温馨提示——依据国家税务总局海南省税务局公告2018年第6号 国家税务总局海南省税务局关于公布失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规2018年6月15日起全文废止。

　　为了进一步优化纳税服务，提高营改增试点纳税人办税效率，海南省国家税务局决定自2016年6月1日起在全省范围内推行营改增试点纳税人网上申报系统(以下简称营改增网报系统)，现就相关事项公告如下：

　　一、推行范围

　　(一)2016年5月1日新纳入营改增试点范围的从事建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的纳税人(不含2016年5月1日前已属国税机关管辖的纳税人)。

　　(二)2016年5月1日后办理设立登记的纳税人。

　　二、填报报表种类

　　(一)增值税一般纳税人申报表及附列资料、小规模纳税人申报表及附列资料；

　　(二)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表、年度纳税申报表及其附列资料；

　　(三)文化事业建设费申报表；

　　(四)财务会计报表。

　　三、系统登录

　　(一)营改增网报系统网址：https://wssb.hitax.gov.cn。

　　纳税人也可以登录海南省国家税务局门户网站(网址：http://www.hitax.gov.cn/)，通过首页的“常用栏目”中“营改增试点纳税人网上申报系统”进入。

　　(二)用户名：纳税人的社会信用代码或纳税人识别号。

　　(三)密码：2016年5月1日新纳入营改增试点范围的从事建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的试点纳税人，登录密码已由省国税局统一授权，默认密码为法定代表人(负责人)身份证后6位数字。

　　2016年5月1日后办理设立登记的纳税人，由主管税务机关授予密码。

　　纳税人登录后可以重新设置密码。

　　四、系统操作步骤

　　(一)纳税人进入营改增网报系统后，点击“初始化”按钮，对报表进行初始化设置。

　　(二)纳税人将需报送的报表下载到本地电脑，进行离线填写。

　　(三)纳税人将报表上传至营改增网报系统，经过系统解析审核后，点击“申报”按钮，进行纳税申报。

　　(四)纳税人申报后，点击“扣款”按钮，完成税款缴纳。

　　五、纸质资料报送

　　纳税人通过营改增网报系统进行纳税申报的，应于年度终了后30日内，以邮寄或直接上门方式将纸质的申报表及附列资料报送主管国税机关。

　　六、其他事宜

　　(一)纳税人可以选择营改增网报系统办理纳税申报，也可以按照规定采用其他方式办理纳税申报。

　　(二)纳税人可以通过海南省国家税务局门户网站、微信或拨打12366纳税服务热线了解申报纳税相关政策。

　　特此公告。

　　附件：《关于推行营改增试点纳税人网上申报系统的公告》的政策解读

海南省国家税务局

2016年5月24日

为确保营业税改征增值税试点工作在我省顺利开展，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)以及相关规定，现将有关税收征收管理事项公告如下：

一、纳税申报期

(一)2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人)，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(以下简称附加税费)纳税申报期也延长至2016年6月27日

按月申报的营改增税负分析样本企业(具体名单另行通知)在6月10日前应完成首期增值税纳税申报。

(二)实行按季申报的试点纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税及附加税费，2016年7月申报期内，向主管税务机关申报税款所属期为5、6月份的增值税及附加税费。

(三)试点纳税人中的小规模纳税人实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

(四)试点纳税人中的实行定期定额征收的个体工商户销售额在起征点以上的，实行简易申报，在申报期内缴纳税款的，视同已申报；销售额在起征点以下的，无须进行纳税申报。

(五)试点纳税人随增值税附征的附加税费免于零申报。

二、发票管理

(一)自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。未在国税机关领用发票的试点纳税人，已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，但应按照相关规定向主管国税机关申报纳税；未在国税机关领用发票的享受免征增值税政策的试点纳税人(如医院、博物馆等)，于2016年6月30日后需要继续使用地税机关发放的印有本单位名称的发票的，可向主管国税机关提出申请，经海南省国家税务局确定后，可适当延长使用期限，但最迟不超过2016年8月31日。对已在国税机关领用发票的试点纳税人，领取地税机关发放的发票必须于其向国税机关领用发票之日起停止使用。

(二)初次在国税机关领用发票的试点纳税人，须缴销地税机关已发放的发票后，方可领用；凡在国税机关已领用发票的纳税人，地税机关已发放的发票必须在2016年6月30日前缴销。

(三)地税机关发放发票的缴销工作由主管地税机关负责办理。试点纳税人未按期缴销地税机关发放发票，主管地税机关可依法予以处罚。

(四)试点纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票的，2016年5月1日以后需要补开发票，可于2016年12月31日前补开增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。已领取增值税普通发票的，自行补开增值税普通发票；未领取增值税普通发票的，除试点纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的向地税机关申请代开外，向国税机关申请代开增值税普通发票。

(五)海南地税即开即奖发票，2016年8月1日起停止兑奖。

三、增值税一般纳税人资格登记

营改增试点实施后，符合条件的试点纳税人应当按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)及相关规定，办理增值税一般纳税人登记。

四、减免税的管理

(一)符合增值税及附加税费减免税优惠政策的试点纳税人，应当按照规定向主管税务机关提交申请表和相关附列资料。

(二)试点纳税人享受增值税及附加税费减免税优惠政策的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。

五、本公告自2016年5月1日起施行。《海南省国家税务局海南省地方税务局关于营业税改征增值税试点纳税人发票衔接问题的公告》(海南省国家税务局  海南省地方税务局公告 2016年第6号)同时废止。

特此公告。

海南省国家税务局

 海南省地方税务局

2016年5月26日

按照《国家税务总局关于发布<出口退（免）税企业分类管理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第2号，以下简称《办法》）的规定，我局根据我省出口企业的实际情况，在2015年我省出口企业分类评定的基础上，完成了我省出口企业2016分类评定工作。现根据《办法》的要求，对我省有出口业务的被评为一类、四类以及等级调整的企业名单予以公开（详见附件），未公开的企业等级未变。

特此公告。

附件：2016年出口退（免）税企业分类评定结果表

海南省国家税务局

2016年5月23日

为贯彻落实深化国税、地税征管体制改革要求，推进国、地税行政处罚裁量权的统一，实现税务行政处罚的合法、公平、合理，海南省国家税务局、海南省地方税务局联合制定了《海南省国家税务局海南省地方税务局税务行政处罚裁量权实施办法》及处罚裁量基准，现予以发布，自2016年7月1日起施行。

特此公告。

附件：海南省国家税务局 海南省地方税务局税务行政处罚裁量基准

海南省国家税务局

 海南省地方税务局

2016年5月31日

海南省国家税务局 海南省地方税务局税务行政处罚裁量权实施办法

第一条 为规范全省各级税务机关依法、公开、公正地行使行政处罚裁量权，防止裁量权的滥用，保护纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等法律、行政法规和规章，制定本办法。

第二条 全省各级税务机关行使税务行政处罚裁量权时应当遵守本办法。

第三条 本办法所称税务行政处罚裁量权，是指各级税务机关按照法律、法规、规章的行政处罚相关规定，对税务行政管理相对人及其他税务当事人的税收违法行为，依照职权确定是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚的权限。

第四条 本办法所指的税务行政处罚种类包括：

(一)罚款；

(二)没收财物和违法所得；

(三)停止出口退税权；

(四)吊销发票准印证；

(五)法律、行政法规规定的其他税务行政处罚。

第五条 各级税务机关应当依照法定程序和权限，并根据违法行为的事实、性质、情节、危害后果等情况，对纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人(以下简称“行为人”)分别作出行政处罚或不予行政处罚的决定。

第六条 各级税务机关行使税务行政处罚裁量权应当遵循合法合理、公正公开、程序正当、罚教结合的原则。

第七条 行为人一个违法行为同时违反不同税收法律、法规、规章的，应当选择较重的规定处罚，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

对同一个行为人的多个违法行为，依照法律、法规、规章分别进行处罚。

第八条 各级税务机关实施行政处罚，应当结合本办法，按照《海南省税务行政处罚裁量基准》(见附件，以下简称《处罚裁量基准》)执行。本办法和《处罚裁量基准》与法律、行政法规及规章规定不一致的，以法律、行政法规及规章规定为准。

第九条 行为人具有下列情形之一的，依法不予行政处罚：

(一)违反相关规定，情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或在税务机关责令限期改正的期限内改正的；

(二)违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的；

(三)其他依法不得给予处罚的情形。

第十条 行为人具有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：

(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

(二)受他人胁迫有违法行为的；

(三)配合税务机关查处违法行为有立功表现的；

(四)其他依法从轻或减轻处罚的情形。

从轻处罚，是指根据违法行为情节、性质、危害程度等因素，在《处罚裁量基准》规定的对应档次内确定较低或较轻的处罚。

减轻处罚，是指在对应的处罚幅度最低限以下依法对行为人给予的行政处罚。

第十一条 责令税务行政相对人限期履行义务的，应当给予税务行政相对人合理的期限。

法律、法规和规章对税收违法行为规定责令限期改正，并给予行政处罚的，或者规定直接给予行政处罚的，不得以教育或者责令限期改正代替行政处罚。

第十二条 各级税务机关在日常税收征收管理中对行为人违法事实清楚、证据确凿、情节轻微、社会危害性不大，拟对个人(含个体工商户)处以五十元以下、对单位或者其他组织处以一千元以下罚款的违法行为，能当场给予法定较轻的处罚的，可以适用简易程序。

第十三条 除本办法第十二条规定情形以外，各级税务机关应按照一般程序作出行政处罚决定。

第十四条 行使税务行政处罚裁量权应当严格履行告知义务，在作出处罚决定前，应当告知税务行政相对人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知税务行政相对人依法享有的权利。

第十五条 税务行政相对人有权进行陈述和申辩。税务机关应当充分听取税务行政相对人的意见，对其提出的事实、理由或者证据进行复核，税务行政相对人提出的事实、理由或者证据成立的，税务机关应当采纳。税务机关不得因税务行政相对人的申辩而加重处罚。

第十六条 有下列情形之一的，税务机关在实施税务行政处罚时，应当经过集体审议决定：

(一)案情复杂、争议较大的；

(二)拟作出的税务行政处罚决定高于或者低于《处罚裁量基准》规定的标准的；

(三)在本辖区内有重大影响的；

(四)其他需要集体审议的情形。

第十七条 本办法第十六条规定的集体审议，由实施行政处罚的税务机关负责人召集，有关部门参加。

集体审议意见由参与审议人员签名确认，并由实施行政处罚的税务机关负责人批准。集体审议有不同意见的，应一并记录在案并签名。

第十八条 税务机关可以以公告或者其他形式，依法将已经生效的税务违法案件行政处罚决定的有关信息进行公告，接受社会监督。

第十九条 税务行政处罚裁量情况实行报备制度。各级税务机关拟作出的税务行政处罚决定高于或者低于《处罚裁量基准》规定的标准的，应向省局政策法规部门书面报备。政策法规部门对明显失当或者违法作出的行政处罚决定应当责令执法部门依法纠正。

第二十条 县级以上税务机关通过税收执法督察、执法责任制考核、税收执法案卷评查等工作方式，加强对行使税务行政处罚裁量权的监督检查。

第二十一条 本办法和《处罚裁量基准》所称的“以下”、 “以上”、“以内”包括本数，“超过”不包括本数。

第二十二条 《处罚裁量基准》所指“首次”是指税务机关第一次发现的违法行为；“再次”、“第三次”、“三次以上”、“超过三次”等均指从税务机关首次发现违法行为起5年内又发生同类违法行为；超过5年的，重新计算“首次”。不同种类的违法行为分别计算违法次数。

第二十三条 《处罚裁量基准》的裁量因素主要包括违法行为的情节、社会危害程度、违法当事人的主观过错、违法行为持续时间、违法次数、涉案数量、涉案金额等，按照“孰重”原则确定。

第二十四条 本办法自2016年7月1日起施行。2016年1月1日施行的《海南省地方税务局关于修订规范税务行政处罚裁量权实施办法的公告》(2015年第9号公告)同时废止。

本办法不溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利和利益除外。

第二十五条 本办法由海南省国家税务局、地方税务局负责解释。

相关附件：海南省国家税务局 海南省地方税务局税务行政处罚裁量基准.xls

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)和《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号，以下简称84号公告)有关规定，决定加强增值税电子普通发票推行工作。现就有关事项公告如下：

