天津市人社局 天津市财政局关于进一步做好一次性创业补贴发放工作的通知

津人社办发〔2023〕3号          2023-01-19

各区人力资源和社会保障局、财政局，有关单位：

　　为鼓励自主创业，促进创业带动就业，根据国家和本市有关规定，现就进一步做好一次性创业补贴发放工作有关事项通知如下：

　　一、补贴对象

　　法定劳动年龄内，在津首次创办企业(含个体工商户，下同)且正常生产经营满1年，带动1人及以上就业，按规定缴纳社会保险费且符合下列条件之一的人员，自注册之日起2年内可申请享受一次性创业补贴：

　　(一)普通高等院校(含港澳台)毕业离校2年内的毕业生;

　　(二)登记失业6个月及以上的本市户籍人员;

　　(三)在本市涉农区创业的返乡入乡人员。

　　二、补贴条件及标准

　　(一)企业连续缴纳社会保险费满12个月的(申请时企业法人及职工应为正常缴费状态，下同)，给予3000元创业补贴。

　　(二)企业连续缴纳社会保险费满6个月的，可先行申领1500元补贴。

　　三、申领程序

　　(一)申请。符合条件的创业人员向注册地所在区人社局提出申请，并提供以下材料：

　　1.《一次性创业补贴申请表》(见附件);

　　2.企业营业执照复印件;

　　3.毕业生提供毕业证书复印件。

　　(二)审核。区人社局收到申请材料后15个工作日内，核查企业法定代表人和带动就业人员就业登记、社会保险参保缴费等情况，形成审核意见并告知申请人。

　　(三)拨付。对经审核符合条件的，区人社局应于审核完成后15个工作日内，将补贴资金拨付到申请人提供的企业银行账户。

　　四、有关事宜

　　(一)一次性创业补贴所需资金由就业补助资金列支。在市对区转移支付资金时，作为分配因素进行统筹安排。

　　(二)一次性创业补贴只能享受一次，与失业人员自谋职业补助费不能重复享受。

　　(三)市就业服务中心承担全市一次性创业补贴工作的经办指导、统计分析、督导监管等工作。各区人社局负责一次性创业补贴政策宣传、具体经办、跟踪检查等工作。

　　(四)对创业人员或相关工作人员弄虚作假骗取、套取补贴资金的，由区人社局追回补贴资金，并依法依规追究相关人员责任。

　　本通知自2023年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。

　　附件：一次性创业补贴申请表

天津市人社局

天津市财政局

2023年1月19日

天津市财政局关于做好我市2023年度会计专业技术人员继续教育工作的通知

津财会[2023]1号       2023-1-16

各区财政局，综合事务中心，各有关单位：

　　为促进我市会计人才发展，提高会计人员履职能力，根据《财政部会计司关于印发<会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)>的通知》(财会〔2022〕35号)《天津市财政局 天津市人力资源和社会保障局关于转发<财政部 人力资源和社会保障部关于印发会计专业技术人员继续教育规定的通知>的通知》(津财会〔2018〕277号)的要求，现就做好我市2023年会计专业技术人员继续教育工作通知如下，请结合本地区、本单位具体情况组织实施。

　　一、继续教育对象

　　我市辖区内国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织(以下称单位)具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员(以下简称会计专业技术人员)应当按照本通知规定参加继续教育。

　　具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分，其中，国家教育行政主管部门承认的中专以上(含中专，下同)会计类专业全日制学生，在读期间无需单独参加继续教育，可自毕业后的次年开始参加;不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。

　　二、继续教育内容及学分要求

　　我市会计专业技术人员继续教育内容包括公需科目和专业科目。继续教育实行学分制管理，会计专业技术人员每年应至少取得90学分，其中专业科目一般不少于60学分。会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。具体内容要求如下：

　　(一)公需科目。应按照市人社局发布的2023年度《天津市专业技术人员继续教育公需科目指导目录》执行，具体可通过登录“天津市专业技术人员继续教育网”(tjjxjy.chinahrt.com)查看并学习。

　　(二)专业科目。应按照《会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)》(见附件1)执行。各单位组织的会计人员继续教育培训，应结合行业特点和业务需求，有针对性地安排课程。另外，对于财政部近期发布实施的企业会计准则、政府会计准则制度、管理会计应用指引、内部控制规范等要予以重点关注。

　　三、继续教育方式及学分登记

　　会计专业技术人员可以自愿选择参加继续教育形式，继续教育的具体形式、学分计量及登记方式按照《天津市会计专业技术人员继续教育学分计量及登记方式》(附件2)执行。

　　会计专业技术人员进行继续教育学分登记前，应确保已在我市会计诚信平台完成信息采集或跨省信息调入。信息采集请登录“天津会计”网站(tjkj.cz.tj.gov.cn)首页左侧的会计诚信平台—“信息采集”窗口提交申请。跨省信息调入请联系调出地财政厅(局)办理。信息采集或跨省信息调入由各区财政局审核确认。

　　我市对会计专业技术人员2018年以前年度(含2018年)的继续教育不作强制要求，也不进行学分补登记。会计专业技术人员未完成2019至2022四个年度继续教育的，可通过参加网络培训方式进行补学。

　　四、继续教育保障措施

　　(一)各有关单位要按照本通知要求，结合各自实际，坚持以人为本，按需施教，突出重点，提升能力，切实保障我市会计专业技术人员合法权益，不断提高会计专业技术人员素质。

　　(二)鼓励我市会计专业技术人员通过参加网络培训方式完成继续教育，促进我市会计继续教育工作逐步形成网络教育为主、面授教育为辅的继续教育组织形式。

　　(三)各级财政部门要加强组织领导，指导和监督我市会计专业技术人员继续教育工作的实施。市级财政部门要做好对会计继续教育机构、行业主管部门培训质量的指导、考核、监督，并对各培训单位统一申报的学分进行审核确认;各区继续教育工作实行属地化管理，区财政部门要加强对辖区内会计专业技术人员继续教育情况的监督检查，并对“会计诚信平台”系统中本区所属会计专业技术人员提交的个人学分进行审核确认。

　　(四)各涉农区财政部门应通过各种形式积极推动、指导、开展农村会计人员培训，增强农村基层会计人员会计业务技能，提升基层农村财务管理水平，推进乡村振兴战略实施。

　　附件：

　　1.会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)

　　2.天津市会计专业技术人员继续教育学分计量及登记方式

　　3.天津市会计专业技术人员继续教育政策咨询电话

天津市财政局

2023年1月16日

山西省人民政府印发山西省碳达峰实施方案的通知

晋政发〔2022〕29号         2023-01-05

各市、县人民政府，省人民政府各委、办、厅、局：

　　现将《山西省碳达峰实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

山西省人民政府

2023年1月5日

　　(此件公开发布)

山西省碳达峰实施方案

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于碳达峰碳中和重大战略决策，认真落实省委、省政府《关于完整准确全面贯彻新发展理念切实做好碳达峰碳中和工作的实施意见》，扎实推进我省碳达峰工作，制定本方案。

　　一、总体要求

　　(一)指导思想

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平生态文明思想和习近平总书记考察调研山西重要指示精神，立足新发展阶段，完整准确全面贯彻新发展理念，服务和融入新发展格局，扎实实施黄河流域生态保护和高质量发展国家战略，按照全方位推动高质量发展的目标要求，把碳达峰碳中和纳入全省生态文明建设整体布局和经济社会发展全局，立足我省能源资源禀赋，坚持“系统推进、节约优先、双轮驱动、内外畅通、防范风险”的总方针，先立后破，通盘谋划，统筹发展和减排，统筹省内排放和能源输出，统筹传统能源和新能源，有计划分步骤实施山西碳达峰十大行动，加快实现生产生活方式绿色变革，实现降碳、减污、扩绿、增长协同推进，推动经济社会发展建立在资源高效利用和绿色低碳发展的基础之上，力争实现碳达峰目标。

　　(二)主要目标

　　“十四五”期间，绿色低碳循环发展的经济体系初步形成，电力、煤炭、钢铁、焦化、化工、有色金属、建材等重点行业能源利用效率大幅提升，煤炭清洁高效利用积极推进，煤炭消费增长得到严格控制，新型电力系统加快构建，绿色低碳技术研发和推广取得新进展，绿色生产生活方式得到普遍推行，有利于绿色低碳发展的政策保障制度体系进一步完善。到2025年，非化石能源消费比重达到12%，新能源和清洁能源装机占比达到50%、发电量占比达到30%，单位地区生产总值能源消耗和二氧化碳排放下降确保完成国家下达目标，为实现碳达峰奠定坚实基础。

　　“十五五”期间，资源型经济转型任务基本完成，经济社会发展全面绿色转型取得显著成效，重点耗能行业能源利用效率达到国内先进水平，部分达到国际先进水平，清洁低碳安全高效的现代能源体系初步建立，煤炭消费逐步减少，绿色低碳技术取得关键突破，绿色生活方式成为公众自觉选择，绿色低碳发展的政策制度体系基本健全。到2030年，非化石能源消费比重达到18%，新能源和清洁能源装机占比达到60%以上，单位地区生产总值能源消耗和二氧化碳排放持续下降，在保障国家能源安全的前提下二氧化碳排放量力争达到峰值。

　　二、深化能源革命试点，夯实碳达峰基石

　　立足山西作为能源大省的基本省情，以保障国家能源安全为根本，坚持煤炭和煤电、煤电和新能源、煤炭和煤化工、煤炭产业和数字技术、煤炭产业和降碳技术“五个一体化”融合发展的主要战略方向，引深能源革命综合改革试点，加强煤炭清洁高效利用，实施传统能源绿色低碳转型、新能源和清洁能源替代、节能降碳增效三大行动，加快规划建设新型能源体系，促进能源生产和消费结构调整，有效控制碳排放的源头和入口。

　　(一)传统能源绿色低碳转型行动

　　1.夯实国家能源安全基石。发挥好煤炭“压舱石”和煤电基础性调节性作用，打造国家能源保供基地。统筹晋北、晋中、晋东三大煤炭基地资源潜力、煤矿服务年限、环境容量等，合理控制煤炭生产总量，增强煤炭稳定供应、市场调节和应急保障能力，坚决兜住能源安全底线。以坑口煤电一体化为重点，支持大型现代化煤矿和先进高效环保煤电机组同步布局建设。统筹煤电发展和电力供应安全，有序发展大容量、高参数、低消耗、少排放煤电机组。推动煤电联营和煤电与可再生能源联营，新增风光发电指标向煤炭及煤电企业倾斜布局，促进传统能源企业向综合能源服务供应商转型。推进山西-京津唐等通道建设，加快实施“两交”(晋北、晋中交流)特高压联网山西电网、500千伏“西电东送”通道优化调整工程，持续提升晋电外送能力。(省能源局、省自然资源厅、国网山西省电力公司等按职责分工负责。各项任务均需各市政府贯彻落实，以下不再逐一列出。)

　　2.推动煤电清洁低碳发展。统筹煤电发展和保供调峰，有序推动在建煤电项目投产，加快推动煤电向基础保障性和系统调节性电源并重转型，兼顾省内自用和外送需求。积极推进煤电机组“上大压小”，以30万千瓦以下煤电机组为重点，分类推进落后机组淘汰整合。科学统筹热电联产与供热、供气需求，实施煤电机组节能降碳改造、灵活性改造、供热改造“三改联动”。开辟干熄焦余热发电并网绿色通道。合理控制新增煤电规模，开展燃煤机组节煤降耗和延寿改造，到2025年，全省煤电机组平均供电煤耗力争降至300克标准煤/千瓦时以下。(省能源局等按职责分工负责)

　　3.推动煤炭清洁高效利用。以高端化、多元化、低碳化为方向，加快煤炭由燃料向原料、材料、终端产品转变，推动煤炭向高端高固碳率产品发展。聚焦高端炭材料和碳基合成新材料，推动高端碳纤维实现低成本生产，构建煤层气制备碳基新材料产业链条，打造高性能纤维及复合材料产业集群。加快碳纤维、石墨烯、电容炭、碳化硅、煤层气合成金刚石、全合成润滑油、费托合成蜡等高端碳基新材料开发。支持“分质分级、能化结合、集成联产”新型煤炭利用示范项目，加快低阶煤利用试点项目建设，探索中低温热解产品高质化利用。(省发展改革委、省能源局、省工信厅等按职责分工负责)

　　4.推动煤炭绿色安全开发。推动智慧矿山建设，提升数字化、智能化、无人化煤矿占比，提高煤炭产业全要素生产率和本质安全水平，实现煤炭行业整体数字化转型。大力推动井下充填开采、保水开采、煤与瓦斯共采等煤炭绿色开采。在全省新建煤矿开展井下煤矸石智能分选系统和不可利用矸石返井试点示范工程。推广煤与瓦斯共采技术，持续开展煤矿瓦斯综合利用试点示范，有效减少煤炭生产甲烷排放。开展煤铝共采试点。适应山西煤炭资源逐步向深部开采的特点，积极推广深井废热利用技术。坚持产能置换长效机制，持续淘汰落后产能，推动资源枯竭煤矿关闭退出，适度布局先进接续产能项目和核增部分优质产能，到2025年，平均单井规模提升到175万吨/年以上，煤矿数量减少至820座左右，先进产能占比达到95%左右。(省能源局、省应急厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　(二)新能源和清洁能源替代行动

　　1.全面推进风电光伏高质量发展。坚持集中式和分布式并举，统筹风光资源开发和国土空间约束，加快建设一批大型风电光伏基地，重点建设晋北风光火储一体化外送基地、忻朔多能互补综合能源基地、晋西沿黄百里风光基地、晋东“新能源+”融合发展基地、晋南源网荷储一体化示范基地。创新推广“光伏+”融合发展模式，推进分布式光伏与建筑、交通、农业等产业和设施协同发展，充分利用高速公路边坡等沿线资源发展分布式光伏发电，积极推广“板上发电、板下种植养殖”光伏立体发展模式。优先推动风能、太阳能就地就近开发利用。开展风能、太阳能功率预报，有效降低弃风弃光。到2025年，风电、光伏发电装机容量达到8000万千瓦左右，2030年达到1.2亿千瓦左右。(省发展改革委、省自然资源厅、省能源局、省交通厅、省农业农村厅、省气象局等按职责分工负责)

　　2.建设国家非常规天然气基地。发挥山西非常规天然气资源和产业优势，以沁水盆地和鄂尔多斯盆地东缘为重点，加快探明地质储量区块资源增储和产能提升，重点建设晋城、吕梁、临汾非常规天然气示范基地。推进煤层气、页岩气、致密气“三气”综合开发，加快大宁-吉县和石楼西等区块致密气规模化开发。探索关闭煤矿(废弃矿井)剩余煤层气资源利用。有序推进管网规划建设运营，打造以太原为核、高压干线为圈、各区域管网为环的“一核一圈多环”管网格局。建立晋南、晋北两大区域储气调峰中心，构建“2+1+N”储气调峰体系。严格管道气密性管理和放散管理，有效控制甲烷逸散。(省发展改革委、省能源局、省自然资源厅等按职责分工负责)

