资产评估以及转让，评估价格作为所得税上转让收入，剩余计税基础作为转让成本。溢价部分形成应纳税所得额。之前计提折旧不需要进行调整。

根据贵公司提供的资料“A、B公司为甲公司的子公司”，但A、B公司为独立的法人主体以及独立纳税人主体，资产权属应明晰。上述业务中B公司应收乙公司100万工程安装款，最后B公司及未收到款项也未受到车辆，其实质相当于B公司取得车辆所有权后又捐赠给A公司。

退税政策期间各地不一样，天津和北京就不一样。请咨询主管税务机关。退税资料需要登录海关系统进行比对。

会计上不确认收入，增值税视同销售
 
借：销售费用
贷：库存商品
       应交税费-应交增值税-销项税额
 
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，属于视同销售货物。 

按照新税率表和新的扣除标准执行。

会计上符合收入确认条件的，需要进行确认收入。
所得税上根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕875号

根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）规定的原则和精神，现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下：
    一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
    （一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
    1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
    2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
    3.收入的金额能够可靠地计量；
    4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
    （二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：
    1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
    2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
    3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
    4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

符合所得税收入确认条件的应当确认为应税收入进行计算缴纳所得税。

根据财税[2003]158号 财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题
纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
 
法规是按照股息红利征税，另外，企业对股东发放借款，增值税上应按照贷款服务做视同销售处理。

国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）            
现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

开具发票内容需要与经营实质一致。
 
建安服务目前税率为10%和征收率3%。

国税函[1999]329号 国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复

根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）第五条第一款及其实施条例第十六条的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。                              根据个人所得税法第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

目前社保实际缴纳办法是每年对每一个员工核定一个社保缴纳基数。并没有实际按照个税申报金额进行浮动缴纳。并且目前社保实际执行政策全国各地不一，社保转税后的执行办法迟迟没有出台。所以目前社保申报还按照地方社保机构要求，明年社保转税后按照地方具体要求。
 
员工取得多处工资的。
根据国税发[2006]162号 国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》
从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案。
需要申报的：第二条 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院规定的其他情形。

目前个人取得工资个税办法是，发放工资方分别代扣代缴个税（只能用一次扣除标准），个人每月自行进行申报（个人自己申报），每个年度终了进行汇总申报。
 
新个税法出台后，多处工资的正式处理办法依旧迟迟没有出台。

借：银行存款
贷：预收账款
        应交税费-应交增值税-销项税额

根据国税函[2009]639号 关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知
三、《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费；
（二）向出租方支付的租金；
（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；
（四）税法规定的费用扣除标准。
上述文件依然有效，应当按照上述文件执行相关处理。
 
劳务报酬目前只有保险营销员有扣除税金及附加的规定，其他人员没有相关规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
 
所得税的收入费用要本着权者发生制的原则，求按照纳税义务发生时间处理。收入费用需要在当期进行确认。

财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知   （1994）财税字第95号 
经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下：
    一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围
    这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
    不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。
    对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
因此，零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰， 不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，贵公司发现去年多计管理费用10万，作了会计处理，应到税务机关大厅对2017年汇算申报表更正申报处理。

增值税税负率=当期（或累计）应纳增值税 / 当期（累计）不含税销售收入乘以100%；企业所得税税负率=应纳所得税÷销售收入乘以100%。

一、.企业今年收到的稳岗补贴计入营业外收入，所得税上作为应税收入，不做纳税调减（作为不征税收入首先符合财税2011 70号政策规定三个条件调减处理，同时相关费用不得税前扣除需作调增处理，无意义）
二、走逃企业发票补缴的税款，首先作应交税金-应交增值税（进项税转出），产生未交增值税，转出未交增资转入应交税费——未交增值税，然后缴纳增值税。城建税和教育费附加需要补缴，在实际缴纳增值税月份进行申报。

房地产企业购入不归属于甲供材的材料按用途计入“库存商品”或“工程物资”科目。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号规定，参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资基数之和，但在全省区市范围内应统一为一种核定办法。单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60 ％一一300 % 的范围内进行核定。因此，职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60 ％一一300 % 的范围内进行核定，单位统筹部分社保不适用当地职工平均工资的60 ％标准缴纳社保，应按规定的工资总额缴纳。

按规定开具发票时开票人和复核人不可以是同一个人。