一、为了降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境，各市县国税局要进一步加强纳税人的宣传辅导工作，结合本地实际，按照省国税局的统一部署有序推进电子发票推行工作。

二、本公告所称的增值税电子普通发票要符合84号公告的票样和编码规范。

三、增值税电子普通发票的开具方和受票方如需要纸质发票的，可以按照84号公告有关要求自行打印增值税电子普通发票。其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

四、取得增值税电子普通发票的单位和个人，既可以登录第三方电子发票服务平台查验电子发票真伪，也可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查询。查询网址为：https://inv-veri.chinatax.gov.cn。

五、我省自2016年7月15日起在电信业推行增值税电子普通发票。推行范围包括中国电信股份有限公司海南分公司、中国联合网络通信有限公司海南省分公司两家电信运营商(以下简称两家电信运营商)。自增值税电子普通发票推行之日起，两家电信运营商停止使用增值税普通纸质通用机打发票。

特此公告。

海南省国家税务局

2016年7月14日

尊敬的纳税人：

根据《国家税务总局关于印发<2016年减免税统计调查实施方案>的通知》(税总函[2016]267号)要求，海南省国家税务局决定自2016年7月21日起启动2016年全省减免税统计调查工作，具体要求如下：

一、调查对象界定。

(一)截至报告期末2015年12月31日已办理税务登记及税种认定的所有企业纳税人，都在此次减免税统计调查范围内，包括已确认享受减免税的企业纳税人和未享受减免税的企业纳税人。企业分支机构等也包括在内。

(二)2016年营改增全面推开后，对地税局移交给国税局的企业户，由于转交的只是基础登记信息，其历史数据仍在地税局数据库中，为便于数据核实，此类企业户2015年度营业税减免情况仍由地税局开展调查。

二、税种界定。

由国税部门负责征收管理的各税种减免税，不包括海关代征增值税和消费税减免。

三、时间界定。

调查期间为企业会计年度为2015年1月1日至2015年12月31日之间发生的数据，上报截止时间为2015年8月20日。

四、调查方式。

(一)已开通网上申报的纳税人可通过网上申报系统填报《2016年企业减免税调查表》。

(二)未开通网上申报系统的纳税人可通过海南省国家税务局网站下载软件进行填报或是到税收管理员处拷贝《2016年企业减免税调查表》进行填报，填报后将资料报送至税收管理员处。软件下载路径：http://www.hitax.gov.cn下的“办税服务—资料下载—软件下载：2016年减免税统计调查表”。

海南省国家税务局

2016年7月14日

温馨提示——依据国家税务总局海南省税务局公告2020年第7号 国家税务总局海南省税务局关于公布全文废止的资源税规范性文件目录的公告，本法规自2020年9月1日起全文废止。

根据《财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》(财税[2016]53号)、《财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》(财税[2016]54号)、《海南省人民政府关于推进我省资源税改革的通知》(琼府[2016]65号)有关文件的规定和精神，现将我省资源税改革的有关事项公告如下：

一、征税对象

(一)矿产品征税对象包括原矿或以自采原矿洗选加工的精矿或者选矿产品。金矿征税对象为将自采原矿经过选矿、冶炼加工形成的金锭。

(二)海盐的征税对象为海水晒制的氯化钠初级产品，不包括提取地下卤水晒制的盐。

(三)水资源的征税对象为开采的地下水、地热水和矿泉水。

二、征收方式

我省资源税的征收方式为从价计征和从量计征两种。

(一)实行从价计征改革的品目：铁矿、金矿、钛锆矿、石英砂、海盐、高岭土、石灰石。

(二)继续实行从量计征的品目：粘土、砂石(包括河砂、海砂、其他石类)、地下水、矿泉水、地热水、大理石、花岗岩。

三、计税依据

(一)实行从价计征的品目，计税依据为原矿、精矿(金矿为金锭，下同)或氯化钠初级产品的销售额。

(二)实行从量计征的品目，计税依据为原矿或精矿的销售数量(水资源计税依据为销售和自采自用的数量)。

(三)销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税。

(四)对自采的普遍用于加工成工业产成品对外销售，并且缺乏可参考市场价格的矿产品(如石灰石)，由省地税局依据物价局等相关部门核定的价格作为计税依据。

(五)对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税。计算公式为：精矿销售额＝原矿销售额×换算比

征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。计算公式为：原矿销售额＝精矿销售额×折算率

(六)我省石英砂折算率暂定为26.79%。

(七)换算比和折算率由省财政厅、省地税局根据我省企业实际生产销售情况适时制定。

四、税收优惠

(一)对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。充填开采是指随着回采工作面的推进，向采空区或离层带等空间充填废石、尾矿、废渣、建筑废料以及专用充填合格材料等采出矿产品的开采方法。

(二)对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。衰竭期矿山是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%(含)以下或剩余服务年限不超过5年的矿山，以开采企业下属的单个矿山为单位确定。

(三)在我省行政辖区内对自采自用低品位矿、废石、尾矿(以下简称“低废尾”)、废渣、废水、废气等物质中提取的矿产品，免征资源税(不包含进口及岛外运进的“低废尾”)。

1.纳税人从不符合本公告规定的范围、认定条件和技术标准的“低废尾”、废渣、废水、废气等物质中提取矿产品的，不得享受优惠政策。(铁矿石、钛锆矿、石灰石、金矿的“低废尾”技术标准和认定条件参见《海南省铁、金、钛锆矿及石灰石“低废尾”界定技术标准和认定条件表》)

2.纳税人享受从“低废尾”、废渣、废水、废气等物质中提取矿产品免征资源税的，须向主管税务机关提交以下资料进行减免税备案：

(1)《纳税人减免税备案登记表》；

(2)提供符合“低废尾”、废渣、废水、废气界定技术标准和相关条件的证明；

(3)纳税人还需提供利用“低废尾”、废渣、废水、废气在财务核算、生产工艺和堆放等具体操作上能够同应税原矿明确区分的相关证明。

3.根据我省经济社会发展需要及资源税优惠政策实施情况，海南省财政厅、海南省地方税务局将适时对“低废尾”的技术标准和认定条件进行调整和修订。

五、征收管理

(一)纳税环节和纳税地点

1.资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。

2.纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税。纳税人销售自采原矿或者其自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税。

3.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等均视同销售，应依照本公告有关规定计算缴纳资源税。

4. 纳税人应当向矿产品、水资源的开采所在地或盐的生产所在地主管税务机关缴纳资源税。

(二)纳税申报期限

资源税以1个月为一期纳税的，纳税申报期限为发生应税行为次月的15日内。

(三)共伴生矿产的征免税的处理

为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，对共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。

以两种元素命名的税目，如钛锆矿，钛、锆两种元素均为主矿产品。

六、其他规定

(一)纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，凭合法有效的凭证准予扣减已税产品的购进金额，否则一并计算缴纳资源税。

(二)纳税人在2016年7月1日前开采原矿或以自采原矿加工精矿，在2016年7月1日后销售的，按本公告规定缴纳资源税；2016年7月1日前签订的销售应税产品的合同，在2016年7月1日后收讫销售款或者取得索取销售款凭据的，按本公告规定缴纳资源税；在2016年7月1日后销售的精矿(或金锭)，其所用原矿(或金精矿)如已按从量定额的计征方式缴纳了资源税，并与应税精矿(或金锭)分别核算的，不再缴纳资源税。

(三)此前规定与本公告不一致的，以本公告为准。

(四)本公告自2016年7月1日起执行。

特此公告。

附件： 海南省铁、金、钛锆矿及石灰石“低废尾”界定技术标准和认定条件表

政策解读 ：

《海南省地方税务局 海南省财政厅关于资源税改革有关事项的公告》的政策解读

一、本公告出台的背景及意义

财政部、国家税务总局下发的《关于全面推进资源税改革的通知》(财税[2016]53号)，要求将大部分资源税征收品目由“从量计征”改为“从价计征”，省政府印发《海南省人民政府关于推进我省资源税改革的通知》(琼府[2016]65号)确定了我省资源品目的适用税率、征税对象以及计征方式。为配合国务院和省政府做好资源税税制改革特制定本公告。

二、资源税改革前后征税对象的区别

原来的资源税征税对象为自采的原矿(除了已改革的石油、天然气等品目以外)，此次资源税改革将部分矿产品的征税对象调整为精矿(或金锭)，海盐的征税对象调整为海水晒制的氯化钠初级产品，水资源的征税对象不做调整。

三、地下水、矿泉水、地热水的征税范围

地下水、矿泉水、地热水的征税范围仍按《海南省人民政府办公厅关于调整部分资源税税率及开征海砂资源税的通知》(琼府办[2015]114号)的规定执行。

四、换算比和折算率的确定方式

换算比：以精矿为征税对象的税目，如果纳税人销售原矿，在计算应纳资源税时，要用到换算比。换算比按照如下方法确定：

如果本地区有可参照的精矿销售价格(一般外销占三分之一以上)，纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿，可采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。

精矿销售额=原矿销售额×换算比

换算比=精矿单位售价÷(原矿单位售价×选矿比)

选矿比=加工精矿耗用的原矿数量÷精矿数量；或者

选矿比=精矿品位÷(加工精矿耗用的原矿品位×选矿回收率)

选矿回收率为精矿中某有用组分的质量占入选原矿中该有用组分质量的百分比。本地区如缺乏原矿与精矿等售价比较数据，可实行跨省协作加以解决。

如果本地区精矿销售情况很少，缺乏可参照的市场售价，纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿的，可采用成本法公式计算换算比。

换算比=精矿平均销售额÷(精矿平均销售额-加工环节的平均成本-加工环节的平均利润)

上式中加工环节是指原矿加工为精矿的环节；上式中加工环节的平均成本包括相关的合法合理的销售费用、管理费用和财务费用。

折算率：以原矿为征税对象的税目，纳税人如果销售精矿，在计算应纳资源税时，要用到折算率。折算率按照如下方法确定：

如果本地区有可参照的原矿销售价格(一般外销占三分之一以上)，纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿加工的精矿，可采用市场法将精矿销售额折算为原矿销售额计算缴纳资源税，即原矿销售额=精矿销售额×折算率。其折算率计算公式如下：

折算率=(原矿单位售价×选矿比)÷精矿单位售价

选矿比=加工精矿耗用的原矿数量÷精矿数量；或者

选矿比=精矿品位÷(加工精矿耗用的原矿品位×选矿回收率)

如果本地区原矿销售情况很少，缺乏可参照的市场售价，纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿加工的精矿，可采用成本法公式计算折算率：

折算率=(精矿平均销售额-加工环节的平均成本-加工环节的平均利润)÷精矿平均销售额×100%

上式中加工环节是指原矿加工为精矿的环节；上式中加工环节的平均成本包括相关的合法合理的销售费用、管理费用和财务费用。

五、其他事项

根据财政部、国家税务总局下发的《财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》(财税[2016]53号)，以及海南省人民政府印发的《海南省人民政府关于推进我省资源税改革的通知》(琼府[2016]65号)的规定，我省本次资源税改革涉及铁矿石等资源品目共16个，之前已经进行从价计征改革的石油、天然气、煤炭、钼矿等不在本次改革范围内，这些品目的征收管理仍按原规定执行。

相关附件：

海南省铁、金、钛锆矿及石灰石“低废尾”界定技术标准和认定条件表.doc

温馨提示——依据国家税务总局海南省税务局关于统一房产税和城镇土地使用税纳税申报期限的公告，本法规自2019年10月1日起全文废止。

　　为了深入贯彻落实国家税务总局便民办税春风行动，方便纳税人申报纳税，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》等有关规定，经省政府批准，现将我省房产税、城镇土地使用税的纳税申报期限公告如下：

　　一、按房产原值计算缴纳房产税的，按年计算，分季缴纳，纳税人应于每季度终了后15日内申报纳税；按房产租金收入计算缴纳房产税的，纳税人应于取得租金收入的次月15日内申报纳税。

　　二、城镇土地使用税按年计算，分季缴纳，纳税人应于每季度终了后15日内申报纳税。

　　三、本公告自2016年10月1日起执行。《海南省地方税务局关于调整房产税和城镇土地使用税纳税申报期限的公告》(海南省地方税务局公告2015年第3号) 同时废止。

　　特此公告。

　　海南省地方税务局

　　2016年9月1日

　　政策解读：

　　为了充分贯彻落实国家税务总局便民办税春风行动，方便纳税人集中申报纳税，保护纳税人合法权益，提高房产税和城镇土地使用税的纳税服务质量和效率，在听取各方意见的基础上，研究制定了《海南省地方税务局关于重新调整房产税和城镇土地使用税申报期限的公告》(以下简称《公告》)。