　　3.积极发展抽水蓄能和新型储能。发挥山西多山地丘陵的地形优势，将抽水蓄能作为构建新型电力系统的重要基础和主攻方向，加快浑源、垣曲抽水蓄能电站建设，积极推进纳入国家规划“十四五”重要实施项目的抽水蓄能前期工作，因地制宜规划建设中小型抽水蓄能电站，加快储能规模化应用，加强储能电站安全管理，推进电化学、压缩空气等新型储能试点示范，到2025年力争形成基本与新能源装机相适应的1000万千瓦储能容量。充分发挥源网荷储协调互剂能力，开展源网荷储一体化和多能互补示范，积极实施存量“风光火储一体化”，稳妥推进增量“风光水(储)一体化”，探索增量“风光储一体化”。(省发展改革委、省能源局、省自然资源厅等按职责分工负责)

　　4.打造氢能高地。加强氢能发展顶层设计，系统谋划氢能产业重点发展方向、区域布局和关键技术突破，分层次、分阶段逐步实施，有序推进氢能产业布局的落地和关键技术突破。谋划布局氢能产业化应用示范项目，统筹推进氢能“制储输加用”全链条发展。探索可再生能源制氢，充分发挥山西焦炉煤气富氢优势，鼓励就近消纳，降低工业副产氢供给成本，逐步推动构建清洁化、低碳化、低成本的多元制氢体系。统筹推进氢能基础设施建设，持续提升关键核心技术水平，稳步推进氢能多元化示范应用，有序推动氢燃料重卡生产、氢燃料电池生产、氢能关键零部件制造等多产业结合的氢能产业集群建设。(省发展改革委、省工信厅、省能源局、省科技厅、省财政厅等按职责分工负责)

　　5.有序推进地热、甲醇等其他可再生能源发展。加快地热资源勘探开发，积极推进浅层地热能规模化利用，积极开展中深层地热能利用试点示范，支持太原、忻州、运城等市创建地热供暖示范区，支持大同建设高温地热发电示范区，支持晋北地区先行建设地热高质量发展示范区。加大地热能在城市基础设施、公共机构的应用，在武宿机场航站楼、太原西站等重大公共基础设施建设地热技术运用示范项目。到2025年，地热能供暖(制冷)面积比2020年增加50%以上，进一步推动地热能发电项目。统筹推动甲醇燃料生产及输配体系建设，支持晋中市打造国家级甲醇经济示范区。推进繁峙、代县、广灵等光热取暖试点。稳步发展城镇生活垃圾焚烧发电，推进临汾、长治、运城等生物质能源综合利用项目试点。因地制宜开发水电项目，加快推动黄河古贤水利枢纽前期手续、争取尽快开工建设。(省发展改革委、省能源局、省自然资源厅、省住建厅、省水利厅、省机关事务管理局等按职责分工负责)

　　6.加快构建新型电力系统。立足可再生能源有效消纳，持续加强新能源发电并网和送出工程建设，到2025年建成10座500千伏新能源汇集站。加快煤电机组灵活性改造，完善煤电调峰补偿政策，大幅提升煤电调峰能力。加快灵活调节电源建设，引导自备电厂、传统高载能工业负荷、工商业可中断负荷、电动汽车充电网络、虚拟电厂等参与系统调节。合理统筹新能源发电建设和电力灵活性调节资源供给，大力推动煤炭和新能源优化组合，新建通道可再生能源电量比例原则上不低于50%。完善推广电力需求侧管理，提高电网对高比例可再生能源的消纳和调控能力。到2025年，电网削峰能力达到最高负荷5%左右，到2030年达到5%-10%。(省能源局、省发展改革委、国网山西省电力公司等按职责分工负责)

　　(三)节能降碳增效行动

　　1.全面提升用能管理能力。完善能源消费强度和总量“双控”，严格控制能耗和二氧化碳排放强度，增强能耗总量管理弹性，逐步实现能耗“双控”向碳排放总量和强度“双控”转变。推行用能预算管理，强化固定资产投资项目节能审查，对项目用能和碳排放情况进行综合评价，从源头推进节能降碳。提高节能管理信息化水平，完善重点用能单位能耗在线监测系统，推动高耗能企业建立能源管理中心。完善能源计量体系，鼓励采用认证手段提升节能管理水平。健全省、市、县三级节能监察体系，建立跨部门联动机制，综合运用行政处罚、信用监管、绿色电价等手段，增强节能监察约束力。(省能源局、省工信厅、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　2.严格合理控制煤炭消费增长。有序推动煤炭减量替代，巩固“禁煤区”成果，深化分散燃煤锅炉、工业窑炉和居民散煤治理，大力推广适用洁净燃料和高效清洁燃烧炉具，逐步实现全省范围散煤清零。严格落实固定资产投资项目燃料用煤消费减量替代要求，推动重点用煤行业减煤限煤，鼓励可再生能源消费。因地制宜推广“煤改气”，积极推进“煤改电”，加强电力需求侧管理，加快提升电力占终端能源消费比重。(省能源局、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　3.实施节能降碳重点工程。实施重点行业节能降碳工程，推动煤电、钢铁、有色金属、建材等行业开展节能降碳改造。深入实施能效“领跑者”制度，组织重点用能企业开展能效达标对标活动。实施园区节能降碳工程，以“两高”项目聚集度高的园区为重点，推动能源系统优化和梯级利用，鼓励园区优先使用可再生能源，打造一批达到国际先进水平的节能低碳园区。实施城市节能降碳工程，围绕建筑、交通、照明、供热等重点领域，大力开展节能升级改造，推进绿色建筑创新技术应用示范，推动城市综合能效提升。(省发展改革委、省能源局、省工信厅、省商务厅、省住建厅、省交通厅、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　4.推进重点用能设备节能增效。以电机、风机、泵、压缩机、变压器、换热器、工业锅炉等设备为重点，全面提升能效水平。依托龙头骨干企业，发展高效粉煤锅炉、循环流化床锅炉等产品，提升高效锅炉应用推广水平，培育壮大三相异步电机、稀土永磁电机等高效节能电机产品装备。建立能效导向的激励约束机制，推广先进高效产品设备，加快淘汰落后低效设备。加强重点用能设备节能审查和日常监管，强化生产、经营、销售、使用、报废全链条管理，严厉打击违法违规行为，确保能效标准和节能要求全面落实。(省工信厅、省能源局、省市场监管局等按职责分工负责)

　　5.加强新型基础设施节能降碳。统筹谋划、优化布局、科学配置数据中心等新型基础设施，避免低水平重复建设。优化新型基础设施用能结构，探索直流供电、分布式储能、“光伏+储能”等多样化能源供应模式，提高非化石能源消费比重。深度应用互联网、大数据、人工智能等技术，推动能源、水利、市政、交通等领域传统基础设施智能化、低碳化升级。引导新建数据中心强化绿色设计、深化绿色施工和采购，提升数据中心绿色节能水平。加强新型基础设施用能管理，将年综合能耗超过5000吨标准煤的数据中心全部纳入重点用能单位能耗在线监测系统，开展能源计量审查。积极推广使用高效制冷、先进通风、余热利用、智能化用能控制等技术，提高设施能效水平。(省能源局、省发展改革委、省住建厅、省交通厅、省水利厅、省工信厅、省市场监管局、省通信管理局等按职责分工负责)

　　三、聚焦重点领域突破，打好碳达峰攻坚战

　　统筹推进产业结构升级、原料工艺提质、清洁能源替代等源头治理，开展工业领域碳达峰、城乡建设碳达峰、交通运输绿色低碳三大行动，优化存量排放，控制增量排放，切实推动重点领域清洁低碳转型，实现安全有序达峰。

　　(一)工业领域碳达峰行动

　　1.推动钢铁行业碳达峰。深化钢铁行业供给侧结构性改革，严禁新增产能，严格执行产能置换，加快限制类工艺装备产能置换和升级改造，进一步提升先进产能占比。加快钢铁行业结构优化和清洁能源替代，提升废钢资源回收利用水平，推行全废钢电炉工艺。深挖节能降碳潜力，大力推进非高炉炼铁等低碳冶金技术示范，重点推广烧结烟气脱硫脱硝、低温轧制等炼钢、轧钢节能减排技术。鼓励钢焦化联产，探索开展氢冶金、二氧化碳捕集利用一体化等试点示范。以生产过程中的燃气、蒸气、余热、余压等二次能源，废水及炉渣、粉尘、粉煤灰等固体废弃物为重点，促进资源综合利用。到2025年，达到能效标杆水平的产能比例超过30%。(省工信厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　2.推动焦化行业碳达峰。全面开展节能技术改造，推动化产品加工高端延伸和企业综合管理水平提升。加快大型焦化升级改造项目建设，确保2023年底前全面退出4.3米焦炉，全面实施全干熄焦改造。支持焦化企业分系统、分阶段实施数字化改造。锚定单位产品能耗先进值目标，推动实现能源高效利用、资源高效转化。力争到2025年炭化室高度5.5米及以上先进焦炉产能占比达到95%以上，现有已建成的大型焦炉全部通过节能改造达到单位产品能耗先进值，全面建成国家绿色焦化产业基地。(省工信厅、省发展改革委、省能源局、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　3.推动化工行业碳达峰。优化产能规模和布局，推动传统煤化工落后产能限期分批实施改造升级和淘汰。严格项目准入，合理安排建设时序，严控新增尿素、电石等传统煤化工生产能力。建设现代煤化工示范基地，提高煤炭作为化工原料的综合利用效能，促进煤化工产业高端化、多元化、低碳化发展。引导化工企业转变用能方式，鼓励以新能源、天然气等替代煤炭。调整原料结构，控制新增原料用煤，拓展富氢原料进口来源，推动化工原料轻质化。鼓励化工企业以市场为导向调整产品结构，提高产品附加值，延伸产业链条，形成高端碳纤维、超级电容炭、煤层气合成金刚石、煤基特种燃料、全合成润滑油、高端合成蜡、可降解塑料等拳头产品，建成国内高端炭材料技术高地和碳基合成新材料产业研发和制造基地。到2025年，重点产品单位能耗达到先进水平。(省工信厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　4.推动有色金属行业碳达峰。严控新增氧化铝产能，严格执行电解铝产能置换。推进清洁能源替代，逐渐提高可再生能源在电解铝生产中的比重，从源头削减二氧化碳排放。完善废旧有色金属回收网络，提高分拣加工的科学化、精细化水平，推动再生有色金属产业可持续发展。加快新型稳流保温铝电解、铜连续熔炼、蓄热式竖罐炼镁等低碳工艺装备和技术的推广应用，实现能源高效利用。提升有色金属生产过程余热回收利用水平，推动单位产品能耗持续下降。到2025年，铝冶炼(电解铝)、铜冶炼行业能效达到标杆水平的产能比例超过30%。(省工信厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　5.推动建材行业碳达峰。加强产能置换监管，加快低效产能退出，对能效低于本行业基准水平的存量项目，合理设置政策实施过渡期，引导企业有序开展节能降碳技术改造。持续整合优化产能布局，严禁新增水泥熟料、平板玻璃产能，引导建材行业向轻型化、集约化、制品化转型。因地制宜利用风能、太阳能等可再生能源，逐步提高电力、天然气应用比重。在保障水泥产品质量的前提下，鼓励建材企业综合利用煤矸石、粉煤灰、冶炼渣、电石渣、城市污泥等固废作为原料或水泥混合材。加快推进绿色建材产品认证和应用推广，加强新型胶凝材料、低碳混凝土等低碳建材产品研发应用。到2025年，水泥熟料能效达到标杆水平的产能比例超过30%。(省工信厅、省发展改革委、省住建厅、省市场监管局等按职责分工负责)

　　6.坚决遏制高耗能高排放低水平项目盲目发展。对“两高”项目实行清单管理、分类处置、动态监控，强化常态化监管。全面排查在建项目，对能效水平低于本行业能耗限额准入值的，按有关规定停工整改，推动能效水平应提尽提，力争全面达到国内乃至国际先进水平。坚持“上大压小、产能置换、淘汰落后、先立后破”，新扩建钢铁、焦化、电解铝、水泥、平板玻璃等高耗能高排放项目严格落实产能等量或减量置换政策，深入挖潜存量项目。严格执行国家高耗能高排放项目能耗准入标准。积极推进“两高”项目开展碳排放环境评价试点工作，指导“两高”项目密集的产业园区在环境评价中增加碳排放情况与减排潜力的分析，推动实现减污降碳协同效应。(省发展改革委、省工信厅、省生态环境厅、省能源局等按职责分工负责)

　　(二)城乡建设碳达峰行动

　　1.推动城乡建设绿色低碳转型。构建“一群两区三圈”绿色集约城乡区域新格局，率先推动山西中部城市群组团式发展，实施太忻一体化经济区高质量发展战略，建设融入京津冀和服务雄安新区的重要经济走廊，支持山西综改示范区创建国家级新区，统筹推进晋北、晋南、晋东南城镇圈绿色低碳发展，加强城市生态和通风廊道建设，提升城市绿化水平。加强快速交通联系和基础设施对接，推动开发区与中心城市融合发展，引导发展功能复合的产业社区，促进产城融合、职住平衡。加强县城绿色低碳建设，推进城乡建设和管理模式低碳转型，严格实施国土空间用途管控，优化用地指标分配方式。合理规划城镇建筑面积发展目标，实施工程建设全过程绿色建造。在城市更新工作中落实绿色低碳要求，加强建筑拆除管理，杜绝大拆大建。支持有条件的城市和园区申报建设国家级碳达峰试点。推动装配式建筑全产业链协同发展，大力发展以装配式建筑为代表的新型建筑工业。增强城乡气候韧性，因地制宜建设地下综合管廊，建设海绵城市。建设绿色城镇、绿色社区。到2030年，城市建成区绿地率不低于38.9%，城市建成区公园绿化活动场地服务半径覆盖率达到85%。(省发展改革委、省住建厅、省自然资源厅、省商务厅、山西综改示范区管委会、省太忻经济一体化发展促进中心等按职责分工负责)

