根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。

根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号 ）第八条第（一）项的规定："进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。"因此，外贸企业出口自己使用过的进项已计算抵扣的固定资产不适用退（免）税政策。

根据国税发[2009]2号和国家税务总局公告2016年第42号，关联企业间定价可以选择的定价方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、净利润率法、利润分割法。公司可以根据交易业务的性质确定采用的定价方法，将定价方法及定价的理由与税务机关沟通达成一致。

　　根据交易业务的性质，甲乙间的价格可以选择可比非受控价格法、成本加成法确定；甲丙间的价格可选择可比非受控价格法、再销售价格法、利润分割法确定。

财税[2016]36号附件1第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据财税[2013]37号（已作废）：二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下称《增值税暂行条例》）缴纳增值税的纳税人]有关政策2. 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

　　2013年8月1日起，一般纳税人购入汽车取得合规票据的可以抵扣进项税；财税[2016]36号文：二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）（以下称《增值税暂行条例》）缴纳增值税的纳税人]有关政策（一）进项税额。

　　2.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

　　财税[2016]36号文件延续了财税[2013]37号的处理。  所以一般纳税人企业2015年购入的小汽车，现在顶账出售，需要按17%交企业所得税。

一般纳税人企业出租2016年5月1日前取得的办公楼，在增值税上可以选择简易计税或一般计税。选择简易计税，按5%缴纳增值税，相关的进项税不可以抵扣；选择一般计税的，按11%交增值税，且可以抵扣相关的进项税额；按租金收入*12%交房产税；按租金收入*0.1%缴纳印花税；土地使用税与企业所得税按正常计算缴纳。

根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发「2006」156号）第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。所以，销货清单需要从税控系统开具，并加盖发票专用章，对开具纸张没有限制性要求。

　财税[2016]36号附件3一、（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

　　所以，技术服务是在技术转让合同中约定的，且要与技术转让开在同一张发票上，才可以享受免征增值税的优惠。

根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

　　同时，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第二条第（四）项第八目规定，长期为客户提供重复劳务收取的费用，在相关劳务活动发生时确认收入。

　　因此，贵公司预收业主2017年度的物业管理费，应在实际提供物业管理服务时确认为企业所得税当期的收入。

根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）规定，自2016年12月1日起，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。

需要具体分析

　　1、非本单位员工的发票与公司的业务是否相关，与公司取得收入经营无关的费用应该做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。

　　2、《税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　如果是虚列支出，构成偷税的，税务机关可以按上述规定给予处罚。

根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）第三条的规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

《企业会计准则第14号——收入》应用指南规定，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。

　　同时，《增值税暂行条例》第十九条第（一）款规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

　　依据上述规定，先开具发票的开票时发生增值税纳税义务，但发出商品时再确认会计收入。

　　会计处理如下：

　　收到货款时：

　　借：银行存款

　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　　　　预收账款——XX公司

　　货物发出时：

　　借：预收账款——XX公司

　　　贷：主营业务收入

　　同时：

　　借：主营业务成本

　　　贷：库存商品

根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。同时，第二条第三款规定，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

可参考《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》财税[2008]152号 ：“三、关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。”

　　因此，对于房地产开发企业来说，房地产开发用地城镇土地使用税征收截止时间应为《商品房买卖合同》或其他协议文件约定房屋交付的当月末；未按《商品房买卖合同》或其他协议文件约定时间交付房屋的，城镇土地使用税征收截止时间为房屋实际交付的当月末。房地产开发企业商品房销售期间，应逐月统计已交付和未交付部分，并按建筑面积比例分摊计算当月应缴纳土地使用税。

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》财税[2008]151号第三条：企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

《个人所得税法》第六条规定：对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

　　《个人所得税法实施条例》第四条规定：税法所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得；第二十九条规定：税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。

　　依据上述规定，贵公司员工在境外提供劳务取得的工资，属于来源于中国境外的所得，符合附加减除费用的适用范围，可以适用4800元的减除费用标准。

根据《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　因此，贵公司暂时停产期间的机器设备不属于以上情况，按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。

根据财税[2012]15号：增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备的，可凭取得的增值税专用发票全额抵减应纳增值税额。 所以，小规模纳税人购入的增值税税控专用系统设备，可以全额抵减应纳税额。核算时计入应交税费-应交增值税科目借方。

现行政策是允许公司做债转股的，债权转为股权的，公司应当依法向公司登记机关申请办理注册资本和实收资本变更登记。债权转股权作价出资金额与其他非货币财产作价出资金额之和，不得高于公司注册资本的百分之七十。用以转为股权的债权，应当经依法设立的资产评估机构评估。债权转股权的作价出资金额不得高于该债权的评估值。债权转股权应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。

　　详细规定请参考《公司债权转股权登记管理办法》（2011年11月23日国家工商行政管理总局令第57号公布）