　　一、根据不同的征收方式调整房产税的纳税申报期限：按房产原值计算缴纳房产税的，按年计算，分季缴纳，纳税人应于每季度终了后15日内申报纳税；按房产租金收入计算缴纳房产税的，纳税人应于取得租金收入的次月15日内申报纳税。

　　二、调整城镇土地使用税的申报纳税期限：按年计算，分季缴纳，纳税人应于每季度终了后15日内申报纳税。

　　三、本公告自2016年10月1日起执行。《海南省地方税务局关于调整房产税和城镇土地使用税纳税申报期限的公告》(海南省地方税务局公告2015年第3号) 同时废止。

　　2016年上半年，按2015年第3号公告规定执行，2016年10月1日起，按本公告执行。

 为了给纳税人提供更加方便、经济、高效的纳税服务，根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（2016年59号）的要求，现将纳税人申请代开增值税发票办理流程公告如下：

    一、纳税人申请代开发票，可以直接到国税、地税联合办税服务厅（以下称联合办税厅）申请代开发票，也可以使用“易代开”系统通过手机微信公众号“海南国税”或电脑“海南省国税局易代开”网站快速申请代开发票（纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代开增值税发票业务除外）。

    （一）直接到联合办税厅申请代开发票的办理程序

    1.在联合办税厅指定窗口

    （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）；

    （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

    其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件；

    2.在同一窗口申报缴纳增值税、个人所得税等有关税费；

    3.在同一窗口领取发票。

    （二）使用“易代开”系统申请代开发票的办理程序

    1.手机微信填写方式

    （1）手机微信关注公众号 “海南国税”；

     （2）进入“纳税服务” -> “代开发票”，填写代开信息；

    （3）到联合办税厅指定窗口出示手机微信中的代开二维码，在联合办税厅工作人员打印《代开增值税发票缴纳税款申报单》上签名；

    （4）在同一窗口申报缴纳增值税、个人所得税等有关税费；

    （5）在同一窗口领取发票。

    2.电脑网页填写方式

   （1）电脑浏览器登录“海南省国税局易代开” 网站（http://www.ce12366.com/hndk）；

   （2）利用手机微信“扫一扫”，扫码登录,填写代开信息；

   （3）打印《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

   （4）到联合办税厅提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》，在同一窗口申报缴纳增值税、个人所得税等有关税费；

   （5）在同一窗口领取发票。

    二、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料，仍按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第二条第（五）项执行。

    本公告自2016年11月15日起施行。

　特此公告。　　

    附件：代开增值税发票缴纳税款申报单

海南省国家税务局

海南省地方税务局

2016年11月11日

各市、县国家税务局，洋浦区国家税务局，先行试验区国家税务局，局内各单位:

为指导我省国税系统各单位依法落实建筑业和房地产开发业若干税收政策，加强税收征管，现将《建筑业和房地产开发业若干税收政策指引》印发给你们，请组织学习和贯彻实施，并及时将实施过程中发现的问题和建议反馈省局（货物和劳务税处、所得税处)。

海南省国家税务局

2016年11月10日

建筑业和房地产开发业若干税收政策指引 

一、关于纳税人提供建筑服务的增值税征管问题

（一）计税方法适用

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按3%征收率计算缴纳增值税。

除上款规定以外的一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按适用税率11%计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按3%征收率计算缴纳增值税。

（二）跨县（市、区）提供建筑服务的税款预缴

1.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

（3）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

2.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

（1）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

（2）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

二、关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目税收征管问题

（一）增值税纳税义务发生时间

财税36号文附件一第四十五条规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

根据上述规定，纳税人销售自行开发的房地产，收讫销售款项或者签订书面合同约定付款日期或开具发票，满足此三个条件中任何一个条件即为发生纳税义务，应该按适用税率计算缴纳增值税。除上述情况外，其他时间收到的款项可视为预收款，按3%计算预缴增值税。

省局2016年7月印发的《房地产业营改增税收政策指引》第五、六条相应废止。

（二）计税方法适用

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，适用税率为11%。一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

房地产老项目，是指：

1.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；

2.《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

（三）跨市县经营的税务管理

1.增值税管理

房地产开发企业跨县（市、区）经营的可采取在应税服务发生地办理临时税务登记的方式，在应税服务发生地自行领取、开具发票并预缴税款和纳税申报。

2.企业所得税管理

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第二十四条规定，以总机构名义进行房地产开发的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。

根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）的规定，现将海南省房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的有关问题公告如下： 

　　一、开发项目位于海口市、三亚市、万宁市、琼海市、文昌市、陵水县、乐东县、澄迈县城区和郊区的，计税毛利率为25%； 

　　二、开发项目位于其他地区的，计税毛利率为20%； 

　　三、属于经济适用房、限价房和危改房的，计税毛利率为5%。 

　　四、本公告适用于所属期2016年10月1日后的纳税申报。《海南省国家税务局 海南省地方税务局关于调整我省房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》（海南省国家税务局公告2011年第1号）同时废止。 

　　特此公告。 

海南省国家税务局

 海南省地方税务局 

2016年10月25日

关于《海南省国家税务局 海南省地方税务局关于调整房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》的解读

一、该公告出台的背景是什么？

为适应房地产开发经营情况的变化，切实加强企业所得税管理，根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号），制定本公告。

二、该公告的主要内容是什么？

根据各市县房地产开发经营情况，明确了各市县房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率，以及经济适用房、限价房和危改房的计税毛利率。

三、该公告从什么时间开始施行？

《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额；开发产品完工后进行完工结算，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。对原按月或按季申报的纳税人而言，所属期为2016年10月1日以前的企业所得税款皆应在2016年10月纳税申报期内申报预缴，因此本公告适用于税款所属期2016年10月1日以后的纳税申报。

四、该公告清理了哪些规定？

该公告废止了《海南省国家税务局 海南省地方税务局关于调整我省房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》（海南省国家税务局公告2011年第1号）。

为了规范残疾人就业保障金征收，根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税[2015]72号）和《海南省残疾人就业保障金征收使用管理办法》（琼财非税[2016]1489号），地税部门负责残疾人就业保障金征收，残联部门负责用人单位安排残疾人就业情况的前期审核。新版残疾人就业保障金征收模块于2016年11月28日正式上线，现就有关事项公告如下：

一、自2016年11月28日起，各级地税部门开始受理2016年残疾人就业保障金申报缴纳业务。由于琼财非税〔2016〕1489号文于10月份下发，今年残疾人就业保障金征收期将延长至2017年3月31日。超过规定时间未申报缴纳的，系统自动加收滞纳金。

二、已安排残疾人就业的用人单位应到税务登记所在地的残疾人就业服务机构进行审核，再持《残疾人就业保障金缴费申报表》和《海南省按比例安排残疾人就业审核确定书》向所属地税部门申报缴纳残疾人就业保障金。

三、未安排残疾人就业的用人单位采取自检自缴的方式，持《残疾人就业保障金缴费申报表》向所属地税部门申报缴纳残疾人就业保障金。

四、2011-2015年欠缴残疾人就业保障金保持原来的申报缴纳方式，先到各级残联部门申报，再向同级地税部门缴纳残疾人就业保障金。

五、开通网上申报的用人单位可以通过海南省地方税务局门户网站自行申报缴纳残疾人就业保障金。

感谢各用人单位长期以来对我们的理解和支持，新版征收模块上线运行期间，若带来不便请予以谅解。如有疑问，请拨打省残联电话65353041、纳税服务热线12366，我们将竭诚为您服务。

特此公告

海南省残疾人联合会

海南省地方税务局

2016年11月23日

根据《海南省人民政府办公厅关于个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的实施意见》的要求，自2016年12月1日起，全省个体工商户实施“两证整合”登记制度改革。现将有关事项公告如下：

　　一、全省个体工商户由工商行政管理部门核发加载统一社会信用代码的营业执照，税务部门不再发放税务登记证。

　　二、原有个体工商户可以主动申请换领加载统一社会信用代码的营业执照，也可以在办理变更登记时候换领，换领营业执照时不收缴原税务登记证。

　　三、领取加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，应持营业执照到税务机关办理涉税事宜，具体参见营业执照副本背面须知。

　　四、暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原有证照继续有效。

　　五、办理个体工商户“两证整合”登记业务不收费。

　　特此公告。

　　海南省工商行政管理局

　　海南省国家税务局

　　海南省地方税务局

　　2016年11月28日

温馨提示——依据国家税务总局海南省税务局公告2020年第5号 国家税务总局海南省税务局关于省内跨市县经营建筑企业所得税征收管理问题的公告，自2020年9月1日起第三条条款废止。

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）的规定，现就企业所得税预缴的若干问题公告如下：

一、关于预缴期限的问题

企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关根据企业的规模、是否便于缴纳、税款均衡入库等因素具体核定。纳入当地重点税源管理的企业，税务机关可以核定按月预缴企业所得税。

二、关于预缴方法的问题

企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税。

企业生产经营存在淡季、旺季，或者生产周期比较长，收入或成本费用不稳定，各个月度、季度之间实际利润额相差很大等情形，按照实际利润额预缴企业所得税有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴企业所得税。

企业按照以上两种方式预缴企业所得税都不合理的，可以向税务机关申请符合自身实际情况的确定预缴税款的方式，经税务机关认可后执行。

三、[条款废止]关于省内建筑企业跨市县设立的项目部的预缴问题

省内建筑企业总机构直接管理的跨市县设立的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段、工程队、施工队等，下同），应按项目实际经营收入的0.2% 向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税。项目实际经营收入不含支付给分包单位的款项。

省内建筑企业二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税，应由二级分支机构统一核算并按照规定预缴企业所得税。

项目部应向项目所在地主管税务机关出具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称“外管证”），未提供外管证的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供外管证的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。外管证由总机构申请开具的属于总机构直管的项目部，由分支机构申请开具的属于分支机构直管的项目部。

建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，应附送其直接管理的跨市县经营项目部就地预缴税款的完税证明，并据此进行税款抵减。

四、本公告适用于2017年度及其以后年度的所得税预缴及汇算清缴。

特此公告。

海南省国家税务局

2017年1月9日

海南省国家税务局解读《海南省国家税务局关于企业所得税预缴若干事项的公告》

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，海南省国家税务局近日制定了《关于企业所得税预缴若干事项的公告》（以下简称《公告》）。为便于理解和执行，现对公告解读如下：

　　一、《公告》出台的背景

　　近来，市县局和纳税人集中反映了一些预缴方面的问题，主要涉及预缴期限、预缴方法和建筑安装企业预缴问题。为了有效降低企业的涉税风险和税务机关的执法风险，各地普遍认为有必要对这些问题在全省范围内进行统一和明确。为此，海南省国家税务局经过调查研究，就这些问题制定下发了《公告》。

　　二、《公告》主要内容

　　（一）关于预缴期限问题

　　企业所得税法实施条例第一百二十八条规定了企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。预缴期限由税务主管部门根据企业的规模、便于缴纳、税款均衡入库等因素来核定企业是分月或者分季预缴企业所得税。一般规模较大的企业，可按月预缴；规模比较小的企业，按季预缴。

　　（二）关于预缴方法问题

　　企业所得税法实施条例第一百二十八条规定了三种预缴税款的确认方法。《公告》明确了预缴方法的适用情形。

　　（三）关于省内建筑企业跨市县设立的项目部预缴问题

　　《公告》明确了省内建筑企业外出经营在项目所在地就地预缴税款的问题。省内建筑企业跨市县经营项目，其项目部就地预缴企业所得税管理参照了《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）的相关规定，对符合规定的项目部，在项目所在地按项目实际经营收入的0.2%进行预缴，目的是调动项目所在地主管税务机关管理的积极性。对于发生总分包业务的企业，其项目部如果按全部承包收入进行预缴，会给纳税人造成不必要的纳税资金负担，因此，项目部以全部承包收入扣除支付的分包款后的余额来计算预缴税款，支付的分包款应当凭合同或协议以及和发票等有效凭证进行扣除。为了避免重复征税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税款，可以回总机构进行抵减。

