根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
一是餐饮发票报销时，需要菜品明细才可以税前抵扣；二是公司取得的餐饮服务发票，无论何种形式都不得进行抵扣。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额 免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》(国税函[1997]529号)规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。
所以，贵公司进项税额转出应该为：当期无法区分的进项税额×居民供热收入（含税）/当期全部销售额

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件2：
营业税改征增值税试点有关事项的规定
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
因此，甲供工程提供的建筑服务，应在项目开始前，向税务机关备案选择适用简易计税方法计税。公司新项目已开始实施，已抵扣一部分材料进项，即使合同更改为甲供材，但公司不能向税务机关备案选择适用简易计税方法计税。

个人购房只涉及到契税，和印花税。契税：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平米米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平米米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平米米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平米米以上的，减按2%的税率征收契税。印花税按照财产转移书据项目，按照合同记载金额的万分之五进行贴花。

买卖双方均为企业，买方购入卖方不动产交易买方只涉及到契税，和印花税。
印花税按照财产转移书据项目，按照合同记载金额的万分之五进行贴花。
契税：企业购买房产按照4%计算缴纳契税（由于契税是地方税，各地税率可能有区别，详细一地方政策为准）

根据《公司法》第二十八条 股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。以及根据物权法不动产权属转移一变更不动产登记为准，没有进行不动产登记变更，贵公司对该不动产不享有所有权，不符合会计上资产确认条件，该不动产不得作为固定资产入账。同时，依据营改增后的税收政策，公司应取得增值税发票。
公司如果做入账处理，该不动产发生的相关费用和折旧全部做纳税调增。

法上没有对贵公司的该种情况制定相关规定。但该合同可以视为两项业务，一是机械租赁业务，二是销售柴油业务。
  会计上可以根据相关性原则将柴油成本计入其他业务成本。
  所得税上可以在该成本实际发生年度进行税前扣除。
  增值税可以按兼营处理分别核算，按照公允价值分摊租金后，分别按照出租有形动产（17%）和出售柴油（17%）开具发票。

根据物权法，不动产产权变更一不动产登记为准，没有变更登记，公司没有对该不动产形成拥有或控制，不符合固定资产确认条件，所以，贵公司2015年确认固定资产以及之后年度该固定资产折旧均为会计差错，前期差错应该经以前年度损益科目调整期初未分配利润，本期差错直接红字冲销。（法人代表个人固定资产变现业务与企业无关）

根据《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，根据权责发生制原则，对于2017年12月份发生的成本费用，应在2017年税前扣除。如企业当年没有取得发票，但在次年企业所得税汇算清缴期限前取得发票，该项成本费用应在其发生年度税前扣除，不能计入2018年成本费用。

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
因此，专用于简易计税方法计税项目购进的固定资产（货物类固定资产）、无形资产、不动产其进项税额不得从销项税额中抵扣，非专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进的货物、固定资产、无形资产、不动产其进项税额可以从销项税额中抵扣。
二、财政部 税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号 自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

一、财政部 安全监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财企〔2012〕16号
第七条 建设工程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。各建设工程类别安全费用提取标准如下：
（一）矿山工程为2.5%；
（二）房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程为2.0%；
（三）市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.5%。二、根据2009年6月11日发布的《企业会计准则解释第3号》财会[2009]8号第3条规定： 
“高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301专项储备”科目。会计处理，借：工程施工 贷：专项储备。

据贵公司提供的资料“公司今年亏损，但要交税，我可以确认递延所得税资产吗？”，不可以确认递延所得税资产，在“应交税费——应交所得税”借方，体现多预缴企业所得税。

根据国家税务总局2016年4月25日视频会议有关政策口径解读明确，按照《印花税暂行条例》规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，2017年11月和12月的劳务费没有发放，可以在12月计提未发放的劳务费，但贵公司若想将该费用在汇算清缴中进行税前扣除，需要在汇算清缴前取得相关增值税发票。

首先请先区分差旅费津贴和差旅费
差旅费津贴是公司给与出差人员的工资性补贴，根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）免征个人所得税。差旅费津贴应通过应付职工薪酬进行核算。
差旅费是指公司员工因生产经营需要，出差所发生的交通、饮食、住宿等必要性费用。差旅费在发生时直接计入管理费用或者销售费用。
差旅费津贴不需要发票进行报销，但差旅费标准应该符合国家相关政策要求，并且金额合理。差旅费属于企业日常经营所发生的费用。根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
建议贵公司参照当地机关事业单位标准制定贵公司内部的《差旅费津贴管理办法》，并按办法规定执行。

根据国家税务总局《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》国税发[1991]155号“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。因此，股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税，立据人（双方）应按所载金额万分之五贴花，计税依据为股权转让协议上标注的转让金额。 

据贵公司提供的资料“单位承接一项园林绿化工程，包含土建施工、地形平整规划、水电布局、路灯安装、苗木草花栽植、草坪铺装、路面平整、石材铺装、喷泉、景观小品及后期维护等一系列工作。合同并未单独提出每一项为多少钱。此项目为老项目，我能否按3%税率缴纳增值税，所用的苗木草花等全部计入成本材料中。”，此项目属于税收上混合销售业务，按建筑服务缴纳增值税，此项目为老项目，可以按3%税率缴纳增值税，所用的苗木草花等全部计入成本材料中。

一、会计处理：根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号，货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。
因此，17年购进的货物如果已入库，没有发票按上述政策估价入账，18年增值税取得未认账发票，计入应交税费——待认证进项税额。
二、所得税处理：根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
根据国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
所以，贵公司2017年购进的材料，如果在汇算清缴时依然没有取得该原材料发票，那么该原材料的相关成本不得税前扣除。

根据国家税务总局《关于增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第16号规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。因此，通用机打发票上没有付款单位的纳税人识别码，不得作为税收凭证入账。

根据A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明 第25行“3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”：第01列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第02列“纳税调整金额”等于第01列“税收金额”。因此，房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额，可以在企业企业所得税汇算时扣除。