【回答】

根据《印花税法》第五条第(一)项规定，应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。因此，合同未列明增值税税款，应按合同总金额计算缴纳印花税。

【回答】

增值税小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

　　一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

　　举个例子

　　消费者黄某在11月11日下单，11月30日收到货物，并在12月1日选择退货，那么商家应于11月正常确认销售收入，在发生退货的当期，即12月确认为销售退回，并冲减12月的销售额。如果商家已经向消费者黄某开具发票，还应按规定开具红字发票。

【回答】

需要。根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定：企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

　　1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

　　……

【回答】

需要。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。

【回答】

销售货物或者应税劳务的增值税纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。增值税暂行条例实施细则第三十八条进一步明确：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　举个例子

　　11月1日，消费者林某在某电商平台的预售阶段，支付100元定金购买一款吸尘器(现货)，11月11日支付完尾款;商家于11月14日发货。经过两天快递运输，林某在11月16日收到了吸尘器以及电子发票，电子发票显示开票时间为11月13日。这种情况下，增值税纳税义务发生时间，为电子发票开具时间11月13日。如果商家暂未开具发票，则应该在发出货物的当天，也就是11月14日确认增值税销售额。

【回答】

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

【回答】

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

　　注意：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)相关规定：

      小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。

　　比如老王开的建材店是按月纳税的小规模纳税人，本月销售额8万元，其中给百货商场供应五金建材，销售额2万元，如果百货商场要求他开具专票，他可以就这2万元销售收入放弃免税，开具1%的专票并按1%征收率缴纳税款；如果百货商场要求他开具3%的专票，他也可以进一步放弃减税，开具3%的专票并按3%征收率缴纳税款，两种情况下，剩下6万都照样可以享受免税!

【回答】

自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

政策依据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）

【回答】

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

【回答】

退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

“退休人员再任职”，应同时符合下列条件:

1.受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)存在长期或连续的雇用与被雇用关系;

2.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入3.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇,4.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。温馨提示

如果不能同时符合上述四个条件，即用人单位对退休人员按兼职性质用工的，则个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)

《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函[2006]526号)《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第27号)

【回答】

纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应于已使用或出租、出借的当月起计征房产税。

【回答】

原则上，全省2025年城乡居民基本医疗保险集中征缴期确定为2025年10月20日至12月31日，待遇保障周期为2026年1月1日至12月31日，学生等群体可提前缴纳。在2026年1月1日至2月底前的缴费人员，自参保缴费次日起享受待遇。

按照《国务院办公厅关于健全基本医疗保险参保长效机制的指导意见》(国办发[2024]38号)及我省实施意见要求，对连续参保人员和中断缴费人员分别实行相应的激励和约束措施，其中，对2025年断保人员，2026年降低大病保险支付限额3000元，并按规定设置3个月的待遇等待期。

文件依据：《安徽省医疗保障局 安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于做好2025年城乡居民基本医疗保障有关工作的通知》（皖医保发[2025]17号）及相关解读、《国务院办公厅关于健全基本医疗保险参保长效机制的指导意见》(国办发[2024]38号)

【回答】

互联网平台企业应当填报《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》，报送平台内的经营者和从业人员上季度的下列收入信息：

(1)销售货物、服务、无形资产取得的收入，包括收入总额、退款金额、收入净额等;

(2)从事其他网络交易活动取得的收入;

(3)交易(订单)数量。

收入总额是指平台内的经营者和从业人员开展网络交易活动，在当期取得的与之相关的销售款项(全部价款和增值税税额的合计)，包括货币和非货币形式的经济利益对应的销售款项，不扣除取得平台企业、政府机关、支付机构等实际补贴金额以及向平台企业支付的佣金、服务费等其他费用。

退款金额是指当期发生的退货退款、不退货仅退款、服务退款的金额。

收入净额是指当期收入总额减去退款金额后的净额。

取得互联网平台合法虚拟货币等非货币形式经济利益的，按照实际取得非货币形式经济利益之日平台的折算规则，折算为人民币金额计算收入。

平台内的经营者和从业人员收入的确认时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日。

文件依据:《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第15号）

【回答】

互联网平台企业自10月1日起报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息。互联网平台企业应当于季度终了的次月内，按照国务院税务主管部门规定的身份信息、收入信息的具体类别和内容，向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息以及上季度收入信息。 　　

文件依据:《互联网平台企业涉税信息报送规定》（中华人民共和国国务院令第810号）

【回答】

根据7号公告及配套征管公告规定，纳税人申请留抵退税，信用级别需为A级或B级；其次，信用级别判定以纳税人向主管税务机关提交《退(抵)税申请表》时的纳税缴费信用级别为准。

【回答】

和自行开具发票的发票种类没有关系。

【回答】

增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

【回答】

“实际经营收入”为收入概念，并非为所得概念，因此并不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项。

【回答】

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等），应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。