　　三、《公告》实施时间

　　考虑到过去各市县税务机关对相关问题适用政策的理解和执行把握不一致，为了充分保障纳税人的合法权益，做到政策有机衔接，本公告适用于2017年度及其以后年度的所得税预缴及汇算清缴。此前发生的已进行企业所得税处理的业务，不再进行纳税调整；未进行企业所得税处理的，按本公告规定执行。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)、《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发[2009]91号)等有关税收法律法规的规定，结合我省实际情况，予以调整房地产项目土地增值税核定征收办法，现公告如下： 

　　一、申报主体责任

　　纳税人是土地增值税清算申报主体，依法按时、如实进行土地增值税清算申报是纳税人的法定义务，纳税人应对清算资料的真实性、准确性和完整性负责。纳税人未按照规定的期限办理清算手续，未按规定提交清算资料或弄虚作假的，主管税务分局按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

　　二、核定征收条件

　　在土地增值税清算过程中，纳税人有下列情形之一的，税务机关可采取核定方式征收土地增值税：

　　(一)依据法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

　　(二)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

　　(三)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

　　(四)符合土地增值税清算条件，纳税人未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；

　　(五)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　三、核定方法

　　对符合清算条件的房地产开发项目按核定征收方式进行土地增值税清算时，主管税务分局根据日常管理过程中获取的开发项目收入和扣除项目数据信息，综合运用从第三方获取的信息，逐项核定房地产开发项目的收入和扣除项目金额，确定应纳的土地增值税。

　　(一)销售收入

　　根据纳税人日常申报的收入资料、数据和从主管房屋销售备案的政府部门取得该房地产项目全部转让合同金额，确定转让房地产取得的销售收入。对房地产转让价格明显偏低且无正当理由的，按规定进行调整。

　　(二)扣除项目金额

　　1.土地价款。根据纳税人日常申报的资料和数据，向国土部门查询该项目取得土地使用权支付的价款，确定土地价款。无法获得土地价款相关数据的，可参照同期同类基准地价核定。

　　2.房地产开发成本。由市县区局委托有资质的工程造价审核机构，参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，对项目的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用进行评估，税务机关参照评估结果，对房地产开发成本予以核定。

　　3.房地产开发费用及其他。房地产开发费用根据规定，按照土地成本和开发成本的10%计算确认；与转让房地产有关的税金和加计扣除金额按照规定计算确认。

　　(三)根据上述方法确认销售收入和扣除项目金额后，区分普通住宅和非普通住宅，分别计算增值额和增值率，确定应缴及应补缴的土地增值税。

　　四、土地增值税核定征收工作由各市县区局负责，按以下程序进行

　　(一)主管税务分局向纳税人出具相关房地产项目经审核或调查认定符合核定征收条件，告知核定事项的税务事项通知书；

　　(二)主管税务分局组织有关人员进行核定征收核查；

　　(三)主管税务分局出具核定征收意见报告；

　　(四)主管税务分局将核定征收意见报告报市县区局税政部门；

　　(五)市县区局组织清算审理委员会审议；

　　(六)主管税务分局向纳税人出具核定征收税款审核结论的税务事项通知书，按规定执行。

　　各市县区局可根据本公告的规定，结合本地实际情况，制定具体执行措施。

　　五、以核定征收方式清算后转让剩余房产的处理

　　在土地增值税以核定征收方式清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税纳税申报，扣除项目金额分别按清算时的普通住宅、非普通住宅单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

　　(普通住宅或非普通住宅)单位建筑面积成本费用=(普通住宅或非普通住宅)清算时的扣除项目金额÷(普通住宅或非普通住宅)清算时的已售建筑面积

　　其中，上述计算公式中的“清算时的扣除项目金额”不包括清算时“与转让房地产有关的税金”。清算后转让房地产有关的税金准予在本次销售的扣除项目中进行扣除。

　　本公告实施前，税务机关已按原核定征收方式，进行土地增值税清算的房地产开发项目，在本公告实施后，再销售所剩余房产所取得的收入，依照原规定处理。

　　六、其它事项

　　(一)在据实清算过程中，发现纳税人提供的部分扣除项目金额不实的，可按本公告第三条规定的方法单项核定确认。

　　(二)主管税务分局启动核定征收程序后，纳税人申请补办土地增值税清算申报手续的，税务机关不再受理。

　　(三)对符合本公告第二条第(二)项中“擅自销毁账簿”、第(四)项规定情形之一的纳税人，予以核定征收清算后有补缴税款的，市县区局应根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，按涉嫌偷税移交稽查部门立案处理。

　　(四)直接转让土地使用权的，不适用本公告的规定。

　　本公告自2017年1月1日起执行。凡2017年1月1日前，税务机关未作清算结论的，按照本公告规定执行。对2017年1月1日前符合本公告第二条第(二)、(四)项规定情形之一，税务机关已核定征收清算的，税务稽查发现纳税人设置账簿，可以确定转让收入和扣除项目金额，并查出应交税款超过核定征收税款的，纳税人应补缴其少缴的土地增值税税款。

　　《海南省地方税务局关于调整房地产开发项目土地增值税核定征收办法的公告》(海南省地方税务局公告2012年第3号)同时废止。

　　特此公告

　　海南省地方税务局

　　2016年12月5日

为贯彻落实中共中央、国务院《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》关于“2016年年底前，各地区各部门对行政执法人员进行一次严格清理，全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动”的精神，我局于2016年5月初至2016年12月认真组织开展了行政执法人员和行政执法资格(证件)清理工作。经清理，截止2016年12月31日，我局机关所属的33名行政执法人员具有行政执法资格，现将首批行政执法人员信息进行通告，敬请社会各界监督。

　　特此通告。

　　附件：海南省地方税务局机关具有行政执法资格人员信息表

　　海南省地方税务局

　　2017年3月30日

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）等有关规定，现将收购农产品使用发票有关事项公告如下：

　　一、纳税人向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，可以向主管国税机关申请领用农产品收购发票。

　　二、纳税人在开具农产品收购发票时，应核对从事农业生产的个人的身份证原件，保留复印件备查。复印件应由从事农业生产的个人注明“与原件一致”并签名。

　　三、纳税人应按规定妥善保管向从事农业生产的个人收购自产农产品业务相关的原始凭证以备查验，如从事农业生产的个人身份证复印件、收购农产品的过磅单、入库单、收付款凭证等。

　　四、纳税人向从事农业生产的单位收购自产农产品，应向对方索取农产品销售发票。

　　五、纳税人在开具农产品收购发票和或农产品销售发票时，均应当在发票备注栏注明该从事农业生产的个人或单位的联系方式及所收购农产品的详细生产地址。

　　六、主管国税机关应建立健全税源风险监控制度，加强对农产品收购企业生产经营和相关纳税信息的动态分析，对农产品收购、耗用、销售、资金收付、发票使用等情况进行分析核查。

　　七、本公告自2017年7月1日起执行，《海南省国家税务局关于增值税一般纳税人购进农产品开具收购发票有关问题的公告》（海南省国家税务局公告2016年第4号）同时废止。

　　特此公告。

　　海南省国家税务局

　　2017年6月26日

海南省国家税务局解读《海南省国家税务局关于收购农产品使用发票有关事项的公告》    

　　为了您更好地了解《海南省国家税务局关于农产品收购发票和销售发票管理有关问题的公告》的内容，我们依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）等有关规定，编写了《关于〈海南省国家税务局关于收购农产品使用发票有关事项的公告〉的解读》，就纳税人所关心的问题作了详细说明。

　　一、公告出台的背景是什么？

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）要求对农产品销售发票进一步进行了明确，为此，需要相应调整对我省农产品收购发票和农产品销售发票管理有关问题进行了明确。

　　二、公告的主要内容是什么？

　　公告的主要内容如下：

　　（一）纳税人向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，仍可可以向主管国税机关申请领用农产品收购发票。

　　（二）纳税人在开具农产品收购发票时，应核对从事农业生产的个人的身份证原件，保留复印件备查。复印件应由从事农业生产的个人注明“与原件一致”并签名。

　　（三）纳税人应按规定妥善保管向从事农业生产的个人收购自产农产品业务相关的原始凭证以备查验，如从事农业生产的个人身份证复印件、收购农产品的过磅单、入库单、收付款凭证等。

　　（四）纳税人向从事农业生产的单位收购自产农产品，应向对方索取农产品销售发票。

　　（二）纳税人在开具农产品收购发票时，应核对从事农业生产的个人的身份证原件，保留复印件备查。复印件应由从事农业生产的个人注明“与原件一致”并签名。

　　纳税人应按规定妥善保管向从事农业生产的个人收购自产农产品业务相关的原始凭证以备查验，如从事农业生产的个人身份证复印件、收购农产品的过磅单、入库单、收付款凭证等。

　　（五三）纳税人在开具农产品收购发票和农产品销售发票时，均应当在发票备注栏注明该从事农业生产的个人或单位的联系方式及所收购农产品的详细生产地址。

　　（六四）主管国税机关应建立健全税源风险监控制度，加强对农产品收购企业生产经营和相关纳税信息的动态分析，对农产品收购、耗用、销售、资金收付、发票使用等情况进行分析核查。

　　三、本公告从什么时间开始执行？

　　（七）本公告自2017年7月1日起执行，《海南省国家税务局关于增值税一般纳税人购进农产品开具收购发票有关问题的公告》（海南省国家税务局公告2016年第4号）同时废止。

自2017年7月29日起，现行车船税系统版本升级至新能源版本，升级后由保险公司经办人员人工识别判定新能源减免模式变更为系统自动识别判定模式。为优化纳税服务，自7月29日起，我省不再要求纳税人到税务机关办理节约能源、新能源车辆车船税减免税备案手续。纳税人向保险公司购买机动车交通事故责任强制保险时，保险公司通过系统自动识别车辆是否符合节约能源、新能源车辆减免车船税条件。

　　特此通告。

　　海南省地方税务局

　　2017年7月31日

国家发展改革委、商务部第38号令公布了《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》(以下简称“《目录(2020年版)》”)，自2021年1月27日起施行。根据《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号，以下简称“国发37号文”)及相关规定，现就执行中的有关事项公告如下：

　　一、自2021年1月27日起，对属于《目录(2020年版)》范围的外商投资项目(包括增资项目，下同)，在投资总额内进口的自用设备以及按照合同随前述设备进口的技术和配套件、备件，除相关《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，按照国发37号文和海关总署公告2008年第103号及其他相关规定免征关税，照章征收进口环节增值税。

　　二、《目录(2020年版)》施行后，相关主管部门按照该目录出具《国家鼓励发展的内外资项目确认书》(以下简称《项目确认书》)等相关文件中，有关外商投资项目适用的产业政策条目代码、项目性质种类分别为：

　　(一)《目录(2020年版)》中“全国鼓励外商投资产业目录”所列条目的代码由“AA”和3位数字组成，例如，某外商投资项目适用“全国鼓励外商投资产业目录”第1条有关要求，则其适用产业政策条目及代码为“木本食用油料、调料和工业原料的种植、开发、生产(AA001)”;

　　(二)《目录(2020年版)》中“中西部地区外商投资优势产业目录”所列条目的代码由“W”和4位数字组成，例如，某外商投资项目适用“中西部地区外商投资优势产业目录”山西省第8条有关要求，则其适用产业政策条目及代码为“煤层气和煤炭伴生资源综合开发利用(W1408)”;

　　(三)外商投资项目适用《目录(2020年版)》中“全国鼓励外商投资产业目录”所列条目的，“项目性质”为“外商投资”或“外资项目内资商品”。

　　外商投资项目适用《目录(2020年版)》中“中西部地区外商投资优势产业目录”所列条目的，“项目性质”为“外资中西部优势产业”。

　　三、对于2021年1月27日以前(不含当日，下同)审批、核准或备案(以项目的审批、核准或完成备案的日期为准，下同)的外商投资项目，属于《目录(2020年版)》范围的，有关项目单位取得相关主管部门按照《目录(2020年版)》出具的《项目确认书》等相关文件的，可按规定向海关办理减免税审核确认手续。

　　为保持政策的连续性，对于2021年1月27日以前审批、核准或备案的外商投资项目，属于《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》(以下简称“《目录(2019年版)》”)范围的，如项目单位取得相关主管部门2022年1月27日以前出具的《项目确认书》(按照《目录(2019年版)》)等相关文件，可按规定向海关办理减免税审核确认手续。

