根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 第三条 房产税依照房产原值一次减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
一处房产即涉及从价又涉及从租，应划分自用面积和出租面积，自用面积对应的部分按从价计算房产税，房产出租的部分，以房产租金收入为房产税的计税依据。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
贵公司将外购手机对优秀的客户奖励，属于无偿赠与他人按规定视同销售，需要计算交纳增值税。一般纳税如果进项税抵扣必须取得增值税专用发票进行认证后抵扣。

日记账、总分类账和大部分明细分类账都要在每年更换新账。2017年登记银行明细和现金明细帐，2018年不能继续使用，需更换新账簿。

根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号    关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，企业在2017年度汇算清缴时，补充提供该成本、费用的有效凭证（发票等）即可。

根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
因此，生产过程中常有废品零件和成品废品，卖废钢材属于变卖非货币资产的损失，企业所得税汇算时用清单申报在税前扣除。

建筑施工企业在异地成立分公司，增值税上为独立增值税纳税人，营改增后项目如果为甲供工程、清包工工程，可以向税务机关备案为简易计税方法计税，征收率为3%；除甲供工程、清包工工程为一般计税方法计税，税率为11%。企业所得税根据国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知国税函〔2010〕39号 实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的办法计算缴纳企业所得税。

根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，“单位以现金补贴给商户款项支出”无相关资料证明与取得收入直接相关不能在税前扣除。

根据财政部、国家税务总局联合下发《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
以及《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字[1986]第8号）的相关规定，对相关问题进行说明。2.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；在办理验收手续前已使用的，自使用次月起缴纳房产税。
贵公司房产办理决算前已经使用的，自使用次月起缴纳房产税，并将地价计入房产原值缴纳房产税。所以，贵公司应该自使用次月起补缴房产税，涉及补交税收滞纳金。

根据 财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。依据上述政策规定，关联企业之间无息借款，首先视同销售服务（贷款服务），按企业贷与其他企业利率或金融机构同类同期贷款利率，核定利息收入缴纳增值税；同时依据《企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号） 一、关于合理工资薪金问题
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；
因此，贵公司发放的工资，没进行全员个人所得税申报，未依法履行了代扣代缴个人所得税义务，其工资不属于“合理工资薪金”不得在税前扣除。

借：银行存款  10
  贷：实收资本 10

根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。会计上按销售折扣后的金额确认收入。因此，如果上述业务属于销售折扣00万和红字20万开在同一张发票上的“金额”栏分别注明；否则，直接按签订补充协议价格变更为80万开具发票。

财政部 国家税务总局 《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》 财税[2016]140号
一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，购买理财产品合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益，按规定缴纳增值税；金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

高新企业所得税申报时，将税率优惠换算称税额优惠，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041第31行“十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”）。

一、贵公司往来款如果实质上是借款性质的话，需要按借款处理。营改增之后取得利息按借款服务或无息视同借款服务，需要交纳增值税。
如果A企业没有收取利息，则属于无偿贷款服务，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
 （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
应该按照视同销售处理，计算交纳增值税；双方借款合同不属于与金融机构签订的借款合同，不需缴纳印花税。
二、如果是实际经济业务的往来款，首先需要发生实际经营买卖活动，其次有购销合同（万分之三印花税），还需要开具商品销售的增值税发票。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
以及《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 
自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
所以，增值税上混合销售是指在一项销售行为中，既包含销售货物又包含销售服务，贵公司单纯的销售货物属于兼营，不属于混合销售，按照17%计算交纳增值税。
另外，如果贵公司销售的是自产货物，即使在一项销售行为中同时包括货物和服务，也应该按兼营处理，分别核算，否则从高征税。
只有贵公司在一个建筑业混合销售业务中使用的是外购货物，才可以按照贵公司的公司性质（建筑业），整体按照11%计算交纳增值税。

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条进一步解释，条例第十条所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
因此，贵公司对盘亏需查清原因，如属于管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，需要作进项税额转出处理，否则，不需要作进项税转出处理。

根据物权法，房产的权属转移的唯一证明是不动产登记证的变更。资产转移交接书不具有物权法上的效力，无法作为企业对房产达到控制状态的证明，不符合会计准则资产确认条件，不得确认固定资产。所以，建议贵公司进行相关不动产登记变更手续，并且判定是否为增值税应税行为，如为增值税应税行为按规定取得增值税发票。

需要交纳印花税和个人所得税。
但是根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
所以，贵公司股东对其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人转让股权时可以平价或无偿转让，属于上述规定的合理理由，不产生个人所得税的应纳税所得额，不需要交所得税，否则，按规定缴纳个人所得税。
 
如果新股东不属于上述亲属范围，比如侄女、舅舅、婶婶等，则进行低价转让不属于上述合理理由，应该对转让股权的价值进行评估，并按所产生所得额的20%交纳个人所得税。
 
印花税，转让股权属于财产转移，按照财产转移书据项目万分之五进行贴花。

房开企业广告费的扣除计算基数为企业的主营收入加其他收入再加上所得税申报表A105010表第一行视同销售收入和第23行房开企业销售未完工产品收入减去第27行销售未完工产品转完工产品确认的销售收入。