首先股东以个人名义贷款投入新开发的项目，属于转贷业务，企业不能银行开具给股东个人的利息票据计入财务费用，个人应到税务机关代开发票，据此入账。

建立子公司之后，子公司需要独立核算不可以合并建账。
 
现行会计准则是否对子公司达到控制（编制合并报表）与占股比例无关，只需要满足两个要素即可。一是因涉入被投资方而享有可变回报；二是拥有对被投资方的权力，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
 
通俗的来说就是母公司可以通过股东会来决定子公司的经营方针，可以通过董事会来影响子公司的经营计划，并可以从子公司得到经营性分红。
 
如果能够实现上述两个条件，即使占股比例小于50%，也可以认定母公司对子公司达到控制，需要编制合并报表。

混合销售：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 
自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

兼营：根据《增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36），纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： 
1、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
2、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。 
3、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

所以混合销售是指在一项销售业务中既涉及货物又涉及服务。且新规定，销售资产货物时提供建筑安装服务按照兼营处理，需要分别核算。所以贵公司如果在提供工程施工服务使用资产产品应该按兼营处理，应该分别进行核算。如果在提供施工服务时使用的时外购产品，则按混合销售进行处理。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十六条规定：“ 收入总额中的下列收入为不征税收入
1.财政拨款
财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
（1）企业按照规定缴纳的、主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（2）企业收取的各种基金、收费，应计入当年收入总额。
（3）企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
3.国务院规定的其他不征税收入
根据财税[2011]70号 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知
财政性资金作为不征税收入的条件
对企业从县级以上各级人民政府取得的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：
（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
所以，贵公司收到的补贴如同时符合上述政策规定的条件属于不征税收入，否则应该纳入当年的应纳税所得额缴纳所得税。

企业承建期间的费用，如人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用计入“管理费用——开办费”计入当期损益；税收上（国税函[2009]98号）第九条规定，关于开（筹）办费的处理：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

出售新建的固定资产房屋，税收上房地一体处理，涉及缴纳增值税及附加税费、土地增值税、印花税、企业所得税。

根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]第025号）规定，对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。凡属经费来源实行自收自支的单位，其营业账簿，应对记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。

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国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告国家税务总局公告2012年第57号  第二十二条  总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
第二十三条  以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，应在预缴申报期内向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照（或登记证书）的复印件、由总机构出具的二级及以下分支机构的有效证明和支持有效证明的相关材料（包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等），证明其二级及以下分支机构身份。
二级及以下分支机构所在地主管税务机关应对二级及以下分支机构进行审核鉴定，对应按本办法规定就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构，应督促其及时就地缴纳企业所得税。
因此，根据上述政策规定，总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编，以及总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等。

先将月度申报个人投资者生产经营所得换算全年应纳税所得额，查找适用税率，计算全年应纳税额，然后再计算本月应纳所得税税额。

会计上可以根据评估报告入账并计提折旧
 
税法上根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知
未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

所以贵公司该固定资产相关折旧不得进行税前扣除。

根据财税[2016]47号 财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知

三、其他政策

（二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
 

根据贵公司提供的资料，上述业务会计处理如下：
A公司  借：长期股权投资
      贷：应交税费-应交增值税-销项税额
         固定资产清理
     借：固定资产清理
        累计折旧
        贷：固定资产
  
B公司  1.借：固定资产
       应交税费-应交增值税-进项税额
      贷：实收资本
        资本公积
    
     2.借：固定资产
       应交税费-应交增值税-进项税额
     贷；实收资本
        银行存款 0.6

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
以及《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 
自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 
所以，如果贵公司所安装监控如果为自产产品，那么应该分别核算，分别按不同税率开具发票。
如果贵公司所安装监控为外购产品，应该按照混合销售处理，从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

会计上可以凭据支出凭证及评估报告等入账，并计提折旧；税收上根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，不可以将相关折旧在扣除。

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
企业火灾损失不属于被盗、丢失、霉烂变质的损失，所以不需要进项税额转出处理。

其他收益项目依然按营业外收入处理，符合不征税收入条件的在A105040表第4列填列本年度会计上确认的其他收益。

根据《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字[1988]第15号）第十一条关于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地的解释规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。因此，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地。实际工作中税务机关掌握为专业用地其土地性质为集体土地。贵公司目前有没有政策能靠上免征土地使用税政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。以及财政部国家税务总局《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》财税[2006]10号规定，一、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。上述资料：甲，实际开支6000元，但是社保是按2500的档交的，企事业单位和个人未超过规定的比例和标准缴付，不涉及个人所得税及企业所得税处理。

一、会计按照权责发生制入账而不是看发票。如果发票相关费用实际发生在2017年，那么该费用就应该反映在2017年的利润表中，而不能影响2018年的利润表。
二、国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。