　　四、对不属于《目录(2019年版)》范围的外商投资在建项目、但属于《目录(2020年版)》范围的，该项目进口的自用设备以及按照合同随前述设备进口的技术和配套件、备件，可参照本公告第一条的规定享受进口税收优惠政策，但进口设备已经征税的，所征税款不予退还。

　　五、本公告自2021年1月27日起执行。

　　特此公告。

　　海关总署

　　2021年1月26日

《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》已经2020年11月5日国家发展和改革委员会第11次委务会议审议通过，并经国务院同意，现予发布，自2021年3月1日起施行。国家发展和改革委员会2014年发布的《西部地区鼓励类产业目录》(国家发展和改革委员会令2014年第15号)同时废止。

　　主任：何立峰

　　2021年1月18日

　　相关附件：西部地区鼓励类产业目录(2020年本)

西部地区鼓励类产业目录

　　为推进西部大开发形成新格局，促进西部地区产业结构调整和特色优势产业发展，制定本目录。

　　本目录共包括两部分，一是国家现有产业目录中的鼓励类产业，二是西部地区新增鼓励类产业。

　　在符合市场准入政策的前提下，本目录原则上适用于在西部地区生产经营的各类企业，其中外商投资企业按照《鼓励外商投资产业目录》执行。

　　一、国家现有产业目录中的鼓励类产业

　　(一)《产业结构调整指导目录(2019年本)》(国家发展改革委令2019年第29号)中的鼓励类产业。

　　(二)《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》(国家发展改革委、商务部令2020年第38号)中的产业。

　　以上目录如修订，按新修订版本执行。

　　二、西部地区新增鼓励类产业

　　西部地区新增鼓励类产业按省、自治区、直辖市分列，原则上适用于在相应省、自治区、直辖市生产经营的内资企业，并根据实际情况适时修订;如所列产业被国家相关产业目录明确为限制、淘汰、禁止等类型产业，其鼓励类属性自然免除。

　　(一)重庆市

　　1.电弧炉短流程炼钢(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外);高强度建筑用钢，汽车、电子信息、装备、轨道交通、航空航天等产业用金属材料;铸锻轻合金材料;镁合金深加工产品;金属基粉体及表面处理新材料;锰基等新材料

　　(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　2.化工新材料生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　3.锶矿(天青石)等金属矿精深加工;毒重石、岩盐、萤石、重晶石等非金属矿精深加工;高性能玻璃纤维及复合材料(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外);年生产能力1000万吨及以上机制砂石项目

　　4.新型节能、隔音、防火门窗及配件的开发与生产

　　5.节能环保材料预制装配式建筑构部件生产

　　6.核设备、高精密核仪器、仪表的开发制造

　　7.压缩天然气(CNG)汽车加气站成套设备及装置(汽车储气钢瓶、压缩机、储气罐、深度脱水装置、脱硫罐、冷凝管、油水分离器等)研发及制造

　　8.矿山安全仪器、矿山应急救援装备研发及制造

　　9.高压输变电及控制设备的研发及制造

　　10.达到一级能效的压缩机、电机、变频器、磁控管等家用电器关键零部件制造

　　11.钟表计时、珠宝加工等精密加工产业技术开发及设备制造

　　12.VR/AR/MR等沉浸式互动式娱乐设施设备、数字舞台灯光、智能影音、内河游艇、数字印刷、玩具、文化用品等文化旅游装备及用品研发制造

　　13.汽车整车、专用车(不包括仓栅车、栏板车、自卸车、普通厢式车、普通挂车)及零部件制造

　　14.适用于丘陵山区的微耕机、拖拉机、农作物种植收获等中小型农具、农田建设所需农用工程机械及相关零部件的研发和制造

　　15.摩托车整车及重要零部件制造

　　16.船用齿轮箱和船用油泵油嘴、增压器、连杆、薄壁轴瓦、喷射控制单元等关键零部件研发生产，铸锻一体化工艺大抓力船锚生产

　　17.氧化铁(Fe2O3)含量不超过0.02%的高档玻璃器皿生产

　　18.教具教学仪器开发及生产

　　19.公路、铁路客货运输

　　20.笔记本电脑、通信产品整机和关键零部件的研发及制造

　　21.三网融合类业务平台、通信、有线电视网络升级改造及设备制造

　　22.5G、移动互联网、物联网、工业互联网、大数据、人工智能、区块链、绿色数据中心建设及运营

　　23.风力、太阳能发电场建设及运营

　　24.仓储、货代、船代、包装、装卸、搬运、流通加工、集拼集散、配送、多式联运服务、供应链服务以及单证、数据和信息处理等现代物流项目;口岸物流设施建设及运营;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　25.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　26.服务外包、非金融机构支付服务

　　27.城市及农村生活污水、黑臭水体、生活垃圾、畜禽粪便治理及厕所革命等城乡人居环境整治相关技术开发及应用

　　28.医疗机构经营

　　29.艺术及技能培训(音乐、演艺、美术、设计和传统手工艺)

　　30.工业企业场址污染治理及修复技术研发及应用

　　31.工业余热、余压、压差、发生气综合利用技术开发及应用

　　32.再生铝、铝加工项目(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　33.特种陶瓷、日用陶瓷、卫生陶瓷、建筑陶瓷、陈设艺术陶瓷制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　34.电梯制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　35.化妆品制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　36.苗医药研发、生产、销售

　　37.通过仿制药质量和疗效一致性评价的通用名药物的开发和生产

　　38.新型化合物药物或活性成分药物、高附加值制剂产品的原料药及其关键中间体开发和生产

　　39.药物筛选平台、临床技术转化平台、安全评价中心、中试放大平台、工程转化中心、研发定制平台、委托生产平台、公共检测中心等满足药物及医疗器械产品研发和生产所需的第三方技术服务平台

　　40.富硒特色农产品开发

　　41.园林绿化苗木生产

　　42.影视节目、电竞、音乐、网络文学、知识付费、沉浸式互动式场景等数字内容创作生产、文化IP产业;数字媒体、数字出版、短视频、直播、网络表演等信息服务、数字营销、在线文化娱乐服务

　　43.互联网生产服务、生活服务、科技创新、公共服务等平台建设

　　44.特色地质文化村旅游开发;观光旅游、休闲度假、森林康养、温泉康养等服务

　　45.页岩气开采地下水污染防治环保技术开发及应用

　　(二)四川省

　　1.农产品质量安全检测技术研发、应用及设备制造

　　2.农产品产地贮存、保鲜、烘干等初加工设施建设与运营

　　(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　3.高效太阳能电池组件技术开发及生产

　　4.核级石墨开发及生产

　　5.高品质钛原料先进制造技术及应用(CaO+MgO≤1.5%);6万吨/年及以上钛渣生产技术(电炉容量≥25000kVA);钛材深加工及产品应用;氯化法钛白粉生产及配套氯碱生产、高盐废水处理(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　6.钒钛磁铁矿规模化高效清洁分离提取技术开发及应用(钒钛磁铁矿开采回采率、选矿回收率、综合利用率需符合国家有关标准)

　　7.钨钼制品及钨钼丝材

　　8.4万吨/年及以上炭黑新工艺开发及应用

　　9.3000吨/年及以上氧化钒清洁生产技术开发及应用(废水、废渣零排放);钒制品先进制造技术开发及应用(钒基合金、钒基功能材料、钒精细化工产品)

　　10.石墨烯和纳米碳材料、细结构石墨、生物炭、锂电池负极等新型碳材料的开发及生产

　　11.生物乙醇制乙烯(以粮食为原料的除外)

　　12.高精密核仪器、仪表开发制造

　　13.压缩天然气(CNG)汽车加气站成套设备及装置(CNG汽车储气钢瓶、压缩机、高压地下储气井、储气罐、深度脱水装置、脱硫罐、冷凝管、油水分离器等)制造与应用，液化天然气

　　(LNG)汽车加气站成套设备及装置制造与应用

　　14.无线电测试仪器、无线电监测系统或设备的研发、生产

　　15.火力发电、水泥、钢铁等选择性催化还原法(SCR)脱硝催化剂及SCR烟气脱硝设备生产

　　16.种子生产加工机械、烘干设备制造

　　17.适用于丘陵山区的微耕机、拖拉机、农作物种植收获等中小型农具、农田建设所需农用工程机械及相关零部件的研发和制造

　　18.汽车整车、专用车与零部件及配件制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　19.教育技术装备开发及生产

　　20.公路旅客运输，水路、铁路货物运输;仓储、运输、货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送、信息处理等一体化服务;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　21.宽带网络建设及运营

　　22.中药溯源电子码技术开发及应用

　　23.服务外包

　　24.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　25.金融现代化技术开发及应用(移动支付、电子票据、金融IC卡等)

　　26.医疗机构经营

　　27.飞行员培训

　　28.工业节能降耗技术开发及应用(余热、余压、压差、发生气综合利用等)

　　29.核、化学、生物等领域的侦察、防护、消洗等防化应急装备开发制造

　　30.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用;高寒地区生活污水处理相关技术开发及应用;轻钢装配式和现代夯土技术等新型农房建造技术推广应用

　　31.钒钛磁铁矿高炉—转炉冶炼工艺(钒钛磁铁矿入炉比列≥60%)(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　32.电子束辐照加工

　　33.口腔科用设备及器具制造

　　34.康复辅具器具制造

　　35.页岩气装备制造和油气技术工程服务

　　36.节能环保型建筑用铝合金模板产品开发、生产和应用

　　37.高性能稀土永磁、发光、催化、合金等稀土功能材料及器件的开发、生产及应用

　　38.40MW及以上燃气轮机及关键辅机研发制造，分布式能源用小型燃气轮机研发及装备制造

　　39.智能化绿色化纺织服装加工

　　40.硅光集成电路芯片、光分路器、光纤活动连接器、光电收

　　发模块、光网络设备的研发和生产

　　41.彩灯设计与制作

　　42.科技推广与创业孵化服务

　　43.茶叶种植及深加工

　　44.果酒制造，糯红高粱种植

　　45.木材储备加工交易、竹产品的生产及深加工，特色经济林产品生产及加工

　　46.森林康养基地建设与服务

　　47.藏医药、彝医药研发、生产、销售

　　48.动植物药材资源的保护和可持续利用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　49.移动电信服务(5G)

　　50.测绘地理信息服务

　　51.风力、太阳能发电场建设及运营

　　52.安全玻璃、节能玻璃等高端玻璃深加工

    　(三)贵州省

　　1.大功率液压台车用凿岩钎具及钎具用钢生产

　　2.优碳钢钢丝(强度≥1670N/mm2)及其制品生产

　　3.锰深加工新产品开发及生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　4.铝及铝精深加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　5.钛金属冶炼新工艺技术开发(直接用高钛渣、金红石电解生产金属钛)，钛材深加工及含钛精细化学品新产品开发及生产

　　6.钒深加工的先进工艺技术装备及新产品开发

　　7.高性能镁合金开发及生产

　　8.“磷—电—化”一体化资源综合利用、精细磷化工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　9.重晶石精深加工新产品开发及生产

　　10.白云石精细加工及综合开发利用

　　11.己二酸与尼龙66生产

　　12.天然植物精细化工产品的开发(香精、香料、化学药、化工产品中间体)

　　13.动植物药材资源的保护和可持续利用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　14.高压柱塞式液压泵、液压马达等液压基础件研发及制造

　　15.液力变速器研发及制造

　　16.大型萃取装置(容器容积50—3500L，压力等级9.8—35Mpa，温度等级10—85℃)研发及制造

　　17.适用于山区的轻便、耐用、低耗中小型耕种收机械研发及制造

　　18.粉煤灰储运及利用成套设备制造

　　19.汽车整车制造，专用汽车(不包括普通挂车、自卸车、罐式车、厢式车和仓栅式汽车)制造，汽车零部件研发及制造

　　20.民族工艺品加工生产

　　21.公路旅客、公路货物运输

　　22.宽带网络建设及运营

　　23.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　24.服务外包

　　25.医疗、康养机构经营

　　26.彝医药、苗医药研发、生产、销售

　　27.农林特产品、竹产品生产及深加工;食用菌种植及菌种培育，茶叶、蔬菜、刺梨、中药材、辣椒、水果、石斛、油茶种植及加工;生态畜牧、生态渔业

　　28.高品质易切削钢

　　29.膜用新材料研发制造及膜元件自动化生产

　　30.煤炭地下气化开采技术开发与应用，煤炭地下气化发电成套设备制造

　　31.煤炭开采110/N00工法配套智能化装备研发应用

　　32.玄武岩纤维及后制品研发生产

　　33.石材加工生产

　　34.风力、太阳能发电场建设及运营

　　35.跨境贸易、国际物流、货运代理、跨境电商、外贸综合服务等产业;仓储、运输、货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送、信息处理等一体化服务;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　36.氢加工制造、氢能燃料电池制造、输氢管道和加氢站建设