　　2.加快提升建筑能效水平。城镇新建建筑严格执行节能标准和绿色建筑标准，大力发展装配式建筑，加快推广超低能耗、近零能耗建筑，开展零碳建筑试点，稳步提高节能水平。统筹推进城镇既有居住建筑、市政基础设施节能改造和老旧小区改造，鼓励运用市场化模式实施公共建筑绿色化改造。加快推进供热计量收费和合同能源管理，逐步开展公共建筑能耗限额管理，建立城市建筑用水、用电、用气、用热等数据共享机制，提升建筑能耗监测能力。到2030年，新建建筑能效再提升30%。(省住建厅、省工信厅等按职责分工负责)

　　3.加快优化建筑用能结构。优化供热方式，推动城市、企业低品位余热综合利用，加大可再生能源应用，持续推进太阳能光热光电一体化应用。因地制宜推广地源热泵技术，积极推广空气源热泵技术，合理发展生物质能取暖。推进党政机关、学校、医院等公共建筑屋顶加装光伏系统，重点推进26个国家级整县屋顶分布式光伏开发试点。探索建筑用电设备智能群控技术，引导建筑供暖、生活热水、炊事等向电气化发展。巩固清洁取暖成果，持续提高农村地区清洁取暖覆盖率。加快建设“光储直柔”新型建筑电力系统，优先消纳可再生能源电力。到2025年，城镇建筑可再生能源替代率达到8%，新建公共机构建筑、新建厂房屋顶光伏覆盖率力争达到50%。(省住建厅、省能源局、省机关事务管理局、国网山西省电力公司等按职责分工负责)

　　4.推进农村建设和用能低碳转型。推进绿色农房建设，提升农房设计和建筑水平，新建农房执行《农村宅基地自建住房技术指南(标准)》。引导农村自建住房节能改造，积极推广应用节能建材、节能洁具等新材料、新产品，大力推广钢结构装配式住宅等新型建造方式。鼓励农村推广适宜节能技术，在墙体、门窗、屋面、地面等农房围护结构积极采取节能措施，提升农村建筑能源利用效率和室内热舒适环境。推进农村用能绿色低碳发展，充分利用太阳能、生物质能等清洁能源技术，形成高效、清洁的建筑采暖系统。提升农村用能电气化水平。(省住建厅、省农业农村厅等按职责分工负责)

　　(三)交通运输绿色低碳行动

　　1.推动运输工具装备低碳转型。加快普及电动汽车，积极推进电力、氢能、天然气、先进生物液体燃料等新能源、清洁能源在交通运输领域的有序发展应用，逐步降低燃油车辆占比。继续推进太原、临汾国家“公交都市”建设，鼓励其他有条件的市创建“公交都市”。到2030年，城区常住人口100万以上的城市绿色出行比例不低于70%。加快推动城市公共交通工具全部实现新能源化、电动化和清洁化。有序发展氢燃料电池汽车，开展氢能重载汽车推广应用试点示范。推动铁路装备升级，稳步推进铁路电气化改造。到2030年，当年新增新能源、清洁能源动力的交通工具比例达到40%左右，营运交通工具单位换算周转量碳排放强度比2020年下降9.5%左右，铁路单位换算周转量综合能耗下降完成国家下达目标，陆路交通运输石油消费力争达峰。(省交通厅、省工信厅、省生态环境厅、省发展改革委、中国铁路太原局集团有限公司等按职责分工负责)

　　2.着力调整优化运输结构。深入实施交通强国山西试点，打造黄河流域绿色交通发展高地。积极发展多式联运、甩挂式运输等高效运输组织模式，开通至连云港、青岛港、唐山港等主要港口的常态化铁水联运班列，在晋中等市开展公路运输“散改集”试点，持续降低运输能耗和二氧化碳排放强度。积极推进“公转铁”，煤炭主产区大型工矿企业中长距离运输(运距500公里以上)的煤炭和焦炭中，铁路运输比例力争达到90%。推进交通运输数字化智能化改造，开展智能网联重载货运车路协同发展试点，提升全要素生产率。推进国道207晋城、长治重载交通试验路建设，打造全国重载运输“建管养运”协同发展示范区。大力发展城乡集中配送、共同配送，打造太原、大同绿色货运配送示范城市。强化太原、大同、临汾等国家物流枢纽城市建设，积极推动晋中国家骨干冷链物流基地建设，提升现代物流组织效率。支持道路客运经营主体之间通过重组或并购提高行业的规模化、集约化、公司化水平。(省交通厅、省发展改革委、省工信厅、省商务厅、中国铁路太原局集团有限公司等按职责分工负责)

　　3.加快绿色交通基础设施建设。将绿色低碳理念贯穿交通基础设施规划、建设、运营和维护全过程，降低全生命周期能耗与碳排放。完善多式联运骨干通道，提高交通基础设施一体化布局和建设水平，全面构建“两纵四横一环”综合交通运输通道，重点推进雄忻、集大原、太绥等高铁和汾石、浮临等高速公路建设，加快太原机场改扩建、朔州机场新建工程等项目建设，积极推进晋城机场等项目前期工作。加快建设太原、大同国家级综合交通枢纽。加快开展交通基础设施绿色化、生态化改造，重点建设沿黄、沿汾绿色交通廊道。加强自行车专用道和行人步道等城市慢行系统建设。完善公路服务区、城乡区域充电换电设施，构建便利高效、适度超前的充换电网络体系。有序推进加注(气)站、加氢站等基础设施建设。到2030年，民用运输机场场内车辆装备等力争全面实现电动化。(省交通厅、省发展改革委、省能源局、省住建厅、中国铁路太原局集团有限公司、山西航产集团等按职责分工负责)

　　四、大力推动精准赋能，助力实现碳达峰

　　开展循环经济助力、科技创新赋能、碳汇能力提升、全民参与四大行动，全面提高资源利用效率，加快绿色低碳科技革命，提升生态系统碳汇增量，增强全民节约意识、环保意识、生态意识，支撑实现碳达峰目标。

　　(一)循环经济助力降碳行动

　　1.推进产业园区循环化改造。以提升资源产出率和循环利用率为目标，优化园区空间布局，开展园区循环化改造。推动园区内企业循环式生产、产业循环式组合，促进废物综合利用、能量梯级利用、水资源循环使用，提升工业余压余热、废水废气废液资源化利用水平，积极推广集中供气供热，推动供水、污水处理等基础设施建设及升级改造。鼓励园区推进绿色工厂建设，实现厂房集约化、原料无害化、生产洁净化、废物资源化、能源低碳化、建材绿色化。推动园区基础设施和公共服务共享平台建设，加强园区物质流管理。推进具备条件的省级以上园区开展循环化改造，按照“一园一策”原则逐个制定循环化改造方案，到2030年省级以上重点产业园区全部实施循环化改造。(省发展改革委、省工信厅、省商务厅、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　2.推进大宗固体废物综合利用。以提高矿产资源综合开发利用水平和综合利用率为目标，以煤矸石、粉煤灰、尾矿、赤泥、共伴生矿、冶炼渣、建筑垃圾、农作物秸秆等大宗固废为重点，支持大掺量、规模化、高值化利用，推动建设一批国家大宗固体废物综合利用示范基地。鼓励建筑垃圾再生骨料及制品在建筑工程和道路工程中的应用。加快推进秸秆高值化利用，完善收储运体系，严格焚烧管控。依托朔州、长治、晋城等国家工业资源综合利用基地建设，推进大宗固废综合利用产业与上游煤炭、电力、钢铁、化工等产业协同发展，与下游建筑、建材、市政、交通、环境治理等产品应用领域深度融合。到2025年，新增大宗工业固废综合利用率达到60%，到2030年，新增大宗固废综合利用率显著提升。(省发展改革委、省工信厅、省自然资源厅、省生态环境厅、省住建厅、省农业农村厅等按职责分工负责)

　　3.健全完善资源循环利用体系。以再生资源循环利用为目标，完善废旧物资回收网络，推行“互联网+”回收模式，实现再生资源应收尽收。加强城市废旧物资回收体系建设，构建“社区回收点+分拣中心+综合利用处理”废旧物资回收体系，支持有条件的城市率先打造无废城市。鼓励回收企业运用连锁经营方式，发展直营或加盟回收站点，提高组织化程度。依托武宿综合保税区，加快航空科技再制造基地维修中心达产达效，打造太原飞机拆解基地。加强资源再生产品和再制造产品推广力度，推进退役动力电池、光伏组件、风电机组叶片等新兴产业废物循环利用，促进煤机装备、工程机械等再制造产业高质量发展。(省发展改革委、省商务厅、省工信厅、省生态环境厅、山西综改示范区管委会等按职责分工负责)

　　4.推进生活垃圾减量化资源化。以生活垃圾源头减量和分类处置为重点，全面推进城市生活垃圾分类，开展农村生活垃圾就地分类源头减量试点。加强城乡生活垃圾收运处置设施规划建设，推动生活垃圾分类网点建设，规划建设一批集中分拣中心和集散场地，推进垃圾分类回收与再生资源回收“两网融合”，打造生活垃圾协同处置利用产业园区。分类施策推动垃圾焚烧设施建设，加快城市生活垃圾和厨余垃圾回收和资源化利用。遏制过度包装，推广“布袋子”和“菜篮子”，限制一次性用品，有效促进垃圾源头减量。到2025年，城市生活垃圾分类体系基本健全，生活垃圾资源化利用比例提升至60%左右。到2030年，城市生活垃圾分类实现全覆盖，生活垃圾资源化利用比例提升至65%。(省住建厅、省发展改革委、省生态环境厅、省农业农村厅等按职责分工负责)

　　(二)科技创新赋能碳达峰行动

　　1.完善绿色低碳科技创新体制机制。在省级科技计划中设立碳达峰碳中和关键技术研究与示范等重点专项，围绕节能环保、清洁生产、清洁能源等领域布局一批前瞻性、战略性、颠覆性绿色技术创新攻关项目，采取“揭榜挂帅”、“赛马制”、委托定向、并行支持等机制，形成一批低碳零碳负碳关键核心技术。推动将绿色低碳技术创新成果纳入高等学校、科研单位、国有企业有关绩效考核。强化企业创新主体地位，支持企业联合高校、科研院所、产业园区等力量建立市场化运行的绿色技术创新联合体，鼓励企业牵头或参与财政资金支持的绿色技术研发项目。统筹省级科技专项资金，支持绿色低碳科技项目研发和科技成果在晋转化。开展碳潜力和有效性评估。高效运行山西省知识产权保护中心和各类知识产权运营机构，加强绿色低碳技术和产品知识产权运营、保护。(省科技厅、省教育厅、省市场监管局、省财政厅、省国资委、省气象局、省国资运营公司等按职责分工负责)

　　2.加强绿色低碳科技创新能力建设。面向碳达峰碳中和重大战略需求，争取煤转化、煤基能源清洁高效利用、煤炭大型气化领域国家重点实验室、国家技术创新中心等重大科技创新平台落地山西或建设山西基地、山西分中心，推动怀柔实验室山西基地、中国科学院大学太原能源材料学院等建设，布局建设一批绿色低碳领域省重点实验室、省级技术创新中心，打造碳达峰碳中和战略科技力量。超前布局绿色低碳重大创新平台，与清华大学等单位开展合作，加快能源互联网试点建设，推动建立覆盖能源互联网主要技术的实验平台。引导企业、高等学校、科研单位共建一批绿色低碳产业技术研究中心、联合实验室、科技创新中心等新型研发机构。完善碳达峰碳中和创新人才培育体系，支持高等院校围绕碳达峰碳中和加强学科专业建设，培育建设新型学院。支持有关单位加强碳监测和评估工作，深化产学合作协同育人，鼓励校企联合组建山西碳达峰碳中和产教融合发展联盟，争取建设国家储能技术产教融合创新平台。(省科技厅、省工信厅、省能源局、省发展改革委、省教育厅、省气象局等按职责分工负责)

　　3.强化碳达峰碳中和应用基础研究。主动对接国家科技项目，加强煤炭清洁高效利用、煤成气开发利用、智能电网、大规模储能、氢燃料电池等原始创新和颠覆性技术研究，提升低碳零碳负碳技术装备研发“山西能力”。聚焦化石能源绿色智能开发和清洁低碳利用、可再生能源大规模利用、新型电力系统、节能、氢能、储能、动力电池、二氧化碳捕集利用与封存等重点领域，深化二氧化碳低能耗大规模捕集、富氧燃烧减排、CO2-N2O催化减排、二氧化碳捕集的高性能吸收剂(吸附材料)及工艺、传统优势产业节能降碳减污技术等应用基础研究，提升共性关键技术、前沿引领技术和“卡脖子”技术供给能力。(省科技厅、省能源局、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　4.加快绿色低碳技术的研发应用。支持煤炭产业和降碳技术一体化推进，重点在二氧化碳深部煤层封存及驱替煤层气、碳纳米管制造、加氢制甲醇等方面强化技术攻关和产业应用。加快碳纤维、气凝胶、特种钢材等基础材料研发和应用，推动T800、T1000级碳纤维制品的产业化和工程化应用，加快推动气凝胶研发应用，加快发展高品质特殊钢，加速推动储氢用钢、汽车用钢、低成本装配式建筑用钢等市场推广和应用。加快先进适用节能低碳技术研发和产业化应用，加强电化学、压缩空气等新型储能技术攻关、示范和产业化应用，加强氢能生产、储存、应用关键技术研发、示范和规模化应用，推广园区能源梯级利用等节能低碳技术，探索创建省级零碳产业创新区。(省科技厅、省工信厅、省能源局、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　5.大力开展低碳技术推广示范。加快建设山西合成生物产业生态园，探索实现生物基材料替代化工材料，打造全国最大的生物基新材料研发和生产基地。实施近零碳排放示范工程，探索应用变温变压吸附法碳捕集工艺，开展二氧化碳捕集利用封存全流程、集成化、规模化示范项目。支持建设工业化空气二氧化碳捕集(DAC)系统、超临界二氧化碳发泡塑料系统。支持二氧化碳-甲烷干重整示范项目，推动实现烟道气捕碳高效转化利用。加快生物碳减排技术应用，探索工业尾气生产燃料乙醇技术路线。(省科技厅、省工信厅、省发展改革委、省生态环境厅、山西综改示范区管委会等按职责分工负责)

