根据财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
以前年度购买资产不符合上述文件条件，不得进行一次性扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。以及国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 因此，2016、2017年负担的租金，企业应当根据权责发生制原则合理划分费用的所属年度，取得的发票相应的支出，做到以前年度损益调整里面，税收上进行专项申报及说明后回到所属年度进行补充申报扣除。

合伙企业是增值税纳税人没需要进行增值税申报。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税。合伙企业本身并不涉及所得税问题。

涉及核定税种：增值税：小规模纳税人3%或增值税一般纳税人6%，城建税等附加税费，存在自有房产土地的房产税和城镇土地使用税，印花税，个人投资者个人所得税。

财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知 财税〔2018〕54号 规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。因此，企业在2018年买了100万的固定资产，会计上仍然按会计准则确认固定资产并计提折旧，所得税上允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。即所得税一次性扣除，做纳税调减，会计上分期计提折旧，以后年度作纳税调增处理。不是先预缴，之后再退税。如果税收会计均一次性计入当期成本费用，无差异不需要进行纳税调整。如果企业会计报告不需要进行上级部门批准或审计，企业可进行无差异处理。

根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告国家税务总局公告2012年第57号第二条  居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。因此，从国家总局的层面规定跨省、自治区、直辖市和计划单列市总分机构汇总缴纳企业所得税，在一个省内的总分机构由省级税务机关规定，是否按总分机构纳税模式。请按本省政策执行。

根据《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要帐务处理”6601 销售费用
一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。贵公司为商业企业，销售货物给客户免运费，这部分免去的运费，应该算销售费用核算。（原会计制度商业企业采购运费计入成本的）

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。2.产权转移书据。3.营业账簿。4.权利、许可证照。5.经财政部确定征税的其他凭证。《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此，企业与监理公司签订的工程监理合同、地铁保护监测的监测合同、对施工过程中基坑本身及周边建筑监测的监测合同，不属于上述政策列举的印花税征税范围，不缴纳印花税。

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)文件规定：“一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”因此，工会没有统一社会信用代码，购物可以开普通发票。

企业在2018年买了100万的固定资产，会计上应按会计准则等会计政策确认固定资产，按规定计提折旧，税收上符合规定的一次性计提折旧，形成税会暂时性差异。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。因此，允许税前扣除的税金及附加为企业实际发生的即实际缴纳的税金及附加，已计提未缴纳的税金及附加不允许所得税前扣除。

根据贵公司提供的资料"我单位 原来的一名职工，现在已与单位解除劳动合同，因家庭生活困难，个人患病，单位 现在想给他捐款10万元"，贵公司属于非公益性直接捐赠支出，凭据单位捐赠的决定及接受捐赠的职工收据入账；接受捐赠的个人取得捐赠款不属于个人所得税征税范围不征收个人所得税。

根据《公司法》第三十二条 有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。
出资证明书应当载明下列事项：
(一)公司名称;
(二)公司成立日期;
（三)公司注册资本;
(四)股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期;
(五)出资证明书的编号和核发日期。
出资证明书由公司盖章。
因此，以向股东签发出资证明书，实缴注册资金证明。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

所以贵公司2018年发生费用需要在2018年进行税前扣除，不得在2019年进行列支。

1.企业分红
借：利润分配—应付股利
       贷：应付股利
代扣个人所得税   借：应付股利
                             贷：其他应付款——代扣个人所得税
 
2.根据公司法第三十四条 股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
所以对于股东分红比例，公司章程有约定的，按照约定执行。没有约定的，按照出资比例执行。

根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）
三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
所以过节给职工发放米、面、油属于福利费范围，按照福利费相关规定进行税前扣除。
 
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”
    《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》（中华人民共和国国务院令第519号）规定：一、第十条修改为：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。”非货币性福利作为实物或其他形式的经济利益也应并入职工所得缴纳个人所得税。
    因此，为职工发放的非货币性福利属于个人所得税法规定的因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得项目，应按照“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

根据《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年99号）决定停止使用货物运输业增值税专用发票，其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。”因此，运输发票时应按实际情况将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如果“车牌号码是一样”属于真是业务没有问题，否则属于未按规定开具发票，进项税不得抵扣，所得税不得作为税前扣除凭证。

根据贵公司提供的资料“商场，模式为租赁，想统一收款，收款结束扣除费用返给商户”，上述业务分为租赁户销售收入应交增值税和商场租金收入缴纳增值税。租赁户销售收入应交增值税是按销售收取款项不含税收入全额缴纳增值税，不扣除相关费用。

目前针对买假票的处罚如下：根据《中华人民共和国发票管理办法》
第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第三十七条　违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第15号 ）    
一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
 
目前资产报废或处置造成的损失直接在所得税汇算清缴相关附表中进行填列即可，相关证明性资料需要留存备查。