　　37.民族特色食品生产及加工

　　38.芳香植物种植、观光及产品加工

　　39.工业节能降耗技术开发及应用

　　40.蛋白桑、蛋白菊种植推广

　　41.农林渔牧技术推广服务

　　42.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　43.笔记本电脑、通信产品整机和关键零部件的研发及制造

　　44.20MW以下小型、微型燃气轮机研发及装备制造

　　45.电梯制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　(四)云南省

　　1.花卉、绿化和观赏苗木培育

　　2.高效太阳能电池组件技术开发及制造

　　3.有色金属产品开发及精深加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　4.矿产资源综合利用及装备制造;园区资源利用高效化改造

　　(详见《绿色产业指导目录》2019年版相关解释说明)

　　5.石油精细化工产品开发及生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　6.水溶性肥料、微量元素肥料、微生物肥料等新型肥料的开发及生产

　　7.生物乙醇制乙烯(以粮食为原料的除外)

　　8.绿色建筑材料制造、绿色建材认证推广

　　9.城镇供水管网分区计量漏损控制建设和运营

　　10.工业固体废物无害化处理处置、综合利用及装备制造

　　11.锅炉(窑炉)节能改造和能效提升

　　12.特殊环境(高原、湿热、高寒、重污染等环境)用发输变电、供配电及控制设备、高原型电工电器产品、中小水电成套设备研发及制造、智能化大型高效泵、城市排涝装备项目

　　13.先进适用的制药及生物制剂成套设备制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　14.适用于高原山区的拖拉机、中耕机、微耕机以及水稻、玉米、马铃薯、甘蔗收割机等现代农机具的开发及制造

　　15.汽车整车制造，专用汽车(不包括普通挂车、自卸车、厢式车和仓栅式汽车)制造

　　16.蔗糖精深加工及废糖蜜、蔗渣、蔗叶、滤泥、酒精废液等副产品的综合利用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　17.民族工艺品加工生产

　　18.公路旅客运输

　　19.宽带网络建设及运营

　　20.口岸物流设施(物流仓库、堆场、装卸搬运工具、多式联运转运设施以及物流信息平台等)建设及经营;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　21.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　22.服务外包

　　23.医疗机构经营

　　24.森林康养基地建设与服务

　　25.轧钢氧化皮生产磁性材料

　　26.高原湖泊水污染治理技术开发及应用

　　27.工业节能降耗技术开发及应用(余热、余压、余气等利用)

　　28.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　29.水污染防治装备制造

　　30.绿色铝产业(生产、精深加工及其应用)(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　31.绿色硅产业(生产、精深加工及其应用)

　　32.铁皮石斛、油桐培育、种植、加工等，绿色有机茶、蔬菜、特色水果、优质中药材、咖啡等高原特色农业，竹产品的生产及深加工

　　33.优质酿酒葡萄种植与酿造，青稞种植与食品深加工

　　34.猪、牛、羊及小家禽畜(含高原畜产品)饲养和深加工;云南高原特色水产养殖和加工

　　35.互联网、物联网技术服务，工业控制计算机及系统制造、通信系统设备制造

　　36.在边境县市进行边境贸易进出口产品加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　37.有机垃圾生物式处理设备和移动式破碎筛分系统

　　38.生产天然橡胶深加工产品如浅色标准胶、子午线轮胎专用胶、恒粘胶、高等级轮胎专用胶、脱蛋白橡胶系列产品，大型子午线轮胎生产线，特种专用天然橡胶或胶乳产品的研制与开发

　　39.联合疫苗产业

　　40.民族地区院内制剂产业

　　41.藏医药、傣医药、彝医药研发、生产、销售

　　42.种桑养蚕，各类丝胶蛋白产品、蚕蛹深加工产品等综合利用产品的生产;茧丝绸深加工

　　43.滇中锂资源开发利用及产业链发展

　　44.跨境电子商务零售中心和大宗商品进出口分拨物流中心建设

　　45.核桃生产和初加工一体化成套机械设备及标准化技术研发和推广

　　46.超高清视频产业制造：4K/8K超高清电视机、4K摄像头、监视器等制造

　　47.风力、太阳能发电场建设及运营

　　(五)西藏自治区

　　1.特色农林畜产品生产及加工

　　2.高寒冻土地带可燃冰勘探和开发利用研究

　　3.太阳能光伏发电系统检测、建设及运营，风力发电场建设及运营

　　4.盐湖资源综合开发利用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　5.西藏特色食品加工、饮品加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　6.民族工艺品加工生产

　　7.公路旅客运输

　　8.宽带网络建设及运营

　　9.口岸物流设施(物流仓库、堆场、装卸搬运工具、多式联运转运设施以及物流信息平台等)建设及经营;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　10.医疗机构经营

　　11.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　12.三网融合类业务平台、通信、有线电视网络升级改造及设备制造

　　13.藏医药研发、生产、销售

　　14.服务“三农”、小微企业、专合组织的小额贷款金融服务

　　15.特色产品溯源技术开发及应用

　　16.食饮品外包装生产加工

　　17.节能服务业

　　18.天然饮用水(矿泉水)

　　19.边贸产业(边贸市场建设、边贸企业培育)建设与发展

　　20.在边境县市进行边境贸易进出口产品加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　21.科学研究和决策评价服务业

　　22.自然资源及测绘地理信息技术开发和应用

　　23.地质灾害勘查、监测、治理技术开发及应用

　　24.利用太阳能和风能公路照明

　　25.城镇道路桥梁和供水、供暖、污水垃圾处理等市政公用设施运营

　　26.西藏乡土树种科研

　　27.服务外包

　　28.新型建材及装配式建筑材料研究、开发和应用

　　29.新型墙体材料(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　30.石材开发(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　31.沙生植物种植与加工

　　32.酒、饮料和精制茶制造，皮革及其制品制造和制鞋业，木材加工业，家具制造业，印刷和记录媒介复制业

　　33.电力、热力、燃气及水生产和供应业

　　34.居民服务、修理和其他服务业

　　35.农、林、牧、渔产品批发，食品、饮料及烟草制品批发，纺织、服装及家庭用品批发，文化、体育用品及器材批发，医药及医疗器材批发，矿产品、建材及化工产品批发;综合零售，食品、饮料及烟草制品专门零售，纺织、服装及日用品专门零售，文化、体育用品及器材专门零售，医药及医疗器材专门零售

　　36.初等教育、中等教育、高等教育、技能培训、教育辅助等教育服务业

　　37.广播电视集成播控、录音制作、文艺创作与表演、文物保护、艺术表演场馆、图书馆与档案馆、博物馆、烈士陵园、纪念馆、群众文体活动等文化艺术服务业

　　38.体育组织、体育场地设施管理、健身休闲活动等体育服务业

　　39.住宿和餐饮业

　　40.民族演艺服饰、乐器设计、生产和销售

　　41.房屋、土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰、装修和其他建筑业

    　(六)陕西省

　　1.多元素共生矿资源综合利用

　　2.高性能镁合金开发及生产、钛材深加工

　　3.大型炼油、乙烯、芳烃生产装置生产的有机化工原料就地深加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)，新型、环保型油田化学品(二氧化碳及新型试剂驱油驱气)技术开发及生产，均聚甲醛、6万吨/年及以上二甲基甲酰胺、6万吨/年及以上聚乙烯醇等精细化工产品生产

　　4.生物法、化学法生产可降解材料，包括聚乳酸、丙内酯基可降解材料、聚丁二酸丁二醇酯、聚羟基烷酸等，以及可降解高分子材料与淀粉共混的环境友好材料，新型炭质吸附材料，生物化学品等

　　5.百万吨级大型乙烯、百万吨级大型芳烃、千万吨级大型炼油等重大煤化工、石油化工、电站用装备关键用泵、控制阀、调节阀的研发及制造

　　6.高效微排放燃煤锅炉、高效煤泥复合循环流化床工业蒸汽/热水锅炉、烟气余热锅炉、全自动燃气(油)热水/蒸汽锅炉等锅炉的制造(优于国家标准)

　　7.超越一级能效的微耗电冷暖空调系统

　　8.汽车整车研发及制造，专用汽车(不包括普通挂车、自卸车、罐式车、厢式车和仓栅式汽车)研发及制造，汽车零部件研发及制造

　　9.适用于丘陵山区的微耕机、拖拉机、农作物种植收获等中小型农具、农田建设所需农用工程机械及相关零部件的研发和制造

　　10.教具教学仪器及文化健康用品开发及生产

　　11.宽带网络建设及运营

　　12.5G、人工智能、物联网、工业互联网建设

　　13.仓储、运输、货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送、信息处理等服务;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　14.医疗机构经营

　　15.艺术及技能培训(音乐、演艺、美术设计、服装设计和传统手工艺)

　　16.地质灾害勘查、监测、治理技术开发及装备制造

　　17.再生水、雨水、矿井疏干水等非常规水处理利用与分配工程建设及运营、节水产品研发、制造与推广、水资源循环利用与节水

　　18.棚室栽培等设施农业，苹果、茶叶、小杂粮、魔芋、食用菌等区域特色产品种植、生产、加工，奶山羊养殖及羊乳深加工制造，林产品生产及深加工

　　19.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　20.服务外包

　　21.物流业相关的仓储设施建设和商贸服务、农产品物流业

　　22.北斗卫星导航及时空信息产业、遥感、通信、导航等卫星应用服务，雷达、通信、导航专用设备研制生产

　　23.核、化学、生物等领域的侦察、防护、洗消等防化应急装备开发制造

　　24.矿山安全仪器、矿山应急救援装备研发及制造

　　25.复合材料加工设备

　　26.陆上风电机组设备制造

　　27.高掺量粉煤灰建材制品生产：粉煤灰70%及以上掺量生产烧结砖、85%及以上掺量生产陶粒制品、25%及以上掺量生产混凝土、30%及以上掺量生产其他建材产品(水泥除外)

　　28.工业节能降耗技术开发及应用(余热、余压、压差、发生气等)

　　29.石油、天然气、电力等能源储备设施和系统建设及运营，天然气调峰工厂、应急储气调峰设施建设及运营

　　30.化工新材料、高端专用化学品的制造及深加工

　　31.风电、光伏、氢能、地热等新能源及相关装置制造产业;太阳能光伏发电系统检测、建设及运营;风力发电场建设及运营;地热能勘探、开发和利用;地热、氢能等新能源产业运营服务

　　32.300万吨/年及以上(焦煤150万吨/年及以上)安全高效煤矿(含矿井、露天)建设与生产，安全高产高效采煤技术开发利用

　　33.进行煤炭分质利用，生产烯烃系、芳烃系及烯烃、芳烃结合产品

　　34.第三代化合物半导体、高功率半导体激光器芯片研发及生产，化合物半导体外延生长及芯片生产

　　35.无石棉纤维增强硅酸钙板(轻质墙板、预涂装饰板、外墙保湿一体板等)体系产品的研发制造

　　36.国土空间环境污染修复技术研发及装备制造、矿山地质环境治理技术开发及应用

　　37.半导体材料、新型光伏材料等电子材料的研制和生产，大功率金属氧化物半导体场效应晶体管(MOSFEF)和绝缘栅双极型晶体管(IGBT)器件的设计制造，低温共烧陶瓷(LTCC)滤波器、多芯片组件(MCM)、厚膜通信电源、压电驱动器等产品的研发制造

　　38.汽车用机械式变速箱、电控机械式自动变速箱(AMT)、新能源变速箱、动力换挡变速箱、液压机械无级变速器(CVT)等，盘式制动器、离合器、同步器、取力器、齿轮、锻件、铸件等汽车零部件，RV减速器，商用车制动防抱死系统(ABS)、胎温胎压监测系统(TPMS)、驱动防滑转(ASR)、电子制动系统(EBS)、驾驶辅助系统(ADAS)等汽车电子产品制造