　　(三)碳汇能力巩固提升行动

　　1.巩固生态系统固碳作用。严格遵守国土空间规划，健全用途管制制度，全面落实“三区三线”“三线一单”，严控生态空间占用，制定林地、草地、湿地使用负面清单、禁止区域、限制区域，落实用途管制和空间管制措施，构建有利于碳达峰碳中和的国土空间开发保护格局。落实有序有量有度的林木采伐原则，加强森林草原防灭火和有害生物监测防治，严格征占用林地、草地、湿地审核审批，稳固现有森林、草地、湿地、土壤等固碳作用。严守生态保护红线，建设太行山(中条山)国家公园，开展自然保护地整合优化，建立以国家公园为主体，自然保护区为基础，风景名胜区、湿地公园、地质公园、森林公园、沙漠公园、草原公园等各类自然公园为补充的自然保护地体系。严格执行土地使用标准，加强节约集约用地评价，推广节地技术和节地模式。(省自然资源厅、省林草局、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　2.提升生态系统碳汇增量。扎实推进“两山七河一流域”生态修复治理，统筹推进山水林田湖草沙生态系统综合治理、源头治理、系统治理。有序推进国土绿化，持续实施森林质量精准提升工程，科学规划森林、草原布局及品种，积极创建森林城市、森林乡村，扎实落实国家储备林战略，提升森林质量和稳定性。开展草原生态保护修复治理，实施退化草地封育、亚高山草甸、河漫滩草地生态保护工程，推进沿黄沿汾地区禁牧休牧轮牧，依法划定和严格保护基本草原，扩大基本草场面积，加强现有湿地保护，科学修复退化湿地。推动出台《山西省湿地保护条例》《山西省湿地生态保护补偿办法》，加快国家级、省级湿地公园建设。加强退化土地修复治理，开展荒漠化、石漠化、水土流失综合治理，实施历史遗留矿山生态修复工程，加大采煤沉陷区、工矿废弃地等地质环境治理和生态修复。到2025年，森林覆盖率力争比2020年提高2.5个百分点。到2030年，森林覆盖率和森林蓄积量稳步增长。(省林草局、省自然资源厅、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　3.增强生态系统碳汇基础支撑。依托和拓展自然资源调查监测体系，推动构建省、市、县三级一体的林草生态综合监测评价体系，开展森林、草原、湿地等碳汇本底调查、碳储量评估、潜力分析。加强森林、草原、湿地等生态系统碳汇功能研究，强化森林经营技术、绿化配置模式、造林方法研究，开展智慧林业建设。探索建立造林碳汇抵消碳排放机制，探索林业碳汇参与碳排放权交易模式和路径，探索建立体现碳汇价值的生态保护补偿机制，探索基于增强林草碳汇能力的生态产品价值实现路径。(省林草局、省自然资源厅、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　4.推进农业农村减排固碳。大力发展绿色低碳循环农业，推进农光互补、“光伏+设施农业”等低碳农业模式。依托晋中国家农高区，聚焦特色优质产业和有机旱作农业，推动增汇型农业技术的研发应用和示范推广。强化农业面源污染综合治理，开展生态农场建设，实施畜禽粪肥资源化利用整县推进，持续加强农药化肥减量增效，推进农膜回收。加强农作物秸秆综合利用，建设全省秸秆资源数据共享平台，完善秸秆收储运体系，实施秸秆综合利用重点县和全量利用县项目。到2025年，秸秆综合利用率保持在90%以上，禽畜粪污综合利用率达到80%。开展耕地质量提升行动，推进高标准农田建设，提升农田有机质，增加农田土壤有机碳储量。到2025年，建成高标准农田2400万亩以上。推进农机、渔机节能减排，加快淘汰能耗高、损失大、污染重、安全性能低的老旧农业机械，引导农民选用低碳节能装备，全面提高农机产品质量和生产效率。(省农业农村厅、省科技厅、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　(四)全民参与碳达峰行动

　　1.加强生态文明宣传教育。将生态文明教育纳入国民教育体系，开展多种形式的资源环境国情省情教育，普及碳达峰碳中和基础知识。加强对公众的生态文明科普教育，开展世界地球日、世界环境日、节能宣传周、全国低碳日等主题宣传活动，充分调动全民参与碳达峰碳中和的积极性。建设绿色校园、绿色社区，将绿色低碳理念有机融入到日常教育和生活。加强绿色低碳舆论宣传，树立学习榜样，按照统一部署曝光反面典型，增强社会公众绿色低碳意识，推动生态文明理念更加深入人心。(省委宣传部、省发展改革委、省自然资源厅、省教育厅、省能源局、省生态环境厅、省住建厅等按职责分工负责)

　　2.推广绿色低碳生活方式。坚决遏制奢侈浪费和不合理消费，着力破除奢靡铺张的歪风陋习，坚决制止餐饮浪费行为。深化绿色家庭创建行动，引导居民优先购买使用节能节水器具，减少塑料购物袋等一次性物品使用，倡导步行、公交和共享出行方式，杜绝食品浪费，自觉实行垃圾减量分类，营造简约适度、绿色低碳的生活新风尚。充分发挥公共机构示范引领作用，严格落实绿色产品认证和标识制度，提升绿色产品在政府采购中的比例，优先使用循环再生办公产品，推进无纸化办公，积极开展节约型机关创建行动。(省发展改革委、省商务厅、省住建厅、省机关事务管理局、省市场监管局、省财政厅、省妇联等按职责分工负责)

　　3.引导企业履行社会责任。引导企业主动适应绿色低碳发展要求，将绿色低碳理念融入企业文化，强化环境责任意识，加强能源资源节约，提升绿色创新水平。加快构建绿色供应链体系，在绿色产品设计、绿色材料、绿色工艺、绿色设备、绿色回收、绿色包装等全流程实施工艺技术革新。鼓励企业建立健全内部绿色管理制度体系，参与绿色认证与标准体系建设，主动开展绿色产品认证，激励绿色低碳产品消费。发挥国有企业示范引领作用，制定实施企业碳达峰行动方案。重点用能单位要深入研究碳减排路径，“一企一策”制定专项工作方案，推动构建内部碳排放管理体系，推进节能降碳。符合规定情形的上市公司和发债企业要按照环境信息依法披露要求，定期公布企业碳排放信息。充分发挥行业协会等社会团体作用，督促企业自觉履行社会责任。(省发展改革委、省工信厅、省国资委、省国资运营公司、省生态环境厅、省市场监管局、山西证监局等按职责分工负责)

　　4.强化领导干部培训学习。支持省委党校(山西行政学院)将碳达峰碳中和纳入各级党校(行政学院)、干部学院培训教学内容，作为党校(行政学院)主体班次必修课。将碳达峰碳中和等内容纳入全省各级干部专业化能力提升专题培训班次，加强对省直单位、市县党政领导干部的教育培训。用好“学习强国”山西学习平台、山西干部在线学院、“三晋先锋”等网络学习平台，为广大干部提供碳达峰碳中和相关学习资源。(省委组织部、省委宣传部等按职责分工负责)

　　五、构建绿色低碳开放合作体系

　　加强国际国内绿色低碳技术交流、项目合作、人才培训等，切实提高推动绿色低碳发展的能力和水平，为推动全国“一盘棋”实现碳达峰作出山西贡献。

　　(一)开展碳达峰区域协同联动

　　深入对接国家部委，结合区域重大战略和主体功能区战略，完善能源调出地与调入地的联动机制，在做好能源保供的前提下，在全国统筹碳达峰中主动作为、协同达峰。加强与京津冀、长三角、粤港澳大湾区在可再生能源、节能、储能、氢能、高效光伏、低成本二氧化碳捕集利用封存等领域的深度合作，引进一批低碳零碳负碳产业项目，推动跨区域科技攻关和科研合作，加快绿色低碳科技成果跨区域转化，深化碳达峰领域师资交流和人才培养合作。加强黄河流域、中部地区各省(区)的碳达峰战略合作，推动协同降碳。(省能源局、省发展改革委、省商务厅、省科技厅、省教育厅、省工信厅等按职责分工负责)

　　(二)加强国际低碳交流合作

　　强化与发达国家、“一带一路”沿线国家、区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)国家的绿色低碳合作，推动联合共建科技合作基地和设立联合研发项目，提升绿色低碳技术研发与转移承接能力，重点参与共建“一带一路”国家和RCEP国家的绿色基建、绿色能源、绿色金融等领域合作。围绕绿色低碳和可持续发展，加强与世界银行、亚洲开发银行、国际能源署等合作，推动太原能源低碳发展论坛成为能源低碳领域国际高端对话交流平台、科技成果发布平台和国际合作对接平台。(省商务厅、省生态环境厅、省发展改革委、省科技厅、人行太原中心支行等按职责分工负责)

　　(三)推动绿色贸易扩量提质

　　加强与国际绿色低碳贸易规则、机制对接，落实好国家进出口政策，持续优化外贸结构，积极扩大绿色低碳先进技术和产品的对外贸易，推动节能环保和环境服务贸易快速发展，支持制造业企业自主品牌产品出口，大力发展高质量绿色产品贸易。推动出口产品碳足迹认证，提高产品竞争力，积极支持外向型产业发展。优化外商投资产业导向，鼓励外商投资绿色低碳重点领域，打造利用外资集聚区。培育一批外贸转型升级示范基地，积极申建以合成生物新材料为特色的中国(山西)自由贸易试验区，支持太原创建全面深化服务贸易创新发展试点城市。(省商务厅、山西综改示范区管委会等按职责分工负责)

　　六、完善政策保障

　　(一)建立健全碳排放统计核算体系

　　按照国家碳排放统计核算方法，建立完善山西省碳排放核算体系。加强碳排放统计能力建设，夯实能源统计基层基础，强化能源消费数据审核，科学编制能源平衡表。探索建立省级温室气体综合管理平台，建立山西省重点领域碳排放核算与跟踪预警体系框架。建设重点行业、企业碳排放监测体系，推动重点企业日常碳排放监控和年度碳排放报告核查，率先开展太原国家级碳监测评估试点。综合运用地面环境二氧化碳浓度监测、卫星遥感反演、模式模拟的二氧化碳浓度分布等数据，科学评估各市碳达峰行动成效。推进全省企业碳账户管理体系建设，提高企业碳资产管理意识和能力。(省发展改革委、省统计局、省生态环境厅、省能源局、省工信厅、省气象局等按职责分工负责)

　　(二)完善地方性法规和标准体系

　　推动清理现行地方性法规中与碳达峰碳中和工作不相适应的内容，推动制定、修订《山西省节约能源条例》《山西省煤炭管理条例》《山西省循环经济促进条例》《山西省大气污染防治条例》等促进应对气候变化和碳达峰碳中和工作的相关地方性法规，增强相关法规的针对性和有效性。落实国家各项绿色标准，支持重点企业和机构积极参与国际、国家、行业能效和低碳标准制定。(省能源局、省发展改革委、省生态环境厅、省自然资源厅、省市场监管局、省工信厅等按职责分工负责)

　　(三)完善财税金融及价格政策

　　加大财政对高碳行业低碳转型、绿色低碳产业发展和技术研发等支持力度。强化环境保护、节能节水、新能源和清洁能源车船税收优惠政策落实。持续落实销售自产的利用风力生产的电力产品增值税即征即退50%政策，落实国家关于可再生能源并网消纳等财税支持政策。完善与可再生能源规模化发展相适应的价格机制，全面放开竞争性环节电价，完善分时电价、阶梯电价等绿色电价政策，加大峰谷电价差，全面落实战略性新兴产业电价机制。推动山西能源转型发展基金投资向碳达峰碳中和领域倾斜。鼓励支持企业采取基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)等方式盘活存量资产，投资相关项目建设。完善绿色金融激励机制，支持有条件的地区申报国家气候投融资试点。(省财政厅、省税务局、省发展改革委、省能源局、省工信厅、省生态环境厅、人行太原中心支行、省地方金融监管局等按职责分工负责)

　　(四)建立健全市场化机制

　　积极参与全国碳排放权交易市场建设，按国家要求逐步扩大交易行业范围，强化数据质量监督管理，探索制定碳普惠、公益性碳交易等激励政策。积极参与国家碳排放权、用能权等市场交易。深化电力市场化改革，推进电力现货交易试点。明确新型储能独立市场主体地位，加快推动储能进入电力市场参与独立调峰。加快建立可再生能源绿色电力证书交易制度，鼓励可再生能源发电企业通过绿电、绿证交易等获得合理收益补偿。(省生态环境厅、省能源局、省发展改革委、国网山西省电力公司等按职责分工负责)

　　七、加强组织实施

　　(一)加强统筹协调

　　各地、各部门、各单位要全面贯彻党中央、国务院关于碳达峰碳中和的重大决策部署，切实加强对碳达峰碳中和工作的领导。省推进碳达峰碳中和工作领导小组负责研究审议重大问题、协调重大政策、制定重大规划、安排重大项目。领导小组成员单位要按照省委、省政府决策部署，扎实推进相关工作。领导小组办公室要加强统筹协调，定期对各地和重点领域、行业工作进展情况进行调度，督促各项目标任务落细落实。各市人民政府要因地制宜制定碳达峰实施方案，方案经省推进碳达峰碳中和工作领导小组综合平衡、审核通过后自行印发实施。

　　(二)强化责任落实

　　各市、各有关部门要深刻认识碳达峰碳中和工作的重要性、紧迫性、复杂性，切实扛起责任，按照省委、省政府《关于完整准确全面贯彻新发展理念切实做好碳达峰碳中和工作的实施意见》和本方案确定的主要目标和重点任务，着力抓好各项任务落实，避免“一刀切”限电限产或运动式“减碳”，确保政策到位、措施到位、成效到位，工作落实情况纳入省级生态环境保护督察。各相关单位、人民团体、社会组织要按照国家及我省有关部署，积极发挥自身作用，推进绿色低碳发展。

　　(三)严格监督考核

　　落实国家碳强度控制为主、碳排放总量控制为辅的制度，实行能源消费和碳排放指标协同管理、协同分解、协同考核，逐步建立系统完善的碳达峰碳中和综合评价考核制度。加强监督考核结果应用，对碳达峰工作成效突出的地区、单位和个人按规定给予表彰奖励，对未完成目标任务的地区、部门依规依法实行通报批评和约谈问责。各市人民政府、省直相关单位要组织开展碳达峰年度任务评估，有关工作进展和重大问题及时向省推进碳达峰碳中和工作领导小组报告。

西藏自治区关于森林植被恢复费和草原植被恢复费两项政府非税收入项目划转税务部门征收的公告

藏财税[2023]3号            2023-01-10

　　根据《财政部关于将森林植被恢复费和草原植被恢复费划转税务部门征收的通知》(财税〔2022〕50号)，西藏自治区森林植被恢复费和草原植被恢复费两项政府非税收入划转税务部门征收。为确保森林植被恢复费和草原植被恢复费两项政府非税收入(以下简称两项政府非税收入)征收职责划转及各项征管工作平稳有序进行，现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月1日起，全区范围内两项政府非税收入划转至税务部门征收。税务部门按照属地原则征收两项政府非税收入，具体征收部门由各级税务部门按照“便民、高效”的原则确定。

　　二、2023年1月1日以前审核(批准)的相关用地申请，应于2023年1月1日(含)以后缴纳的两项政府非税收入，仍由原执收(监缴)单位负责。划转以前和以后年度形成的应缴未缴收入，由税务部门负责征缴入库。

