证1份。

具体以当地税局要求为准。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

纳税人将自产货物用于在建工程不属于上述规定行为，因此不需要视同销售缴纳增值税。