　　39.对污水污泥的处理和处置，及其净化后的利用活动，固体废物治理、危险废物治理，农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　40.农用地、生态用地、污染土地、废弃工矿用地等土地整治、修复、评估技术开发及应用

　　41.信创产业(国产化)软硬件研发、适配及应用

　　42.商业航天及相关配套

　　43.新一代航天运载火箭发动机研制、测运控系统建设等，空间飞行器有效载荷及电子系统与设备

　　44.复合材料、激光防护材料的研制与生产

　　45.半导体、集成电路、连接器、传感器、人工智能处理器、新型电子元器件、高端芯片研制生产

　　46.煤层气燃气电站、箱式移动电站等新能源装备研制

　　47.机器人及关键零部件制造，工业机器人、工业机器人精密谐波减速器、电动舵机系统、永磁交流伺服电机、高精度直驱力矩电机、无刷旋转变压器等智能设备研制

　　48.核辐射加工、核辐照产业、放射性同位素生产与研发、轻型辐射屏蔽材料、核级锆材等研发生产

　　49.新能源材料、钛/锆/镍/镁/锂等特种合金材料、特种非金属材料、特种橡胶材料、高硅氧玻璃纤维、高温合金、3D打印材料、超导材料、特种陶瓷、石墨烯、吸波材料、含能材料等新材料研制生产

　　(七)甘肃省

　　1.优质酿酒葡萄种植与酿造

　　2.太阳能发电系统建设及运营

　　3.风力发电场建设及运营

　　4.利用天然气替代化工及有色金属材料深加工中使用的重油、柴油、煤技术开发及应用(天然气产业政策限制、禁止类项目除外)

　　5.高温气冷堆炭堆内构件及涉核炭—石墨材料开发及生产

　　6.节能环保大型矿热炉用炭材料开发及生产

　　7.高性能镁、钛合金开发及生产

　　8.镍铜钴及贵金属粉体材料开发及生产

　　9.镍钴二次电池材料开发及生产

　　10.羰基冶金技术及羰基镍开发及生产

　　11.电子级氟化氢(HF)生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　12.石棉湿法浮选改性工艺应用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　13.石墨烯和纳米碳材料、细结构石墨、生物炭、锂电池负极等新型碳材料的开发及生产

　　14.高掺量粉煤灰建材制品生产：粉煤灰70%及以上掺量生产烧结砖、85%及以上掺量生产陶粒制品、25%及以上掺量生产混凝土、30%及以上掺量生产其他建材产品(水泥除外)(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　15.300万吨/年及以上(焦煤150万吨/年及以上)安全高效煤矿(含矿井、露天)建设与生产，安全高产高效采煤技术开发利用

　　16.种子生产加工机械、烘干设备制造

　　17.高性能真空设备制造：真空获得类、真空材料表面改性类、真空炉类、低温贮运容器类、真空专用设备

　　18.重离子治癌设备研发及制造

　　19.余热余能利用锅炉、生物质锅炉、垃圾焚烧处理锅炉及高参数大容量高效节能锅炉(窑炉)制造

　　20.绿色镀膜成套装备研发及制造：真空离子镀膜、磁控溅射镀膜、蒸镀膜、离子注入、离子清洁等装备

　　21.高效电机及其控制系统制造(额定功率0.55—355kW，额定电压690V及以下的低压三相异步电动机;额定功率355—25000kW，额定电压6kV或10kV的高压三相异步电动机;高效永磁伺服电机)

　　22.电网系统节电设备制造(比同类产品空载损耗下降10%—20%，负载损耗下降5%)

　　23.太阳能多热源蔬菜低温联合干燥技术开发及应用

　　24.公路旅客运输

　　25.宽带网络建设及运营

　　26.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　27.服务外包

　　28.医疗机构经营

　　29.体育竞赛表演、体育场馆(高尔夫球场、赛马场除外)设施建设及运营，大众体育健身休闲服务

　　30.文化资源数字化、网络化展示平台研发及应用

　　31.粉煤灰生产新型油田固井减轻剂

　　32.高炉解毒铬浸出残渣技术开发及应用

　　33.藏医药研发、生产、销售，天然药、原料药、中成药的深加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　34.林产品的生产及深加工

　　35.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　36.村级快递物流综合服务站建设及运营

　　37.沙漠灾害综合治理

　　38.单台100万吨/年及以上焦炉及焦炉煤气循环利用项目

　　39.废钢、废铜、废铝以及稀有金属再生资源回收利用体系建设(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　40.石油、天然气、电力等能源储备设施和系统建设及运营

　　41.年产1000万吨及以上的超大型机制砂石生产

　　42.有机过氧化物生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　(八)青海省

　　1.沙生植物种植与加工

　　2.太阳能发电系统建设及运营

　　3.风力发电场建设及运营

　　4.钾、钠、镁、锂、硼、锶、溴、碘、铷、铯等盐湖资源综合利用、系列产品开发及副产物利用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　5.稀盐酸脱析制氯化氢

　　6.六水氯化镁(MgCl2·6H2O)连续脱水制无水氯化镁

　　7.高性能镁合金开发及生产

　　8.石棉湿法浮选改性工艺应用

　　9.以各类无机盐产品生产过程中所产生的固体废弃物、副产物为主的循环利用

　　10.地下深层承压卤水资源勘探、研究及开发

　　11.道路安全维护、养护设备研发及制造

　　12.汽车整车制造，专用汽车(不包括普通挂车、自卸车、罐式车、厢式车和仓栅式汽车)制造

　　13.民族工艺品加工生产

　　14.公路旅客、公路货物运输

　　15.宽带网络建设及运营

　　16.医疗机构经营

　　17.工业余热发电技术应用改造

　　18.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　19.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　20.村级快递物流综合服务站建设及运营

　　21.AAA级及以上旅游景区、星级酒店、旅行社的运营

　　22.林草特色种植业、特色养殖业、林下经济产业、林产品的生产及深加工

　　23.藏医药、蒙医药研发、生产、销售

　　24.光伏设备及元器件制造

　　25.新能源汽车充电站、充电桩建设

　　26.石油、天然气、电力等能源储备设施和系统建设及运营

　　27.高端、大规模集成电路用材料、电子特气及电子化学品

　　28.服务外包

　　29.移动互联网、物联网、工业互联网、人工智能、区块链建设及运营

　　30.电子信息制造业

　　31.小型家用电器、消费电子产品制造

　　32.枸杞、沙棘、红景天、青稞、藜麦、奶制品等特色食品的生产和加工

    　(九)宁夏回族自治区

　　1.地方特色优势农林产品(包括枸杞，优质高端乳品，优质肉牛肉羊，硒砂瓜、供港蔬菜等特色果蔬，水稻、小麦、玉米、土豆等优质粮食)的生产及深加工

　　2.300万吨/年及以上(焦煤150万吨/年及以上)安全高效煤矿(含矿井、露天)建设与生产;安全高产高效采煤技术开发利用及煤田火灾防治新技术装备研究与应用

　　3.太阳能发电系统建设及运营

　　4.风力发电场建设及运营

　　5.硅系、锰系铁合金新产品(高纯硅铁、低钛微铝硅铁、高硅微碳锰、高硅硅锰、氮化硅铁、硅钙合金、硅钡铝合金等)的开发与生产，低硒锰片、脱氢锰片、氮化锰、低硫锰片、低氧化锰片的开发及生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　6.符合国家重要用途钢丝绳标准(GB8918-2006)、直径在

　　20—60mm的钢丝绳制品开发及生产

　　7.钽、铌、铍、钛等稀有金属材料新产品、新工艺技术开发及生产

　　8.多层陶瓷电容器用镍粉开发及生产

　　9.高性能镁合金开发及生产

　　10.20万吨/年及以上醋酸乙烯、6万吨/年及以上聚乙烯醇、10万吨/年及以上聚碳酸酯(PC)、6万吨/年及以上环氧乙烷、6万吨/年及以上聚甲醛、双加压法硝酸生产工艺、电子级高纯化学品生产，单套装置5万吨/年及以上使用回转窑的石灰氮、使用液下投料低温循环分离法1万吨/年及以上单氰胺、2万吨/年及以上双氰胺生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　11.高掺量粉煤灰建材制品生产：粉煤灰70%及以上掺量生产烧结砖、85%及以上掺量生产陶粒制品、25%及以上掺量生产混凝土、30%及以上掺量生产其他建材产品(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　12.大型煤化工、石油化工、火电核电站、油气储运、海洋工程等领域用耐高压、耐高低温、低噪音等高端智能控制阀和智能定位器的研发及制造

　　13.轨道交通牵引、制动、信号、供电、载荷等关键零部件，包括电力电子牵引变压器、电抗器、合金枕梁、制动盘、电气化铁路地面变电站用牵引变压器、车载牵引变压器等研发生产

　　14.汽车整车制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　15.煤炭气化及尾气综合利用、液化合成等洁净煤技术开发及设备制造

　　16.食品加工

　　17.民族工艺品加工生产

　　18.公路旅客运输

　　19.宽带网络建设及运营

　　20.氮化铝粉、氮化铝陶瓷基片、氮化硅、氮化硅陶瓷制品的生产

　　21.医疗机构经营

　　22.矿热炉节能减排技术改造和余热发电回收利用

　　23.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　24.服务外包

　　25.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　26.村级快递物流综合服务站建设及运营

　　27.石油、天然气、电力等能源储备设施和系统建设及运营

　　28.高性能铝合金产品开发及生产

　　29.生物发酵、化学合成氨基酸及相关衍生物的开发及生产

　　30.模块化、物联网、系统化、智慧化电能表、水表、燃气表、热量表的研发及生产

　　31.与动车轴承、轨道交通轴承、高铁轴承等精密轴承生产配套的专用数控加工机床、锻造辗环成套装备、轴承/齿轮模压淬火成套设备，用于精密零件的表面清洗、毛刺清理及吹干的通过式清洗机的研发及生产

　　32.高原型智能化中低压配网成套开关设备、预制式箱式变电站/紧凑型箱式变电站、高压真空断路器及高原型高压真空断路器、低压微型断路器的研发及生产

　　33.太阳能光热回转驱动减速器、光伏跟踪系统减速器、风能用偏航、变桨减速器的研发及生产

　　34.IGBT逆变电源焊机、等离子切割机的研发及生产

　　35.千万吨级综采设备配套用采煤机、刮板输送机、皮带输送机、防爆电机的研发生产;与综采设备配套的铸造、焊接中部槽、链环、减速机、托辊;煤矿机械再制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　36.养殖成套装备：包括全混合自动化日粮饲料制备、搅拌、青贮取料、撒料等成套装备;饲舍垫料抛撒、铺沙、粪便清理装备;智能精准配料系统装备;智能化成套饲料混合装备;水稻、小麦、玉米等主要农作物精量播种机械的研发及生产

　　37.无机房乘用电梯及载货、医用、观光电梯，自动扶梯、自动人行道的研发及生产

　　38.优质酿酒葡萄种植与酿造

　　39.节能环保大型矿热炉用炭材料开发及生产

　　(十)新疆维吾尔自治区(含新疆生产建设兵团)

　　1.葡萄酒和饮料生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　2.单层厚度50米及以上巨厚煤层开采技术开发及应用

　　3.风力、光伏发电场建设及运营，太阳能发电系统制造

　　4.300万吨/年及以上(焦煤150万吨/年及以上)安全高效煤矿(含矿井、露天)建设与生产，安全高产高效采煤技术开发利用

　　5.铁、锰、铜、镍、铅、锌、钨(锡)、锑、稀有金属勘探、有序开采、精深加工、加工新技术开发及应用，废铁、废钢、废铜、废铝以及稀有金属再生资源回收利用体系建设及运营(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　6.大型炼油、乙烯、芳烃生产装置生产的有机化工原料就地深加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　7.风电机组控制系统，风电机组用新型发电机、高速叶片、全功率变流器、变桨控制器、增速齿轮箱、主轴、轴承等关键部件，海上风电工程施工机械研发及制造