　　三、自2023年1月1日起，林业和草原行政主管部门根据相关审批资料确定缴费金额，及时向缴费人开具《缴款通知书》，并向税务部门和财政部门传递应缴费相关信息，确保征管信息实时共享。缴费人根据《缴款通知书》，使用《非税收入通用申报表》向主管税务机关申报缴纳费款，并开具财政部统一监(印)制的非税收入票据。

　　四、划转税务部门征收后入库的资金需要退库的，应当按照财政部门有关退库管理规定办理。因缴费人误缴、税务部门误收需要退库的，由缴费人向税务部门申请办理，经税务部门审核并商财政、林业和草原部门复核同意后，按规定办理退付手续。

　　五、各级税务部门要加强与林业和草原、财政等部门协作，持续优化缴费流程、精简申报资料，推行“非接触式”缴费服务，实现办事缴费“一门、一站、一次”办理,不断提高征管效率，降低征管成本，切实方便缴费人缴费。

　　六、各级税务、林业和草原、财政等部门要做好业务衔接和信息互联互通工作，及时共享申请、审批、缴款等明细信息。

　　七、除本公告规定外，两项政府非税收入的征收范围、对象、标准、预算级次、使用等政策继续按照现行规定执行。

　　本公告自2023年1月1日起实行。

　　特此公告。

西藏自治区财政厅 国家税务总局西藏自治区税务局

西藏自治区林业和草原局 中国人民银行拉萨中心支行

2023年1月10日

国家税务总局上海市税务局关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告

国家税务总局上海市税务局通告2023年第1号            2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，继续加大全面数字化的电子发票(以下简称“数字化电子发票”)推广使用力度，根据《国家税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(国家税务总局上海市税务局公告2022年第1号)及《国家税务总局上海市税务局关于扩大全面数字化的电子发票受票方范围的公告》(国家税务总局上海市税务局公告2022年第2号)，在前期试点工作的基础上，现将上海市数字化电子发票试点全面扩围工作安排通告如下:

　　一、自本通告发布之日起，上海市新设立登记的纳税人纳入数字化电子发票开票试点范围。

　　二、本市纳税人自纳入数字化电子发票开票试点之日起，不再领用增值税电子专用发票及增值税电子普通发票。

　　三、纳税人确有特殊情形，无法纳入数字化电子发票试点，按现行发票管理规定向主管税务机关申请使用其他发票。

　　特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2023年1月20日

国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局重庆市税务局公告2023年第1号          2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称全电发票)力度，经国家税务总局同意，决定在重庆市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在重庆市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围为：2023年1月28日起新设立登记需申请使用发票和已登记首次申请使用发票的纳税人(除从事机动车、二手车、成品油被汇总纳税的分支机构， 以及军工等需离线开票的特定纳税人以外)，纳入全电发票推广上线范围; 2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人和使用网络发票系统开具发票的纳税人，分批纳入全电发票推广范围。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具和接收电子发票，电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.chongqing.chinatax.gov.cn

　　重庆市纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　重庆市纳税人可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。根据国家税务总局全电发票推广工作安排，将会新增通过电子发票服务平台开具发票的试点省市，本市纳税人可同步接收新增开票试点省市纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、重庆市全电发票由国家税务总局重庆市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　四、重庆市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表重庆市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票领用和发票验旧操作。

　　七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　八、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十、试点纳税人(除部分特殊类型)可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”)。

　　十五、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十七、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十八、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局重庆市税务局公告2022年第3号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.全电发票样式

　　2.红字发票信息确认单

国家税务总局重庆市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局重庆市税务局发布了《国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在重庆市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人具体范围由国家税务总局重庆市税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，重庆市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2022年11月开具金额总额度为750万元。

　　2022年11月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则11月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2022年11月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年1月，根据B公司实际经营情况以及2022年11月、12月开具金额总额度的使用情况，2023年1月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2022年11月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。11月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2022年11月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2022年11月开具金额总额度为750万元，截止到11月30日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：12月1日，电子发票服务平台自动计算其12月开具金额总额度为750万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(11月剩余可用额度350万元<12月月初开具金额总额度750万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：12月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(11月剩余可用额度350万元>12月月初开具金额总额度250万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2022年11月开具金额总额度为10万元，截止到11月30日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　12月1日，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，12月无需完成11月所属期增值税申报，则12月1日后可使用额度为10万元(即12月初的开具金额总额度)。12月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　2023年1月1日，电子发票服务平台自动计算并将1月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于1月6日9时完成2022年第四季度所属期增值税申报并比对通过，则1月6日9时前(即未完成第四季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(2022年12月剩余可用额度2万元<2023年1月月初开具金额总额度10万元)。

　　1月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则1月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2022年12月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2022年11月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2022年11月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2022年11月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。11月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2022年11月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2022年12月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2022年11月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2022年12月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《信息表》。

　　例11：2022年10月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2022年11月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年1月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年1月1日至5日S公司开票累计金额100万元，1月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2022年11月25日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，1月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年1月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则1月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，1月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局大连市税务局公告2023年第1号          2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称全电发票)力度，经国家税务总局同意，决定在大连市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在大连市的部分纳税人中开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局大连市税务局确定，试点纳税人范围根据试点进度逐步推广到全市。

　　大连市纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.dalian.chinatax.gov.cn/。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、大连市全电发票由国家税务总局大连市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　四、大连市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表大连市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　八、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

　　十五、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十七、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十八、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第5号)和《税务总局大连市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第7号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件1：全电发票样式.doc

　　附件2：红字发票信息确认单.doc

国家税务总局大连市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局大连市税务局发布了《国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在大连市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人具体范围由国家税务总局大连市税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，大连市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年2月开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则2月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2023年2月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年4月，根据B公司实际经营情况以及2023年2月、3月开具金额总额度的使用情况，2023年4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2023年2月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。2月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2023年2月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2023年1月开具金额总额度为750万元，截止到1月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：2月1日，电子发票服务平台自动计算其2月开具金额总额度为750万元。如果E公司在2月11日9时完成1月所属期增值税申报并比对通过，则2月11日9时前(即未完成1月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(1月剩余可用额度350万元<2月月初开具金额总额度750万元)。

　　2月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则2月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：2月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将2月开具金额总额度调整为50万元。如果E公司在2月11日9时完成1月所属期增值税申报并比对通过，则2月11日9时前(即未完成1月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为50万元(1月剩余可用额度350万元>2月月初开具金额总额度50万元)。

　　2月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则2月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为30万元(50万元-20万元=30万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截止到2月28日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后可使用额度为10万元(即3月初的开具金额总额度)。3月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前(即未完成第一季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(2023年3月剩余可用额度2万元<2023年4月月初开具金额总额度10万元)。

　　4月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则4月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2023年2月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2023年1月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2023年2月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2023年2月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。2月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2023年1月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2023年2月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2023年1月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2023年2月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《信息表》。

　　例11：2022年12月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2023年1月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年2月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至5日S公司开票累计金额100万元，2月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2023年1月25日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，2月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年2月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则2月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，2月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局青岛市税务局公告2023年第1号         2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称全电发票)力度，经国家税务总局同意，决定在青岛市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在青岛市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围为：2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人;2023年1月28日起新设立登记的需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人。

　　使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，试点纳税人由国家税务总局青岛市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.qingdao.chinatax.gov.cn/portal/。

　　二、青岛市纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、重庆市、陕西省、大连市的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。根据国家税务总局全电发票推广进度和试点工作安排，通过电子发票服务平台开具发票的试点地区范围将分批扩至全国，具体扩围时间以开票试点省级税务机关公告为准，青岛市纳税人可同步接收新增开票试点省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　三、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　四、青岛市全电发票由国家税务总局青岛市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　五、青岛市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表青岛市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　六、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　七、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　八、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　九、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　十、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十一、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十二、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十三、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十四、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十五、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”)。

　　十六、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十七、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十九、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局青岛市税务局公告2022年第4号)和《国家税务总局青岛市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局青岛市税务局公告2022年第5号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.全电发票样式

　　2.红字发票信息确认单

国家税务总局青岛市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局青岛市税务局发布了《国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)、四川省、厦门市、天津市、重庆市、陕西省、大连市等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在青岛市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人具体范围由国家税务总局青岛市税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，青岛市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年2月开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则2月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2023年2月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年4月，根据B公司实际经营情况以及2023年2月、3月开具金额总额度的使用情况，2023年4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2023年2月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。2月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2023年2月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2023年2月开具金额总额度为750万元，截止到2月28日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：3月1日，电子发票服务平台自动计算其3月开具金额总额度为750万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(2月剩余可用额度350万元<3月月初开具金额总额度750万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：3月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(2月剩余可用额度350万元>3月月初开具金额总额度250万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截止到2月28日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后可使用额度为10万元(即3月初的开具金额总额度)。3月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前(即未完成第一季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(3月剩余可用额度2万元<4月月初开具金额总额度10万元)。

　　4月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则4月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2023年2月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2023年1月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2023年2月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2023年2月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。2月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2023年2月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2023年2月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2023年3月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《信息表》。

　　例11：2023年2月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年3月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年3月1日至5日S公司开票累计金额100万元，3月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2023年1月29日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，3月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年3月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则3月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，3月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局陕西省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局陕西省税务局2023年第1号           2022-01-20

　　为了落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)力度，经国家税务总局同意，决定在陕西省开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在陕西省开展全电发票试点，试点范围由国家税务总局陕西省税务局确定，并根据试点工作安排逐步推广到全省。通过电子发票服务平台开具、使用全电发票的纳税人为试点纳税人。

　　陕西省纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、大连市的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.shaanxi.chinatax.gov.cn。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、陕西省全电发票由国家税务总局陕西省税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　四、陕西省全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表陕西省行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　八、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

　　十五、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十七、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十八、本公告自2023年1月28日起施行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1、全电发票样式.doc

　　2、红字发票信息确认单.doc

国家税务总局陕西省税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局陕西省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为了落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局陕西省税务局发布了《国家税务总局陕西省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市)、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、大连市等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为了贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在陕西省开展全电发票试点，试点范围由国家税务总局陕西省税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，陕西省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为了降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2022年11月开具金额总额度为750万元。

　　2022年11月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则11月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2022年11月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年1月，根据B公司实际经营情况以及2022年11月、12月开具金额总额度的使用情况，2023年1月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　例3：2022年11月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。11月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2022年11月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2022年11月开具金额总额度为750万元，截止到11月30日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：12月1日，电子发票服务平台自动计算其12月开具金额总额度为750万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(11月剩余可用额度350万元<12月月初开具金额总额度750万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：12月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(11月剩余可用额度350万元>12月月初开具金额总额度250万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2022年11月开具金额总额度为10万元，截止到11月30日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　12月1日，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，12月无需完成11月所属期增值税申报，则12月1日后可使用额度为10万元(即12月初的开具金额总额度)。12月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　2023年1月1日，电子发票服务平台自动计算并将1月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于1月6日9时完成2022年第四季度所属期增值税申报并比对通过，则1月6日9时前(即未完成第四季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(2022年12月剩余可用额度2万元<2023年1月月初开具金额总额度10万元)。

　　1月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则1月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具的纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为了全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2022年12月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2022年11月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2022年11月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2022年11月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。11月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的《确认单》信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2022年11月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2022年12月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2022年11月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2022年12月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

　　例11：2022年10月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2022年11月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：试点纳税人S公司，2023年1月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年1月1日至5日S公司开票累计金额100万元，1月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2022年11月25日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，1月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年1月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则1月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，1月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局天津市税务局公告2023年第1号          2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)力度，经国家税务总局同意，决定在天津市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在天津市的部分纳税人中开展全电发票试点。试点纳税人范围为：2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人，以及需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人;2023年1月28日起新设立登记的需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人。试点纳税人范围根据试点进度逐步推广到全市。

　　使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，试点纳税人由国家税务总局天津市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人，以及通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人。试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn。

　　二、天津市纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、青岛市、重庆市、大连市、陕西省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。根据国家税务总局全电发票推广进度和试点工作安排，通过电子发票服务平台开具发票的试点地区范围将分批扩至全国，具体扩围时间以开票试点省(区、市)级税务机关公告为准，天津市纳税人可同步接收新增开票试点省(区、市)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　三、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　四、天津市全电发票由国家税务总局天津市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　五、天津市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表天津市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　六、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　七、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　八、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　九、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　十、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十一、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十二、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十三、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十四、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十五、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

　　十六、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十七、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十九、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第5号)和《国家税务总局天津市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第7号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.全电发票样式

　　2.红字发票信息确认单

国家税务总局天津市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的政策解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局天津市税务局发布了《国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市)、四川省、厦门市、青岛市、重庆市、大连市、陕西省等地区开始推行全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在天津市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围为：2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人，以及需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人;2023年1月28日起新设立登记的需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人。

　　使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，试点纳税人由国家税务总局天津市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人，以及通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，天津市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年2月开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则2月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2023年2月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年4月，根据B公司实际经营情况以及2023年2月、3月开具金额总额度的使用情况，2023年4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2023年2月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。2月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2023年2月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2023年2月开具金额总额度为750万元，截至2月28日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：3月1日，电子发票服务平台自动计算其3月开具金额总额度为750万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(2月剩余可用额度350万元<3月月初开具金额总额度750万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：3月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(2月剩余可用额度350万元>3月月初开具金额总额度250万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截至2月28日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后可使用额度为10万元(即3月初的开具金额总额度)。3月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前(即未完成第一季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(3月剩余可用额度2万元<4月月初开具金额总额度10万元)。

　　4月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则4月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号发布)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2023年2月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2023年1月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2023年2月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2023年2月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。2月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的《确认单》信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2023年2月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2023年2月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2023年3月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

　　例11：2023年2月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年3月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年3月1日至5日S公司开票累计金额100万元，3月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2023年1月29日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，3月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年3月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则3月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，3月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

最高人民法院关于办理申请执行监督案件若干问题的意见

法发〔2023〕4号         2023-01-19

　　为进一步完善申请执行监督案件办理程序，推动法律正确统一适用，根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定和《最高人民法院关于进一步完善执行权制约机制加强执行监督的意见》的要求，结合执行工作实际，制定本意见。

　　第一条 当事人、利害关系人对于人民法院依照民事诉讼法第二百三十二条规定作出的执行复议裁定不服，向上一级人民法院申请执行监督，人民法院应当立案，但法律、司法解释或者本意见另有规定的除外。申请人依法应当提出执行异议而未提出，直接向异议法院的上一级人民法院申请执行监督的，人民法院应当告知其向异议法院提出执行异议或者申请执行监督;申请人依法应当申请复议而未申请，直接向复议法院的上一级人民法院申请执行监督的，人民法院应当告知其向复议法院申请复议或者申请执行监督。人民法院在办理执行申诉信访过程中，发现信访诉求符合前两款规定情形的，按照前两款规定处理。

