根据国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》国税函〔2006〕1279号 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
以及《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
贵公司上述业务属于由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为。建议贵公司采取本月销售开具发票时，将销售额和A产品折扣额（负号）在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明方法处理。

上述业务12月份正常会计处理，借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款，2018年退回时，相同分录红字冲回。

营业税时期，物业公司代收代付电费不需要交营业税；营改增后物业代收代付电费，如果以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不缴纳增值税，否则要交增值税。

员工因工作受伤导致残疾，由公司承担并一次性支付给员工的伤残补助金、医疗补助金、就业补助金等，贵公司应在职工福利费中列支。
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上述业务应为异地分公司。如果企业所得税税收上为总分机构汇总纳税，属于异地分公司发生的费用类发票是应该开异地的分公司名称。

小规模小贷公司贷款逾期，经法院判决胜诉，贷款要从贷款科目转到逾期贷款科目，会计上其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算。

规模小贷公司贷款逾期，经法院判决胜诉，贷款要从贷款科目转到逾期贷款科目，会计上其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算。

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知国税发〔2009〕3号以及国家税务总局《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第37号。

贵公司上述业务涉嫌虚开发票风险。正常业务，一般纳税人取得增值税发票，支付的为进项税入账。

房地产开发企业根据预收收入预交的土地增值税，由于预收收入会计上未确认收入，其相应的预交税金，不能计入“税金及附加”，因此，房地产企业季度预交企业所得税不可以扣减预交的土地增值税，到年终汇算时可以扣减。

开发商无此项权利，属于违约及违法行为。根据第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。因此，为发生上述情形，开发企业物权作废。

公司在异地成立的分公司，增值税和所得税，一是单独缴纳；二是可以到税务机关办理汇总缴纳。高新技术企业，如果企业所得税按总分机构缴纳方式，分公司可享受15%的税收优惠。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
因此，上述业务增值税确认收入是根据书面合同确定的付款日期，如果承包合同确定的付款日期，按书合同确定的付款日期确认收入缴纳增值税。

迟交税款除了要交滞纳金外，对企业纳税信用评级以及社会诚信产生影响。

根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，如果是企业实际发生的与取得收入有关的支出可以扣除，否则，不得税前扣除。

如果关联方之间不存在具有商业目的的实质性交易，关联企业互相付款开票，存在虚开发票风险。

建议贵公司掌握“三流一致”的具体方法为谁卖商品，公司把资金打给谁，谁开发票。

首先，此项政策不是免税政策，是暂不征土地增值税。文件规定，企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。政策关键是“分立企业与原企业投资主体相同”。

员工差旅的餐补不需要发票。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）规定“（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。建议贵公司可以参照当地财政部门对行政事业单位的规定标准，制定差旅费报销和差旅费津贴办法，规定差旅费补助标准，其办法报主管税务机关备案后执行。个人按规定差旅费津贴标准，出差天数、路程取得的差旅费津贴，并能够提供出差的交通费、住宿费凭证（发票），不征收个人所得税，对超过标准的部分，应并入工资薪金所得征收个人所得税。

企业涉税处理。根据国税函[2009]777号 关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知
一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。
二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分, 根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。
（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
（二）企业与个人之间签订了借款合同。
个人涉税处理。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号贷款服务应该按照6%计算缴纳增值税，个人按照小规模纳税人标准3%计算缴纳增值税。并按20%缴纳相应个人所得税