《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（ 财税〔2016〕36号）第五十三条规定， 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

根据上述规定，如果餐饮的消费者为企业，则提供餐饮的企业可以给企业消费者开具增值税专用发票；如果餐饮的消费者为个人，则提供餐饮的企业不可以给个人消费者开具增值税专用发票。

《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第九号）第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

根据上述规定，您公司在支付个人服务费时不需要代扣代缴个税。

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条第（十一）项规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。

使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

根据上述规定，您公司给其他企业补开利息发票时应开具不征税的发票，不应开具零税率的发票。

　《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条第（一）项规定，自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条第（一）项规定，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

目前财政部和国税总局只出台了上述两个文件，规定企业取得道路通行费和国内旅客运输服务的增值税电子普通发票其进项税额可以抵扣，企业取得其他的增值税普通发票和增值税电子普通发票，其进项税额不能抵扣。

《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第九号）第三条第（二）项规定，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

第六条第（三）项规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条第（五）项规定，经营所得，是指：

1. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

……

第十五条规定，个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

根据上述规定，合伙企业的合伙人从合伙企业取得的所得，应按经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个税。合伙企业给合伙人发放工资不需要按工资薪金所得申报个税。

　需要区分不同的情况进行处理，具体可参考《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号）规定：对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

原《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]865号 ）规定，对于房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金，根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。

但是2019年6月13日下发的财政部 税务总局公告2019年第74号已废止此文件，因此公司不需要再代扣个税。

参考《江苏省总工会关于进一步明确小微企业暂缓收缴工会经费的通知》（苏工办[2019]73号）规定，对月销售额未超过10万元（按季纳税的，季度销售额未超过30万元），按规定免征增值税的小规模纳税人，自2019年7月1日起至2021年12月31日止（指所属期），暂缓收缴工会经费。

因此，2019年7月1日起至2021年12月31日，江苏省的增值税小规模纳税人可以暂不交工会经费。

参考《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）相关规定，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。

自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 （财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为，税率调整为13%。

因此，贵司现在处置汽车，应该按13%的税率计算增值税销项税额。

参考《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）相关规定，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

参考《中华人民共和国社会保险法》第八十六条 规定，。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

参考国家税务总局公告2012年第24号， 生产企业出口货物免抵退税的申报中申报程序和期限的相关规定，企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

参考上述规定，原则上是可以进行补报申请退税的，具体征管要求请咨询主管税局。

参考财税〔2016〕68号的规定，纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。同时参考财税〔2016〕47号营改增试点期间劳务派遣服务政策规定，纳税人选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

要想弄清该问题，首先让我们了解一下“财政性资金”与“不征税收入”的相关概念吧~

根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条规定：

财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）第一条规定：

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

2. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

3. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

根据上述规定，小规模纳税人享受直接减免的增值税属于企业取得的财政性资金，但该项财政性资金既不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形，也不具备确认为不征税收入的条件。因此，小规模纳税人免征的增值税应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。

举例说明：

甲企业为小规模纳税人，月销售额均小于10万元符合现行免征增值税优惠政策规定，其适用的增值税税率为3%，增值税选择按月申报纳税方式。2019年8月，甲企业当月销售额为9万元（含税）。那么，甲企业该如何做账务处理呢？（假设不考虑除增值税以外的其他税费）

根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）第二条第七项第4点“减免增值税的账务处理”相关规定：

对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

第一步、当月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费：

借：银行存款 90000

       贷：主营业务收入 87378.64

              应交税费——应交增值税 2621.36

第二步、达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，实务中通常转到“营业外收入”科目：

借：应交税费-应交增值税 2621.36

       贷：营业外收入 2621.36

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第二十五条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额，进项税额准予从销项税额中抵扣。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

根据上述规定，二手车销售发票不属于上述列举的可以抵扣的凭证，因此，抵债的汽车取得二手车市场代开的二手车销售发票不可以抵扣。

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第九条规定，纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

根据上述规定，如果您公司选择办理一般纳税人登记当月1日（即7月1日），则8月增值税申报税按一般纳税人申报；如果您公司选择办理一般纳税人登记次月1日（即8月1日），则8月增值税申报税按小规模纳税人申报，9月增值税申报按一般纳税人申报。

 《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

运输费的增值税专用发票的备注栏只有起运地、发运地和车牌号信息，没有车种和运输货物信息，不符合上述国家税务总局公告2015年第99号第一条的规定，属于不合规发票，不能抵扣进项税额。

《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

根据上述规定可知，发票是收付款凭证，您公司以给对方开具了销售货物的发票，不应再给其开具收据。

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000]125号）第一条规定，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。

根据上述规定，企业的职工宿舍可免征缴纳房产税。