　　第二条 申请执行人认为人民法院应当采取执行措施而未采取，向执行法院请求采取执行措施的，人民法院应当及时审查处理，一般不立执行异议案件。执行法院在法定期限内未执行，申请执行人依照民事诉讼法第二百三十三条规定请求上一级人民法院提级执行、责令下级人民法院限期执行或者指令其他人民法院执行的，应当立案办理。

　　第三条 当事人对执行裁定不服，向人民法院申请复议或者申请执行监督，有下列情形之一的，人民法院应当以适当的方式向其释明法律规定或者法定救济途径，一般不作为执行复议或者执行监督案件受理：

　　(一)依照民事诉讼法第二百三十四条规定，对案外人异议裁定不服，依照审判监督程序办理或者向人民法院提起诉讼的;

　　(二)依照《最高人民法院关于民事执行中变更、追加当事人若干问题的规定》第三十二条规定，对处理变更、追加当事人申请的裁定不服，可以向人民法院提起执行异议之诉的;

　　(三)依照民事诉讼法第二百四十四条规定，仲裁裁决被人民法院裁定不予执行，当事人可以重新申请仲裁或者向人民法院起诉的;

　　(四)依照《最高人民法院关于公证债权文书执行若干问题的规定》第二十条规定，公证债权文书被裁定不予执行或者部分不予执行，当事人可以向人民法院提起诉讼的;

　　(五)法律或者司法解释规定不通过执行复议程序进行救济的其他情形。

　　第四条 申请人向人民法院申请执行监督，有下列情形之一的，不予受理：

　　(一)针对人民法院就复议裁定作出的执行监督裁定提出执行监督申请的;

　　(二)在人民检察院对申请人的申请作出不予提出检察建议后又提出执行监督申请的。前款第一项规定情形，人民法院应当告知当事人可以向人民检察院申请检察建议，但因人民检察院提出检察建议而作出执行监督裁定的除外。

　　第五条 申请人对执行复议裁定不服向人民法院申请执行监督的，参照民事诉讼法第二百一十二条规定，应当在执行复议裁定发生法律效力后六个月内提出。申请人因超过提出执行异议期限或者申请复议期限向人民法院申请执行监督的，应当在提出异议期限或者申请复议期限届满之日起六个月内提出。申请人超过上述期限向人民法院申请执行监督的，人民法院不予受理;已经受理的，裁定终结审查。

　　第六条 申请人对高级人民法院作出的执行复议裁定不服的，应当向原审高级人民法院申请执行监督;申请人向最高人民法院申请执行监督，符合下列情形之一的，最高人民法院应当受理：

　　(一)申请人对执行复议裁定认定的基本事实和审查程序无异议，但认为适用法律有错误的;

　　(二)执行复议裁定经高级人民法院审判委员会讨论决定的。

　　第七条 向最高人民法院申请执行监督的，执行监督申请书除依法必须载明的事项外，还应当声明对原裁定认定的基本事实、适用的审查程序没有异议，同时载明案件所涉法律适用问题的争议焦点、论证裁定适用法律存在错误的理由和依据。申请人提交的执行监督申请书不符合前款规定要求的，最高人民法院应当给予指导和释明，一次性全面告知其在十日内予以补正;申请人无正当理由逾期未予补正的，按撤回监督申请处理。

　　第八条 高级人民法院作出的执行复议裁定适用法律确有错误，且符合下列情形之一的，最高人民法院可以立执行监督案件：

　　(一)具有普遍法律适用指导意义的;

　　(二)最高人民法院或者不同高级人民法院之间近三年裁判生效的同类案件存在重大法律适用分歧，截至案件审查时仍未解决的;

　　(三)最高人民法院认为应当立执行监督案件的其他情形。最高人民法院对地方各级人民法院、专门人民法院已经发生法律效力的执行裁定，发现确有错误，且符合前款所列情形之一的，可以立案监督。

　　第九条 向最高人民法院申请的执行监督案件符合下列情形之一的，最高人民法院可以决定由原审高级人民法院审查：

　　(一)案件可能存在基本事实不清、审查程序违法、遗漏异议请求情形的;

　　(二)原执行复议裁定适用法律可能存在错误，但不具有普遍法律适用指导意义的。

　　第十条 高级人民法院经审查，认为原裁定适用法律确有错误，且符合本意见第八条第一项、第二项规定情形之一，需要由最高人民法院审查的，经该院审判委员会讨论决定后，可以报请最高人民法院审查。最高人民法院收到高级人民法院根据前款规定提出的报请后，认为有必要由本院审查的，应当立案审查;认为没有必要的，不予立案，并决定交高级人民法院立案审查。

　　第十一条 最高人民法院应当自收到执行监督申请书之日起三十日内，决定由本院或者作出执行复议裁定的高级人民法院立案审查。最高人民法院决定由原审高级人民法院审查的，应当在作出决定之日起十日内将执行监督申请书和相关材料交原审高级人民法院立案审查，并及时通知申请人。

　　第十二条 除《最高人民法院关于执行案件立案、结案若干问题的意见》第二十六条规定的结案方式外，执行监督案件还可采用以下方式结案：

　　(一)撤销执行异议裁定和执行复议裁定，发回异议法院重新审查;或者撤销执行复议裁定，发回复议法院重新审查;

　　(二)按撤回执行监督申请处理;

　　(三)终结审查。

　　第十三条 人民法院审查执行监督案件，一般应当作出执行裁定，但不支持申诉请求的，可以根据案件具体情况作出驳回通知书。

　　第十四条 本意见自2023年2月1日起施行。本意见施行以后，最高人民法院之前有关意见的规定与本意见不一致的，按照本意见执行。最高人民法院于本意见施行之前受理的申请执行监督案件，施行当日尚未审查完毕的，应当继续审查处理。

最高人民法院

2023年1月19日

　　为加快发展外贸新业态，推动贸易高质量发展，现将跨境电子商务出口退运商品税收政策公告如下：

　　一、对自本公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码(1210、9610、9710、9810)项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品(不含食品)，免征进口关税和进口环节增值税、消费税;出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。其中，监管代码1210项下出口商品，应自海关特殊监管区域或保税物流中心(B型)出区离境之日起6个月内退运至境内区外。

　　二、对符合第一条规定的商品，已办理出口退税的，企业应当按现行规定补缴已退的税款。企业应当凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》，申请办理免征进口关税和进口环节增值税、消费税，退还出口关税手续。

　　三、第一条中规定的“原状退运进境”是指出口商品退运进境时的最小商品形态应与原出口时的形态基本一致，不得增加任何配件或部件，不能经过任何加工、改装，但经拆箱、检(化)验、安装、调试等仍可视为“原状”;退运进境商品应未被使用过，但对于只有经过试用才能发现品质不良或可证明被客户试用后退货的情况除外。

　　四、对符合第一、二、三条规定的商品，企业应当提交出口商品申报清单或出口报关单、退运原因说明等证明该商品确为因滞销、退货原因而退运进境的材料，并对材料的真实性承担法律责任。对因滞销退运的商品，企业应提供“自我声明”作为退运原因说明材料，承诺为因滞销退运;对因退货退运的商品，企业应提供退货记录(含跨境电子商务平台上的退货记录或拒收记录)、返货协议等作为退运原因说明材料。海关据此办理退运免税等手续。

　　五、企业偷税、骗税等违法违规行为，按照国家有关法律法规等规定处理。

　　特此公告。

财政部 海关总署 税务总局

2023年1月30日

财政部关于印发《会计人员职业道德规范》的通知

财会〔2023〕1号          2023-01-12

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，中直管理局财务管理办公室，国管局财务管理司，中央军委后勤保障部财务局：

　　为贯彻落实党中央、国务院关于加强社会信用体系建设的决策部署，推进会计诚信体系建设，提高会计人员职业道德水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，财政部研究制定了《会计人员职业道德规范》(以下简称《规范》)，现予印发。

　　各地财政部门、中央有关主管单位应当组织开展形式多样的学习活动，充分利用各类媒体平台，大力宣传《规范》精神，帮助广大会计人员全面理解《规范》内容，准确把握《规范》提出的要求，将有关要求落实到具体会计工作中，使其成为广大会计人员普遍认同和自觉践行的行为准则;应当推动高校财会类专业加强职业道德教育，将《规范》要求有机融入教学内容;应当指导用人单位加强会计人员职业道德教育，将遵守职业道德情况作为评价、选用会计人员的重要标准。

　　附件：会计人员职业道德规范

财政部

2023年1月12日

　　附件：

会计人员职业道德规范

　　一、坚持诚信，守法奉公。牢固树立诚信理念，以诚立身、以信立业，严于律己、心存敬畏。学法知法守法，公私分明、克己奉公，树立良好职业形象，维护会计行业声誉。

　　二、坚持准则，守责敬业。严格执行准则制度，保证会计信息真实完整。勤勉尽责、爱岗敬业，忠于职守、敢于斗争，自觉抵制会计造假行为，维护国家财经纪律和经济秩序。

　　三、坚持学习，守正创新。始终秉持专业精神，勤于学习、锐意进取，持续提升会计专业能力。不断适应新形势新要求，与时俱进、开拓创新，努力推动会计事业高质量发展。

福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于公布2022年度获得免税资格的非营利组织名单的通知

闽财税〔2022〕13号          2022-12-30

各设区市财政局、税务局，平潭综合实验区财政金融局、税务局：

　　根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)及《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于加强非营利组织免税资格认定管理的通知》(闽财税〔2018〕11号)的有关规定，现将省财政厅、省税务局联合审核确认2022年获得免税资格的非营利组织名单予以公布。

　　获得免税资格的非营利组织对取得的应税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算，按照《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)、《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)的规定，向主管税务机关申请办理免税手续。

　　附件下载：2022年经福建省级财税部门确认获得免税资格的非营利组织名单

福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局

2022年12月30日

河北省人民政府办公厅关于加快综合保税区高质量发展的实施意见

冀政办字〔2022〕169号         2022-12-30

石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市人民政府，省政府有关部门：

　　为推动我省综合保税区高水平开放高质量发展，结合实际，提出以下实施意见。

　　一、指导思想

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，按照省委十届二次、三次全会部署，加快推进综合保税区实行高水平贸易和投资自由化便利化政策，加强区域协同，努力营造一流营商环境，提高综合保税区发展质量。充分挖掘综合保税区加工制造、国际贸易、物流分拨、保税仓储、检测维修、研发设计、商品展示等功能优势，主动谋划引进一批国内外产业龙头和标志性重大产业项目;借鉴国际国内经验，形成本地特色，逐步发展为具有国际国内影响力和竞争力的加工制造、研发设计、物流分拨、检测维修和销售服务等5个中心，努力打造河北对外开放新高地。

　　二、主要目标

　　全省综合保税区高质量发展取得重要进展，政策体系更加完善，功能定位更加清晰，创新驱动显著增强，形成产业发展更具活力、贸易发展更为便利、创新业态全面发展的良好局面，成为引领河北开放创新发展的新高地。

　　到2023年，各综合保税区的产业结构和布局进一步优化，产业招商成效明显，项目集聚发展。全省综合保税区外贸进出口总值达到700亿元，经营总收入达到400亿元，活跃企业数达到165家。

　　到2025年，各综合保税区加快创新发展，区域经济辐射带动能力稳步提升，全省对外开放新高地作用日益凸显。全省综合保税区外贸进出口总值达到1100亿元，经营总收入达到600亿元，活跃企业数达到245家。

　　三、重点任务

　　(一)严格规划建设管理。按照国家批复四至范围和面积进行规划建设，集约、高效利用土地资源，提高土地利用率和综合运营效益。合理规划周边区域用地，为未来发展预留空间，支持在综合保税区周边规划建设配套功能区。(责任单位：石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府，省自然资源厅)

　　(二)增强招商引资效能。石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市要加强统筹综合保税区招商引资工作，引导优质资源要素优先向综合保税区集聚。各综合保税区要设立专门招商机构，选优配强招商队伍;加大招商力度，创新招商方式，大力开展市场化专业化招商，瞄准世界500强、中国500强、大型央企、行业领军企业，吸引符合主导产业方向、产业链条全、技术实力强的先进制造业企业、加工贸易企业以及上下游配套企业、外贸综合服务企业向综合保税区集中;大力发展符合要求的销售、物流、检测、维修、研发等生产性服务业，推动技术创新和产业转型升级。(责任单位：石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府，省商务厅、石家庄海关)

　　(三)强化产业项目支撑。石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市和各综合保税区要牢固树立“项目为王”理念，不断强化产业项目对综合保税区发展的支撑作用。石家庄综合保税区重点引入飞机维修、生物医药、加工制造等产业项目，重点打造研发设计、加工制造中心。秦皇岛综合保税区重点引入装备维修、汽车零部件制造组装类产业项目，重点打物流分拨、加工制造中心。曹妃甸综合保税区重点引入汽车贸易服务、冷链仓储物流加工等产业项目，重点打造新型销售服务、物流分拨中心。廊坊综合保税区重点引入现代商贸物流、食品加工、文化贸易等产业项目，重点打造加工制造、销售服务中心。北京大兴国际机场综合保税区重点引入生物医药保税研发生产、航空维修等产业项目，重点打造研发设计、物流分拨中心。(责任单位：石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府，省商务厅、省发展改革委、省工业和信息化厅、省文化和旅游厅、省市场监管局、石家庄海关)

　　(四)加强口岸功能建设。支持符合条件的综合保税区积极申请和利用各类指定监管场地，开展进境粮食、水果、肉类、冰鲜水产品等商品仓储及加工业务。支持药品进口口岸功能向石家庄综合保税区延伸，支持申请跨境电子商务零售进口药品试点。支持曹妃甸综合保税区扩大汽车整车进口规模，申请开展平行进口汽车业务。支持秦皇岛综合保税区、廊坊综合保税区依托周边空、海港口岸功能积极拓展业务范围，增强招商引资核心竞争力，提升对外开放水平。支持北京大兴国际机场综合保税区区港一体化发展，实现口岸保税功能叠加。(责任单位：省发展改革委、石家庄海关、省商务厅、省药品监管局，石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府)

　　(五)促进内外贸一体化。支持综合保税区内加工制造企业利用剩余产能承接境内区外委托加工业务，对于综合保税区内企业使用已解除监管的机器、设备接受区外企业委托开展加工业务的货物，采取便捷进出区管理模式。允许生产加工的货物向国内销售时按其对应进口料件征收关税。积极稳妥推进有需求企业申请增值税一般纳税人资格试点。支持非保税货物入区实施按状态分类监管。(责任单位：石家庄海关、省税务局，石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府)

