根据《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010〕111号）的规定，所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。

　　根据《国家税务总局关于使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）第二条规定，企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。

　　因此，企业转让符合条件的专利权，应强调的是企业是否拥有规定技术的所有权，外购取得专利技术所有权归贵公司所有，可以享受相关的优惠政策。

财税[2012]39号附件《视同自产货物的具体范围》二、（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。财税[2012]39号 正文第二条、增值税退（免）税办法（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5）出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。所以生产企业出口生产用的设备和原材料的，可以视同出口自产货物享受免抵退税政策。

没有销项税时取得的进项税发票上的税额不需要专门转出处理。申报时正常申报抵扣。一般纳税人公司取的进项税额要在认证当期申报抵扣，否则不可以抵扣。

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发[2009]3号）第三条规定，对非居民企业取得来源于中国境内的转让财产所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

　　同时，第十五条规定：股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。

　　因此，贵公司不需要代扣代缴税款，但是应该协助税务机关追缴。

财税[2016]36号附件2　

　　一、（四）进项税额。

　　2.按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定　不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。

　　所以，企业购入的固定资产、无形资产、不动产用于简易计税后改变用途用于一般计税时，可以计算抵扣进项税。抵扣的进项税应当取得增值税专用发票，且已认证。

依据财税[2013]70号规定，自2013年1月1日起，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，是可以作为研发费用加计扣除的基数的。

境外个人在境外为境内企业提供的咨询服务需要代扣代缴增值税，不需要代扣代缴个人所得税。增值税是因为劳务接受方在境内，所咨询的业务也是境内的。个人所得税是按劳务发生地来判断确定。

根据财税[2015]119号“此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.”，可加计扣除的研发费用总额是税收认可的研发支出总额。

根据国税发[2006]156号第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

简易计税与一般计税项目的销项税是分开核算的，其进项税能分开的，分别项目核算，不能分清是哪个项目的，不需要对应到项目，按简易计税项目的建设规模占整个项目建设规模的比例转出对应的进项税。

企业购入的无形资产，只有专门用于简易计税、免征增值税、集体福利或个人消费时才不能抵扣进项税。只要有用于计税业务的无形资产可以全额抵扣进项税。

建议公司与政府协商，将植树造林的资金打给政府，由政府与施工企业签施工合同进行植树。同时企业取得政府的公益性捐赠票据作为公益性损赠在企业所得税税前列支。如果公司直接支付给施工单位，由施工单位开具发票，该业务属于与企业生产经营无关的支出，不可以在企业所得税税前扣除。

根据国家税务总局公告2016年第18号：第十三条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。

　　不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模    所以，如果10栋楼是一个建筑施工许可证的，则要全部计入分摊比例的计算中。

根据《税收征管法》第五十二条　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

　　对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

　　根据《税收征管法实施细则》第八十二条　税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

　　国税函「2009」326号：税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。

　　通过以上政策，可以看到企业因失误在2008年、2009年股东出资未到位发生的借款利息应调增而没调增应纳税额导致少缴企业所得税的，到2015年时已超过追征期，税务机关要求补缴税款及滞纳金没有依据。

依据增值税条例实施细则第四条：

　　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

　　（二）销售代销货物；

　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

　　领用自产产品硬化地面，营改增后，地面硬化也属于增值税应税业务，不属于视同销售。不需要交增值税，也不需要开发票。

依据国家税务总局公告2017年第4号规定：自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

税总函[2016]145号规定，增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

　　依据财税[2016]36号附件3规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

　　个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

　　依据上述规定，个人向公司出售不动产，享受了免征增值税的，不能申请代开专票，没有享受免税缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

文印店的打印、复印费属于其他生活服务。增值税一般纳税人支付给文印店的打印、复印费不属于财税[2016]36号文件附件1第二十七条不得抵扣情形的，可以抵扣进项。

该种情况下保证金并非是由投标方自行存入自己账户，相应利息也并不是由银行直接支付而是由招标方支付的，因此公司收到业主方支付的该利息需按照贷款服务缴纳增值税。

根据《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。第九条规定，应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。

　　因此，公司收取肇事方支付的车辆维修赔偿款，不属于发生应税行为，非发生应税行为而取得的款项不征收增值税，公司不能开具增值税发票。