　　8.轴承、齿轮等通用基础件制造

　　9.金属切割及焊接设备制造

　　10.建材机械及关键零部件制造

　　11.塑料板、管及型材制造

　　12.高压输变电及控制设备研发及制造，电线、电缆、光缆、电工器材制造、电容器及其配套设备制造，家用电力器具制造，电子产品及其零部件的组装、加工及销售

　　13.钒钛磁铁矿开发、选冶联合工艺生产、综合利用及深加工

　　14.干空气能应用装备研发及制造

　　15.铸造、锻造、热处理、表面处理等基础工艺专业化服务(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　16.小麦、玉米、棉花、大麦、豆类、番茄、辣椒、甜菜、红枣、啤酒花等农林作物种植及精深加工、采收机械化技术开发及应用

　　17.乳制品的开发和生产

　　18.方便食品、保健食品、调味品、生物发酵制品的生产

　　19.棉杆采收专用设备研发及制造

　　20.节水器材、种子加工、肥料、高效低毒农药、农牧机械加工组装等农业资料和农用化工产品制造

　　21.汽车整车制造、专用汽车制造、汽车关键零部件生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　22.日处理甜菜3000吨及以上食糖生产线;甜菜糖精深加工及废糖蜜、甜菜渣等副产品的综合利用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　23.具有地方特色工艺美术产品研发设计及制造

　　24.演艺设备和乐器制造及销售

　　25.公路旅客运输，公路、铁路货物运输及多式联运

　　26.宽带网络建设及运营

　　27.口岸物流设施(物流仓库、堆场、装卸搬运工具、多式联运转运设施以及物流信息平台等)建设及经营;仓储、货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送、信息处理等服务;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　28.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　29.服务外包

　　30.医疗机构经营

　　31.艺术及技能培训(民族音乐、演艺、美术、设计和传统手工艺)

　　32.粮、棉秸秆、果木等农、林副产物资源综合利用技术开发及应用

　　33.城镇、农村(含兵团团场、连队)生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　34.花卉、沙生植物种植与加工，林产品的生产及深加工

　　35.维医药、蒙医药研发、生产、销售，医疗卫生产品生产

　　36.节水型渔业养殖及盐碱地渔农综合利用生态养殖模式示范与应用

　　37.冷水鱼养殖开发与应用

　　38.石油、天然气、电力等能源储备设施和系统建设及运营，储能电池材料、储能电池、储能电源系统及其关键部件、装备的开发与生产

　　39.5G移动互联网、物联网、工业互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链建设及运营;网络技术;互联网生产服务、生活服务、科技创新、公共服务等平台建设及运营

　　40.城镇智慧市政信息化技术、智慧社区(小区)信息化技术研发与应用

　　41.纺织服装产业，可带动群众就业的假发、梭织、针织、服装、家纺、毛巾、手套、织袜、制鞋、手工地毯、机织地毯以及刺绣产品的设计与生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　42.幅宽3.2米及以上年生产规模8万吨及以上的白板纸、箱板纸及瓦楞纸生产线

　　43.节能高效型三聚氰胺生产技术及其下游产品的开发和应用

　　44.30万吨/年及以上羰基法合成醋酸技术及其下游产品的研发及应用

　　45.碳酸二甲酯(DMC)开发与生产

　　46.聚己二酸对苯二甲酸丁二醇酯(PBAT)生物可降解聚合物的生产及其可降解塑料制品、农用地膜的研发及应用

　　47.新型环保建材生产，废弃物烧结新型墙体、部件及道路用建材生产

　　48.1万吨/年及以上甲硫醇硫化法生产二甲基二硫及其深加工产业

　　49.工业设计软件、基础数据库、资源信息库、成果展示库和快速模具手板打印中心、工程实验室服务平台等信息技术产品的研究开发、建设与推广应用

　　50.煤制聚甲醛、煤经甲醇制烯烃、合成气制草酸酯、草酸酯加氢、合成气一步法制乙二醇等煤制乙二醇产业技术升级示范应用(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　51.农林产品产地贮存、保鲜、烘干等初加工设施建设和运营(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　52.畜禽产品开发及精深加工

　　53.农用滴灌带、地膜回收再利用技术研发与应用

　　54.高纯铝生产及其深加工，铝基结构材料、变形材料(高性能合金、航空航天用合金、型材及配件等)、铝基电子电工功能材料(电子铝箔、电极箔、LED蓝宝石用粉体、半导体、液晶面板、芯片用材料、光伏导电银工粉体等)研发及生产，再生铝及铝的固废循环利用及处理(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　55.现代马文化产业

　　56.在边境县市进行边境贸易进出口产品加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　(十一)内蒙古自治区

　　1.沙生植物种植与加工，林产品的生产及深加工

　　2.兽用药品制造、饲用微生物添加剂开发及生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　3.蒙医药研发、生产、销售

　　4.有机—无机复混肥料生产，有机肥料生产

　　5.太阳能发电系统建设及运营

　　6.风力发电场建设及运营

　　7.高性能稀土永磁、催化、抛光、合金、储氢、发光等稀土功能材料、器件开发及生产，稀土钢开发及应用;高纯稀土化合物、高纯稀土金属、稀土助剂的开发及生产

　　8.锗、铀等新材料研发及应用：重水堆、压水堆、气冷堆系列民用核电燃料组件制造、钍资源开发利用、高纯锗及光纤通讯生产

　　9.6万吨/年及以上聚甲醛、6万吨/年及以上二甲基甲酰胺、6万吨/年及以上聚乙烯醇等精细化工产品生产

　　10.15万吨/年及以上单套无水煤焦油深加工

　　11.300万吨/年及以上(焦煤150万吨/年及以上)安全高效煤矿(含矿井、露天)建设与生产，安全高产高效采煤技术开发利用

　　12.无汞催化剂聚氯乙烯生产技术开发及应用

　　13.六氟乙烷等精细氟化工产品生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　14.石墨烯和纳米碳材料、细结构石墨、生物炭、锂电池负极等新型碳材料开发及生产;先进高分子材料、石墨新材料、高端金属材料、高性能纤维及复合材料等新材料产业(生产、精深加工及其应用)

　　15.煤系高岭土替代高铝矾土系列耐火材料产品及其它非金属耐火材料及制品生产

　　16.大口径高压厚壁锅炉管生产

　　17.磁感应强度0.3T及以上的稀土永磁核磁共振影像设备的研发及制造

　　18.牧区户用小型风机制造

　　19.汽车整车制造，专用汽车(不包括普通挂车、自卸车、厢式车和仓栅式汽车)制造

　　20.90吨及以上非公路矿用自卸车制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

    21.毛绒棉纺织加工

　　22.民族工艺品加工生产

　　23.公路旅客运输，公路、铁路货物运输及多式联运

　　24.宽带网络建设及运营

　　25.进口木材加工

　　26.口岸物流设施(物流仓库、堆场、装卸搬运工具、多式联运转运设施以及物流信息平台等)建设及经营;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　27.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　28.服务外包

　　29.医疗机构经营

　　30.飞行员培训

　　31.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　32.传统蒙古包、蒙古族服装服饰的传承创新与开发应用

　　33.新建120万吨/年及以上天然碱综合开发利用项目

　　34.石油、天然气、电力等能源储备设施和系统建设及运营，电储能技术开发与应用

　　35.5G网络建设及运营，5G技术开发及应用

　　36.人工智能技术开发及应用

　　37.在边境县市进行边境贸易进出口产品加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　38.电子信息制造产业(新型显示除外)，软件与信息服务业

　　39.铝后加工产业链配套项目(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　40.现代马文化产业

　　41.氢加工制造、氢能燃料电池制造、输氢管道和加氢站建设

　　(十二)广西壮族自治区

　　1.农产品质量安全检测新技术开发及应用

　　2.铜、铝、钨、镁、锡、铟、锌、铅、锑、稀土等高性能新材料开发及精深加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　3.低品位难处理铝土矿综合利用

　　4.生物乙醇制乙烯(以粮食为原料的除外)

　　5.精细化工产品开发及生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　6.以锰矿为原料生产高纯硫酸锰、碳酸锰、四氧化三锰、锰酸锂以及电解金属锰为原料的电器元件、无汞碱锰电池、锂锰电池、不锈钢制品的先进生产技术开发及生产

　　7.压缩天然气(CNG)汽车加气站成套设备及装置(CNG汽车储气钢瓶、长管玻璃纤维缠绕气瓶、压缩机、高压地下储气井、储气罐、深度脱水装置、脱硫罐、冷凝管、油水分离器等)制造，液化天然气(LNG)加气站成套设备(含LNG储罐)及装置制造

　　8.甘蔗种植机、收获机、剥叶机等中小型农机具研发及制造

　　9.1.8吨及以上挖掘机、1.6吨及以上装载机、45吨正面吊、电动叉车和3吨及以上内燃叉车、牵引车等工业车辆，应用AI技术、5G技术、无人驾驶技术或新能源技术的工程机械产品，液压压路机、液压摊铺机、平地机、矿山机械制造(磨粉机、选粉机成套装备)和移动破碎筛分设备，挖掘机用回转减速机总成、行走减速机总成、装载机用驱动桥、装载机用动力换挡变速箱、装载机用铸造件、平地机驱动桥、推土机传动系统及元部件(变矩器、变速箱、中间传动总成、终传动总成)、工程机械用液压元件、液压管路和液压成套设备，工程机械电控系统制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　10.汽车整车制造，专用汽车(不包括普通挂车、自卸车、罐式车、厢式车和仓栅式汽车)制造，关键汽车零部件及配件制造

　　11.适用于丘陵和山区的拖拉机及农作物种植、收获等中小型农机具，农村水利、田间道路建设等农用工程机械及其关键零部件的研发和制造

　　12.蚕茧丝绸、纺织及印染、服装精深加工

　　13.民族工艺品加工生产、民族传统手工艺人才培训、民族艺术文化培训

　　14.蔗糖精深加工及废糖蜜、蔗渣、蔗叶、滤泥、酒精废液等副产品的综合利用和热电联产，蔗渣制浆造纸副产品及废液利用

　　(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　15.桑蚕产业资源循环综合利用

　　16.仓储、运输、货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送、信息处理等一体化服务;村级快递物流综合服务站建设及运营

　　17.服务“三农”、小微企业、个体工商户的小额贷款金融服务

　　18.城市水系淤泥综合利用

　　19.工业余热、余压、压差、发生气综合利用技术开发及应用

　　20.内燃机及其零部件产品研发和制造(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　21.船用配套设备制造

　　22.电线、电缆、光缆、电工器材制造，电容器及其配套设备制造

　　23.橡胶加工专用设备制造(高性能子午线轮胎及智能制造技术与装备、节能、环保型橡胶机械成套设备制造)

　　24.乙烯、丙烯、烷烃等有机化工原料生产及下游精深加工;盐化工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　25.高岭土、大理石、花岗岩、膨润土等特色矿物资源的综合开发、利用及精深加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　26.超细重钙、改性重钙、超细轻钙、改性轻钙、纳米钙等高端碳酸钙生产、下游精深加工及配套产业(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　27.纳米碳材料、细结构石墨、生物炭、锂电池负极等新型碳材料开发及生产

　　28.高端优质浮法玻璃、电子玻璃、汽车和光伏玻璃生产及下游精深加工

　　29.电弧炉短流程炼钢及工艺(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　30.林木深加工及家具生产(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　31.康养基地建设与服务

　　32.深度节能(氧化铝综合回收率达到80%、吨氧化铝综合能耗低于380千克标准煤、吨氧化铝新水消耗低于3吨)的氧化铝及其制品

　　33.偏析法生产精铝技术，高纯铝生产技术

　　34.笔记本电脑、通信产品整机及关键零部件的研发及制造

　　35.生物芯片及相关数据获取、处理设备和软件的开发及制造

　　36.风力、太阳能发电场建设及运营

　　37.农产品贮存、保鲜、烘干、加工设备研发生产，设施建设与运营(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)

　　38.农村生活污水治理、生活垃圾治理、畜禽粪便处理及厕所革命等农村人居环境整治相关技术开发及应用

　　39.茶叶和代用茶制造业

　　40.广西特色优势农产品生产、初加工及精深加工

　　41.高端医药及医疗器材生产及现代医药物流，壮瑶等民族药及民族医疗器械研发生产

　　42.文化创意产业

　　43.跨境贸易、国际物流、货运代理、跨境电商、外贸综合服务、市场采购贸易

　　44.服务外包

　　45.农村道路旅客运输

　　46.在边境县市进行边境贸易进出口产品加工(《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目除外)