　　(六)推进贸易便利化。在综合保税区内进一步推广应用“提前申报”“两步申报”“四自一简”等便利政策。简化进出区管理，企业可自主选择按月或按季办理“分送集报”手续。促进货物便捷流转，实现卡口无感化快速通关，与海关特殊监管区域和保税监管场所点对点流转。进一步优化各类商品检验模式，允许第三方检验机构参与进出区商品检验，入区食品采取“抽样后即放行”、动植物产品采取“先入区，后检测”等便利化措施。(责任单位：石家庄海关，石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府)

　　(七)培育新产业新动能。鼓励综合保税区内企业按照国家公布的维修产品目录开展保税维修业务。支持研发创新机构在综合保税区发展，研发使用的进口消耗性物料根据实际耗用情况据实核销。支持综合保税区内企业开展高技术含量高附加值的航空航天、工程机械、数控机床等再制造业务。支持综合保税区开展大型装备融资租赁业务。允许综合保税区内企业开展国际服务外包业务，促进跨境贸易发展。(责任单位：石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府，省商务厅、省发展改革委、省工业和信息化厅、石家庄海关)

　　(八)做优跨境电子商务特色品牌。支持石家庄综合保税区做大做强跨境电子商务1210业务，利用区位优势发展跨境电子商务集货中心，鼓励发展直播带货等新模式。支持秦皇岛综合保税区利用跨境电子商务“线下展示、线上销售”相结合模式扩大面向东北亚的跨境电子商务零售进口业务，开拓面向欧美的跨境电子商务出口业务。支持曹妃甸综合保税区建设以“跨境贸易+数字经济”为特色的跨境电子商务区，加快推进跨境电子商务中心仓项目建设，鼓励企业利用跨境电子商务扩大出口。支持廊坊综合保税区建设功能完备、配套完善的跨境电子商务产业园，面向京津消费市场，打造跨境电子商务华北分拨中心。支持北京大兴国际机场综合保税区开展跨境电子商务进口直邮分拣、出口集拼和展示销售等业务。(责任单位：石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府，省商务厅、石家庄海关、省邮政公司)

　　(九)优化企业信用管理。支持综合保税区内企业申请高级认证企业，优先开展信用培育认证。对新设的研发设计、加工制造企业，经评定符合有关标准的，直接赋予最高信用等级。支持海关、市场监管、税务、金融机构等部门企业信用等级互认，将综合保税区内经营纳税信用良好、项目有前景、技术有竞争力的企业优先纳入诚信经营白名单并给予更多便利，提升政策获得感。(责任单位：石家庄海关、省市场监管局、省税务局、人行石家庄中心支行，石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府)

　　四、保障措施

　　(一)落实属地责任。石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府对综合保税区建设发展负主体责任，应将综合保税区发展列入重要议事日程，在干部配备、财政支持、土地保障等方面要给予重点支持。各综合保税区行政管理机构具体负责综合保税区规划建设、运行管理、安全生产、区内企业和人员管理等事宜，加强基础设施的日常维护和升级改造。北京大兴国际机场综合保税区按照北京市、河北省共同确定的相关管理办法落实具体责任。(责任单位：石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府，省商务厅、石家庄海关)

　　(二)加强金融支持。支持综合保税区加快发展;支持政策性金融机构、商业银行等根据园区产业特点，量身定制，为园区项目建设和企业运营提供信用贷款、出口信用保险、融资担保等金融服务。(责任单位：省地方金融监管局、河北银保监局、人行石家庄中心支行，石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊市政府)

　　(三)强化绩效评估结果运用。每月通报综合保税区主要运营指标完成情况。每年根据海关总署公布的综合保税区发展绩效评估结果，对综合排名进位的给予通报表扬，排名退后的给予通报批评;对绩效评估结果C类的，由省政府约谈所在市政府主要负责同志，制定整改提升措施。(责任单位：省商务厅、石家庄海关)

河北省人民政府办公厅

2022年12月30日

《关于加快综合保税区高质量发展的实施意见》解读

　　近日，河北省政府办公厅印发了《关于加快综合保税区高质量发展的实施意见》(冀政办字 〔2022〕 169号)(以下简称《实施意见》)，现就相关内容进行如下解读：

　　一、《实施意见》出台的背景和意义是什么?

　　党的二十大报告提出，坚持高水平对外开放，加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。综合保税区作为开放层次最高、优惠政策最多的特殊开放区域，已发展成为扩大对外开放的重要平台和促外贸保稳提质的重要抓手。目前我省综合保税区建设发展虽然有了明显的进步，但仍存在功能定位不够明确、产业发展仍有短板、区域协同还需加强等问题。《实施意见》以问题为导向，对我省综合保税区的功能定位、产业方向、发展目标等进行了梳理和明确，并综合国务院及国家有关部门已出台的各项措施提出了9项重点工作任务，是今后一个时期全省综合保税区高质量发展的指导性文件。

　　二、《实施意见》有哪些主要内容?

　　《实施意见》共分4个部分，提出9项重点任务和3项保障措施。

　　三、《实施意见》为推动综合保税区高质量发展提出哪些具体举措?

　　一是明确了全省综合保税区未来3年的发展目标，确定了各综合保税区的功能定位和产业方向，促进各综合保税区分工合作、错位发展。

　　二是提出了9项重点工作任务，在规划建设、招商引资、项目引进、口岸功能、内外贸一体化、贸易便利化、产业发展、跨境电商、信用管理等方面提出了具体措施，加快推动综合保税区高质量发展。

　　三是提出了3项保障措施，在人才配备、金融支持、土地供应等方面做出了具体安排，并强化绩效评估结果运用，对综合保税区建设发展进行刚性约束。

　　四、如何做好《实施意见》的贯彻落实?

　　《实施意见》要求综合保税区所在市政府要对综合保税区建设发展负主体责任，应将综合保税区发展列入重要议事日程，在干部配备、金融支持、土地保障等方面要给予重点支持。各综合保税区行政管理机构具体负责综合保税区规划建设、运行管理、安全生产、区内企业和人员管理等事宜，加强基础设施的日常维护和升级改造。

河北省人民政府办公厅关于印发河北省城市燃气等老旧管网更新改造实施方案(2023-2025年)的通知

冀政办字〔2023〕5号          2023-01-12

各市(含定州、辛集市)人民政府，各县(市、区)人民政府，雄安新区管委会，省政府各部门：

　　《河北省城市燃气等老旧管网更新改造实施方案(2023-2025年)》已经省政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。

河北省人民政府办公厅

2023年1月12日

　　(此件公开发布)

河北省城市燃气等老旧管网更新改造实施方案(2023-2025年)

　　省委、省政府高度重视城市老旧管网更新改造，自2018年起先后集中推进市政、庭院老旧管网更新改造。目前，市政燃气、供水、供热老旧管网实现应改尽改，市政合流制排水管网基本完成改造，并建立了即有即改工作机制。为落实国务院办公厅《城市燃气管道等老化更新改造实施方案(2022-2025年)》(国办发〔2022〕22号)要求，持续推进全省城市(含县城)燃气等老旧管网更新改造，加强市政基础设施系统化和智能化建设，维护城市基础设施安全运行，制定本方案。

　　一、总体要求

　　(一)指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，统筹发展和安全，坚持“以人为本、系统治理、统筹施策、长效管理”的工作原则，加快推进城市燃气等老旧管网更新改造，有效提高城市安全韧性，促进城市高质量发展，为加快建设经济强省、美丽河北提供坚实保障。

　　(二)目标任务。2023年，完成城市燃气等老旧管网更新改造任务1896.72公里，庭院合流制排水管网改造全面完成。到2025年，全省累计完成城市燃气等老旧管网更新改造3975.41公里，城市燃气管网运行安全平稳，城市公共供水管网漏损率控制在9%以内;城市供热管网热损失率控制在18%以下;城市排水顺畅有序，污水渗漏、雨污混错接等问题基本消除;庭院管网运行维护管理机制进一步健全。

　　二、更新改造范围

　　城市燃气等老旧管网更新改造对象，应为材质落后、使用年限较长、运行环境存在安全隐患、不符合相关标准规范的城市燃气、供水、排水、供热等老化管网和相关附属设施。具体包括：

　　(一)燃气管网和设施。

　　1.市政管网与庭院管网。全部灰口铸铁管道;不满足安全运行要求的球墨铸铁管道;运行年限满20年，经评估存在安全隐患的钢质管道、聚乙烯(PE)管道;运行年限不足20年，存在安全隐患，经评估无法通过落实管控措施保障安全的钢质管道、聚乙烯(PE)管道;存在被建构筑物占压等风险的管道。

　　2.立管(含引入管、水平干管)。运行年限满20年，经评估存在安全隐患的立管;运行年限不足20年，存在安全隐患，经评估无法通过落实管控措施保障安全的立管。

　　3.厂站和设施。存在超设计运行年限、安全间距不足、临近人员密集区域、地质灾害风险隐患大等问题，经评估不能满足安全运行要求的厂站和设施。

　　4.用户设施。居民用户的橡胶软管、需加装的安全装置等;工商业等用户存在安全隐患的管道和设施。

　　(二)其他管网和设施。

　　1.供水管网和设施。水泥管道、石棉管道、无防腐内衬的灰口铸铁管道;运行年限满30年，存在安全隐患的其他管道;存在安全隐患的二次供水设施。

　　2.排水管网。平口混凝土、无钢筋的素混凝土管道，存在混错接等问题的管道;合流制排水管道;运行年限满50年的其他管道。

　　3.供热管网。运行年限满20年的管道;存在泄漏隐患、热损失大等问题的其他管道。

　　各地可结合实际进一步细化更新改造范围，基础条件较好的地方可适当提高改造要求。

　　三、工作任务

　　(一)科学编制改造方案。各地要严格对照更新改造范围要求，在全面普查老旧管网和设施底数的基础上,对城市燃气、供水、排水、供热等管网和设施权属、材质、规模、运行年限、空间分布、运行安全状况等进行科学评估，区分轻重缓急，明确年度改造任务，优先对老化严重、影响运行安全的燃气等老旧管网和雨天污水溢流明显、污水收集效能低下的区域进行改造。2023年1月底前，各地要编制完成本城市燃气等老旧管网更新改造方案，方案中应明确分年度改造计划和项目清单。城市燃气等老旧管网更新改造纳入本地“十四五”重大工程以及国家重大建设项目库。(责任单位：省住房城乡建设厅、省发展改革委，各市(含定州、辛集市，下同)政府、雄安新区管委会。以下均需各市政府、雄安新区管委会负责落实，不再列出)

　　(二)统筹推动管网改造。各地要根据改造类型、改造区域等，合理划定更新改造单元，将相邻区域、庭院或同类管网进行打包整合，形成规模投资效益，用足用好国家资金支持政策。推行工程总承包模式进行更新改造，组织专业队伍制定“一区一策”或“一院一策”改造计划，统一标准，整体施工。排水管网更新改造要与城市内涝治理等工作衔接。具备条件的地方，要统筹考虑城市地下管廊建设，积极推进管线入廊。(责任单位：省住房城乡建设厅)

　　(三)科学组织项目实施。专业经营单位要切实承担主体责任，严格落实工程质量和施工安全责任，选用材料、规格、技术等应符合相关规范标准要求，确保投入使用的管网设施达到设计使用年限，依法依规严格建设过程监督管理，按规定做好改造后通气、通水等关键环节安全措施，做好工程验收移交。对同一区域涉及多项管网改造的，建立协调机制，统筹谋划实施改造工程，避免出现“马路拉链”等问题。合理安排项目工期，充分利用好施工黄金时节，避开汛期、冬季和大气污染防治应急响应等时段。管网改造前，应通知用户暂停及恢复服务时间，必要时采取临时应急措施，最大限度减少对群众生活的影响。(责任单位：省住房城乡建设厅)

　　(四)同步实施智能化改造。各地要结合更新改造工作，在燃气等管网重要节点安装智能化感知设备，加快完善燃气监管、城市管理、供热监管、排水管网数字化等信息平台建设，将城市燃气等老旧管网更新改造信息及时纳入，实现城市燃气等管网和设施动态监管、数据共享。有条件的地方可将燃气监管等系统与城市市政基础设施综合管理信息平台、城市信息模型(CIM)平台等深度融合，与国土空间基础信息平台、城市安全风险监测预警平台充分衔接，提高城市管网和设施的运行效率及安全性能，提升对管网漏损、运行安全、热力平衡及周边重要密闭空间等的在线监测、及时预警和应急处置能力。(责任单位：省住房城乡建设厅、省自然资源厅、省应急管理厅)

　　(五)加强管网运维养护。专业经营单位要加强运维养护能力建设，完善资金投入机制，定期开展检查、巡查、检测、维护，依法组织燃气管网和厂站等压力管道定期检验，及时发现和消除安全隐患，防止管道和设施带病运行;健全应急抢险机制，提升迅速高效处置突发事件能力。鼓励供气、供水、供热专业经营单位承接非居民用户所拥有燃气等管网和设施的运维管理。对于业主共有的燃气、供水、供热管网和设施，更新改造后可依法移交给专业经营单位，由其负责后续运营维护和更新改造，运行维护费用计入成本。(责任单位：省住房城乡建设厅、省市场监管局、省发展改革委)

　　四、政策措施

　　(一)简化项目审批流程。各地要精简城市燃气等老旧管网更新改造涉及的审批事项和环节，建立健全快速审批机制。可由城市政府组织有关部门联合审查更新改造方案，认可后由行政审批部门依法直接办理相关审批手续。既有管网改造不涉及土地权属变化和管道位置改变的，不再办理用地、规划等手续，具体办法由各地制定。鼓励相关各方进行一次性联合验收。(责任单位：省住房城乡建设厅、省政务服务管理办公室、省发展改革委、省自然资源厅)

　　(二)建立资金合理共担机制。庭院管网改造根据产权归属不同，采取不同资金筹措模式。专业经营单位要依法履行服务范围内老旧管网等更新改造的出资责任。机关单位、学校、医院、工商业等用户承担业主专有部分老旧管网和设施更新改造的出资责任。对建筑区划内居民共有的管网和设施，已纳入老旧小区改造计划的，按老旧小区改造政策执行;未纳入老旧小区改造计划且运行维护未由专业经营单位承担的，应建立改造资金由专业经营单位、政府、用户合理共担机制，具体办法由各地结合实际制定。因产权不明等原因确实无法落实改造资金的，由市、县政府指定单位实施推进。

　　市政管网改造按照“谁运营、谁负责”的原则筹措资金。燃气、供水、供热市政管网改造以运行管理单位投入为主，各地要指导相关企业强化“漏损自负、节约归己”意识，积极开展挖潜降耗，提高管网改造投入比例。市政排水管网改造以市、县政府投入为主。(责任单位：省发展改革委、省财政厅、省住房城乡建设厅)

　　(三)加大财政资金支持力度。各级财政要按照尽力而为、量力而行的原则，落实出资责任，加大城市燃气等老旧管网更新改造投入。在不新增政府隐性债务的前提下，将符合条件的更新改造项目纳入地方政府专项债券支持范围。对建筑区划内居民共有的燃气庭院管道、立管和设施以及供水、排水、供热管道和设施等更新改造项目，其他政府所属燃气、供水、排水、供热市政管道、厂站和设施等符合条件的更新改造项目，要积极争取中央预算内投资专项资金支持。(责任单位：省财政厅、省发展改革委、省住房城乡建设厅)

　　(四)拓展多元化融资渠道。强化政银企对接，鼓励商业银行在风险可控、商业可持续前提下，加大对城市燃气等老旧管网更新改造项目的绿色金融支持;引导开发性、政策性金融机构，按照市场化、法治化原则，依法合规加大对城市燃气管道等老化更新改造项目的信贷支持力度。支持专业经营单位采取市场化方式，运用公司信用类债券、项目收益票据进行债券融资。优先支持符合条件、已完成更新改造任务的项目申报基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点项目。(责任单位：省地方金融监管局、人行石家庄中心支行、河北银保监局、省发展改革委、省住房城乡建设厅)

　　(五)落实税费减免政策。对城市燃气等老旧管网更新改造涉及的道路开挖修复、园林绿地补偿等，各地不得收取惩罚性费用，按照“成本补偿”原则，合理确定收费水平，并对涉及到的占道施工等行政事业性收费按照国家有关规定予以减免。更新改造后交由专业经营单位负责运营维护的业主共有燃气等管网和设施，移交之后所发生的维护管理费用，专业经营单位可按照规定进行税前扣除。(责任单位：省财政厅、省税务局、省发展改革委)

　　(六)切实完善价格政策。各地要根据《政府制定价格成本监审办法》等有关规定，将城市燃气等老旧管网更新改造投资、维修以及安全生产费用等进行核定，相关成本费用计入定价成本。在成本监审基础上，综合考虑当地经济发展水平和用户承受能力等因素，按照相关规定适时适当调整供气、供热、供水等价格;对应调未调产生的收入差额，可分摊到未来监管周期进行补偿。(责任单位：省发展改革委)

　　(七)强化市场治理和监管。各地要加强对专业经营单位的监督管理，提高专业经营单位服务能力和水平。严格落实国家和省有关燃气经营许可管理的规定，立足本地实际，严格燃气经营许可证管理，完善准入条件，设立退出机制，切实加强对燃气企业的监管。加强城市燃气等老旧管网更新改造相关产品、器具、设备质量监管。支持燃气企业兼并重组，促进燃气市场规模化、专业化发展。(责任单位：省住房城乡建设厅、省市场监管局)

　　五、组织保障

　　(一)加强组织领导。建立和实行省级抓总、市县抓落实的工作机制。省住房城乡建设厅会同省有关部门抓好工作的督促落实，省发展改革委、省财政厅等部门要加强资金和政策支持，积极争取国家相关资金。各地政府要切实落实属地责任，把推进城市燃气等老旧管网更新改造摆上重要议事日程，落实各项政策，抓好组织实施。

　　(二)强化统筹协调。各地要建立城市管理(住房城乡建设)部门牵头、多部门协调联动的工作机制，明确各有关部门、街道、社区和专业经营单位责任分工，形成工作合力，及时破解难题和总结推广典型经验。充分发挥街道和社区作用，统筹协调社区居民委员会、业主委员会、产权单位、物业服务企业、用户等，搭建沟通议事平台，共同推进城市燃气等老旧管网更新改造工作。

　　(三)加强督导调度。省住房城乡建设厅要会同有关部门，加强对城市燃气等老旧管网更新改造工作的督导，建立通报调度制度和评价监督机制。各市、雄安新区要加强对所辖县(市、区)的督促指导，建立健全相应的项目调度、督导推动机制，确保各项工作落实落地。

　　(四)做好宣传引导。各地要加强政策宣传解读，充分利用广播电视、网络等各类媒体平台大力宣传城市燃气等老旧管网更新改造的重要意义，及时回应社会关切。加大对重点项目、典型案例的宣传力度，提高社会各界对更新改造工作的认识，鼓励人民群众支持参与更新改造工作，构建共建、共治、共享的工作推进格局。

　　附件：河北省2023-2025年城市燃气等老旧管网更新改造计划表

北京市科学技术委员会 中关村科技园区管理委员会等五部门关于启动2023年北京市技术先进型服务企业认定、已认定企业报送年度数据和办理信息变更备案的通知

京科服发〔2022〕288号          2023-01-10

各有关单位：

　　为促进本市服务外包产业发展，根据《关于印发〈北京市技术先进型服务企业认定管理办法(2019年修订)〉的通知》(京科发〔2019〕6号，以下简称《管理办法》)及《技术先进型服务企业认定备案工作指引》(国科火字〔2022〕174号)规定，启动开展2023年技术先进型服务企业认定、已认定企业报送数据、认定企业变更备案工作，现就有关事宜通知如下：

　　一、新申请认定(含证书期满后申请再次认定)工作

　　(一)申请条件

　　根据《管理办法》(见附件1)规定，企业申请认定技术先进型服务企业，必须同时符合以下条件：

　　1.在本市行政区域内注册的法人企业;

　　2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》(见附件2)中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力;

　　3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;

　　4.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;

　　5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

　　从事离岸服务外包业务取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中所规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO)和服务贸易类业务，而从上述境外单位取得的收入。

　　(二)申报程序及材料

　　企业申请认定技术先进型服务企业，应通过“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”(以下简称“全国技先平台”)办理。登录“科学技术部政务服务平台”(网址：https://fuwu.most.gov.cn/html/zxbl/)，通过“火炬中心业务办理平台办理入口”进行网上填写、上传，并提交申报材料。根据工作需要，申报企业完成网上申报操作后，应提交书面申报材料，包括：

　　1.《技术先进型服务企业认定(复核)申请表》;(网上填报后从系统导出打印，加盖公章)

　　2.企业营业执照副本(复印件);

　　3.知识产权相关材料、科研项目任务书、获国家或本市科技奖励证书、新技术查新报告等相关材料;

　　4.企业员工花名册(注明员工学历结构、从事离岸服务外包人员情况)，企业就业人员社会保险缴费单复印件(两份材料均需加盖企业公章);

　　5.企业上一会计年度财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，加盖公章)或企业上一会计年度财务审计报告(需附带加盖公章的财务情况说明书);

　　6.近一个月(季)度的《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(复印件);

　　7.《企业上一会计年度技术先进型服务业务收入及离岸服务外包业务收入明细表》(见附件3)，以及相关材料。其中：企业离岸服务外包业务和其他服务贸易类业务应通过“服务贸易统计监测管理信息系统”(网址：http://fwmyzb.mofcom.gov.cn/)在市商务局进行登记并已核定服务收入;技术先进型服务业务合同已在市科委技术市场管理部门(网址：https://fwy.kw.beijing.gov.cn/cbtm/)进行技术合同认定登记并核定技术性收入。企业已登记(核定)的业务收入占总收入比例达到认定条件规定的，企业可不提供合同、发票等资料;达不到认定条件规定的，企业须就差额部分提供等额或以上的合同、发票(复印件)作为证明。

　　上述材料一式一份，左侧胶装成册，在右侧骑缝处加盖企业公章，邮寄至北京市技术先进型服务企业认定小组办公室。

　　二、已认定企业(2021年、2022年认定)填报年度信息工作

　　请企业根据年度财务数据实际情况如实填写《技术先进型服务企业年度信息表》(附件4)中相关内容，确保所填内容真实准确，打印1份并加盖企业公章后邮寄至北京市技术先进型服务企业认定小组办公室，并将电子表格发送到电子邮箱zhanghs@kw.beijing.gov.cn。

　　已认定的企业应做好上述数据报送工作，数据不符合条件的，企业应依据实际情况按相应政策缴税。

　　三、办理企业核心信息变更备案的工作

　　技术先进型服务企业条件发生变化的，包括但不限于更名、变更经营范围、合并、分立、重组、转业和迁移等，应及时在全国技先平台提交《技术先进型服务企业核心信息变更申报表》(见附件5)，上传相关证明文件。

　　经审核备案后，对于符合认定条件的，技术先进型服务企业资格不变;对于企业更名的，重新核发证书，证书有效期不变。对于不符合认定条件的，自条件变化年度起取消其技术先进型服务企业资格。

　　四、时间安排

　　通知发布当日起至2023年2月28日受理上述工作。网上申报截止时间以申报企业完成网上申报提交时间为准，快递或邮寄材料以寄出的标注时间为准，逾期不予受理。

　　新认定企业的证书与变更换发证书，将统一制作后发放。

　　政策咨询及线下纸质申报材料受理时间均为申报期内工作日，上午9:00-12:00，下午14:00-17:00。

　　咨询电话：010—88827113

　　五、纸质材料受理

　　邮寄地址：北京市海淀区阜成路73号裕慧大厦C座十层1003室

　　邮编：100142

　　收件人：北京市技术先进型服务企业认定小组办公室张鹤森

　　特此通知。

　　附件1：北京市技术先进型服务企业认定管理办法(2019年修订)

　　附件2：技术先进性服务业务范围

　　附件3：企业上一会计年度技术先进型服务业务收入及离岸服务外包业务收入明细表

　　附件4：技术先进型服务企业年度信息表

　　附件5：技术先进型服务企业核心信息变更申报表

北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会

北京市商务局 北京市财政局

国家税务总局北京市税务局 北京市发展和改革委员会

2023年1月10日

陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于公益性群众团体公益性捐赠税前扣除资格名单的公告

陕西省财政厅 陕西省税务局2023年第1号           2023-01-05

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》《财政部 税务总局关于公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2021年第20号)要求，现将2022‒2024年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单予以公告。具体名单如下：

　　一、西安市

　　1.西安市碑林区红十字会

　　二、宝鸡市

　　2.宝鸡市红十字会

　　3.陇县红十字会

　　4.麟游县红十字会

　　5.眉县红十字会

　　6.凤翔区红十字会

　　7.扶风县红十字会

　　8.金台区红十字会

　　9.太白县红十字会

　　10.凤县红十字会

　　11.渭滨区红十字会

　　12.千阳县红十字会

　　三、咸阳市

　　13.咸阳市红十字会

　　14.乾县红十字会

　　15.兴平市红十字会

　　16.渭城区红十字会

　　17.秦都区红十字会

　　18.三原县红十字会

　　19.彬州市红十字会

　　20.旬邑县红十字会

　　21.咸阳市红十字会

　　22.武功县红十字会

　　23.永寿县红十字会

　　24.泾阳县红十字会

　　25.淳化县红十字会

　　26.礼泉县红十字会

　　27.长武县红十字会

　　四、铜川市

　　28.耀州区红十字会

　　29.宜君县红十字会

　　30.印台区红十字会

　　31.铜川市红十字会

　　32.新区红十字会

　　五、渭南市

　　33.渭南市红十字会

　　34.白水县红十字会

　　35.富平县红十字会

　　36.合阳县红十字会

　　六、延安市

　　37.富县红十字会

　　38.延川县红十字会

　　39.甘泉县红十字会

　　40.宝塔区红十字会

　　41.宜川县红十字会

　　42.黄龙县红十字会

　　七、汉中市

　　43.汉中市红十字会

　　44.勉县红十字会

　　45.宁强县红十字会

　　八、榆林市

　　46.榆林市红十字会

　　47.佳县红十字会

　　48.米脂县红十字会

　　49.清涧县红十字会

　　50.绥德县红十字会

　　51.定边县红十字会

　　52.靖边县红十字会

　　九、安康市

　　53.安康市红十字会

　　54.紫阳县红十字会

　　55.镇坪县红十字会

　　56.白河县红十字会

　　57.汉滨区红十字会

　　十、商洛市

　　58.商州区红十字会

　　59.镇安县红十字会

　　60.柞水县红十字会

陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局

2023年1月5日

陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于公布2022年度非营利组织免税资格名单的通知

陕财税〔2022〕19号          2023-01-05

各设区市、杨凌示范区、韩城市财政局、税务局：

　　根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)和《陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局转发财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(陕财税〔2018〕15号)规定，经省财政厅、省税务局联合确认，陕西省青海商会等33个组织获得非营利组织免税资格，现予以公布(名单详见附件)。

　　获得免税资格的非营利组织取得《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)规定的下列收入，可享受相关税收优惠政策：

　　(一)接受其他单位或个人捐赠的收入;

　　(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;

　　(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

　　(四)不征税收入和免税收入孽生的银行存款利息收入;

　　(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

　　免税资格的有效期为2022年1月1日至2026年12月31日，在免税资格期满后6个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其享受免税优惠的资格到期自动失效。

　　附件：2022年度非营利组织免税资格名单

陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局

2023年1月5日

　　附件

2022年度非营利组织免税资格名单

　　1.陕西省青海商会

　　2.陕西省化工学会

　　3.陕西省酒业协会

　　4.西安高新第二小学教育基金会

　　5.西安培华学院

　　6.陕西省浙江金华商会

　　7.中国电子教育学会

　　8.陕西省汽车工程学会

　　9.延安教科文发展基金会

　　10.陕西省电影行业协会

　　11.陕西省建筑装饰协会

　　12.陕西省护理学会

　　13.陕西省农业品牌协会

　　14.陕西省红色文化研究院

　　15.西安培华学院成人教育学院

　　16.陕西省农药行业协会

　　17.世界宣明会——中国基金有限公司(香港)陕西代表处

　　18.陕西爱加信社会关怀促进中心

　　19.陕西嘉义妇女发展中心

　　20.陕西省建设监理协会

　　21.陕西省医师协会

　　22.西安交通大学城市学院

　　23.陕西省医学会

　　24.陕西省联众慈善救助基金会

　　25.黄帝陵基金会

　　26.陕西美术事业发展基金会

　　27.陕西省光明工程志愿者协会

　　28.陕西省商用密码协会

　　29.陕西省证券投资基金业协会

　　30.陕西省律师协会

　　31.陕西省宋庆龄基金会

　　32.陕西省青少年发展基金会

　　33.陕西省江苏宝应商会

　　.......

　　为支持我国企业创新发展和资本市场对外开放，现就有关个人所得税优惠政策公告如下：

　　一、《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。

　　二、《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第93号)中规定的个人所得税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。

　　特此公告。

财政部 税务总局

2023年1月16日